Điều chỉnh thuế GTGT hàng trả lại

[kimhoa83]

Anh chị cho em hỏi một tý!
Trường hợp công ty em tháng này có lô hàng phải trả cho người bán do kém phẩm chất. Nhưng trước đó em đã kê khai thuế GTGT đầu vào và nộp cho cơ quan thuế rồi bây giờ điều chỉnh như thế nào vậy? Xin cảm ơn anh chị nhiều!

 

[xuongrongdat]

Ðề: Điều chỉnh thuế GTGT hàng trả lại

Đây, bạn dùng Bảng giải trình Tờ khai thuế GTGT Mẫu số 02A/GTGT này để giải trình điều chỉnh lại với cơ quan Thuế há! (nhớ kèm theo Tờ khai thuế trước đó).

Thân bạn.

 

[thanhson25]

Ðề: Điều chỉnh thuế GTGT hàng trả lại

Anh chị cho em hỏi một tý!
Trường hợp công ty em tháng này có lô hàng phải trả cho người bán do kém phẩm chất. Nhưng trước đó em đã kê khai thuế GTGT đầu vào và nộp cho cơ quan thuế rồi bây giờ điều chỉnh như thế nào vậy? Xin cảm ơn anh chị nhiều!

Chẳng phải điều chỉnh gì hết. Người ta bán cho mình đã xuất hòa đơn, mình đã kê khai.
Khi trả lại hàng phải viết hóa đơn trả lại người ta.

Như thế thì điều chỉnh gì nhỉ.....

 

[xuongrongdat]

Ðề: Điều chỉnh thuế GTGT hàng trả lại

@thanhson: oái, rồi còn với cơ quan Thuế thì sao hả bạn? bạn ấy đã kê khai thuế GTGT đầu vào và nộp cho cơ quan thuế rồi mà bạn!

Bạn xem Hướng dẫn Các thủ tục về thuế ở đây đi !

 

[Dragon489]

Ðề: Điều chỉnh thuế GTGT hàng trả lại

Thế này nhé mấy pác:
khi KH xuất HĐ GTGT hàng trả lại:
Nợ TK 531
Nợ TK 133
Có TK 131

Như vậy các bác chỉ cần cái biên bản trả lại hàng, HĐ GTGT hàng bị trả hạch toán bình thường nhé!

 

[Kidmandang]

Ðề: Điều chỉnh thuế GTGT hàng trả lại

Anh chị cho em hỏi một tý!
Trường hợp công ty em tháng này có lô hàng phải trả cho người bán do kém phẩm chất. Nhưng trước đó em đã kê khai thuế GTGT đầu vào và nộp cho cơ quan thuế rồi bây giờ điều chỉnh như thế nào vậy? Xin cảm ơn anh chị nhiều!

* Bạn xuất hóa đơn trả lại hàng cho người ta + BBTLH, kê khai âm trên bảng kê đầu vào 01-2/GTGT theo TT60 là xong - chẳng giải trình gì cả !!!

 

[Dragon489]

Ðề: Điều chỉnh thuế GTGT hàng trả lại

* Bạn xuất hóa đơn trả lại hàng cho người ta + BBTLH, kê khai âm trên bảng kê đầu vào 01-2/GTGT theo TT60 là xong - chẳng giải trình gì cả !!!

Cái này thì mình xuất HĐ trả lại hàng hạch toán bình thường thôi! Trước đã khấu trừ thì giờ xuất HĐ nộp lại

 

[muontennguoi]

Ðề: Điều chỉnh thuế GTGT hàng trả lại

Thế này nhé mấy pác:
khi KH xuất HĐ GTGT hàng trả lại:
Nợ TK 531
Nợ TK 133
Có TK 131
Như vậy các bác chỉ cần cái biên bản trả lại hàng, HĐ GTGT hàng bị trả hạch toán bình thường nhé!

Đó là hạch toán của bên bán mà.
Trường hợp của KimHoa là bên mua thì xuất trả hàng như là "bán lại" bình thường thôi.
N811/C156
N331/C711,333
Hoặc ghi:
N331/C156,133
---------------------------
Vì là trả lại hàng khác kỳ khai thuế nên cả 2 bên mua bán kê khai thuế như là mua bán lại , chứ không phải là điều chỉnh như hàng trả lại trong cùng 1 tháng.

 

[xubim]

Ðề: Điều chỉnh thuế GTGT hàng trả lại

* Bạn xuất hóa đơn trả lại hàng cho người ta + BBTLH, kê khai âm trên bảng kê đầu vào 01-2/GTGT theo TT60 là xong - chẳng giải trình gì cả !!!

Sao mình thấy trong TT32 có ghi:

- Mã số [19], [21]: Số liệu ghi vào mã số này phản ánh số thuế GTGT của HHDV mua vào điều chỉnh tăng, giảm trong các trường hợp được điều chỉnh theo chế độ quy định.
Cơ sở kinh doanh ghi số liệu vào các chỉ tiêu điều chỉnh tăng, giảm nêu trên trong các trường hợp sau đây:
+ Điều chỉnh tăng, giảm do kê khai sai, nhầm lẫn về thuế và giá trị của HHDV mua vào các kỳ trước.
+ Điều chỉnh do hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại cho bên bán hoặc phải điều chỉnh lại giá bán theo biên bản và hoá đơn điều chỉnh.
+ Điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào của hàng hoá mua vào bị tổn thất do thiên tai hoặc hoả hoạn, bị mất đã tính vào giá trị tổn thất phải bồi thường theo quy định.
+ Các trường hợp chế độ quy định được điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT đầu vào khác.
Lưu ý: Trường hợp CSKD có kê khai tại các chỉ tiêu điều chỉnh này, CSKD phải kê khai Bảng giải trình tờ khai thuế GTGT (mẫu số 02A/GTGT).Các trường hợp hoá đơn GTGT của HHDV mua vào quá thời hạn kê khai theo quy định (quá 03 tháng kể từ thời điểm kê khai của tháng phát sinh) thì cơ sở kinh doanh không được kê khai vào các chỉ tiêu điều chỉnh này.

Vậy chỗ này không còn đúng nữa sao

Đó là hạch toán của bên bán mà.
Trường hợp của KimHoa là bên mua thì xuất trả hàng như là "bán lại" bình thường thôi.
N811/C156
N331/C711,333
Hoặc ghi:
N331/C156,133
---------------------------
Vì là trả lại hàng khác kỳ khai thuế nên cả 2 bên mua bán kê khai thuế như là mua bán lại , chứ không phải là điều chỉnh như hàng trả lại trong cùng 1 tháng.

Cùng kỳ khai thuế và khác kỳ khai thuế thì bản chất nghiệp vụ cũng như vậy, chứng từ cũng như thế thì khai thuế khác thế nào, bác chỉ em với.

Hóa đơn do cty kimhoa83 xuất ra để trả lại hàng là hóa đơn bán ra, ghi âm vào bảng kê đầu vào (chỗ này em thấy ngược ngược) hay ghi bình thường vào bảng kê bán ra, có sử dụng Tờ giải trình hay không (nếu có thì đâu có ghi vào Bảng kê bình thường), úi sao mà bắt đầu rối như canh hẹ rùi, hic hic

 

[Kidmandang]

Ðề: Điều chỉnh thuế GTGT hàng trả lại

Đó là hạch toán của bên bán mà.
Trường hợp của KimHoa là bên mua thì xuất trả hàng như là "bán lại" bình thường thôi.
N811/C156
N331/C711,333
Hoặc ghi:
N331/C156,133
---------------------------
Vì là trả lại hàng khác kỳ khai thuế nên cả 2 bên mua bán kê khai thuế như là mua bán lại , chứ không phải là điều chỉnh như hàng trả lại trong cùng 1 tháng.

Con xin các thầy ah!!! xuất trả người bán thì ghi đảo bút toán thui ah ... VD: xuất trả hàng hóa đã mua :

* Khi mua: N156, N133/C331
* Xuất trả: N331/C156,C133 => giảm thuế đầu vào ah !!!

Kê khai cái này thì hiện tại theo mẫu của TT60 rùi Xubim ah, ko dùng 02A/GTGT nữa, cũng ko dùng 01/KHBS mà điều chỉnh thẳng trên bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào => ghi âm ah, cái này bác nào đi tập huấn TT60 là bít cả thui

 

[Kidmandang]

Ðề: Điều chỉnh thuế GTGT hàng trả lại

Cái này thì mình xuất HĐ trả lại hàng hạch toán bình thường thôi! Trước đã khấu trừ thì giờ xuất HĐ nộp lại

Ý ku này chắc là đã khấu trừ rùi, bi giờ hạch toán giống như bán hàng ah - vậy ku coi lại giúp cái bút toán trả lại hàng mua nhá - nó khác với ghi nhận doanh số bán hàng đấy ah.

 

[muontennguoi]

Ðề: Điều chỉnh thuế GTGT hàng trả lại

Cùng kỳ khai thuế và khác kỳ khai thuế thì bản chất nghiệp vụ cũng như vậy, chứng từ cũng như thế thì khai thuế khác thế nào, bác chỉ em với.

Khác là đã cộng sổ cuối tháng, thuế đã ghi vào bộ số phải nộp của bạn.
Trên tờ khai, điều chỉnh giảm cho kỳ trước mà không nộp phạt thi không có chỗ cho trường hợp này ghi số âm. (giả sử tháng này không có mua cái gì cả, chỉ có trả lại hàng -> số thuế được khấu trừ âm ???)

Hóa đơn do cty kimhoa83 xuất ra để trả lại hàng là hóa đơn bán ra, ghi âm vào bảng kê đầu vào (chỗ này em thấy ngược ngược)

Cùng 1 kỳ kê khai thì quy định như thế, cứ ghi thế.
-----------------------------------------------------------------------------------------

Ý ku này chắc là đã khấu trừ rùi, bi giờ hạch toán giống như bán hàng ah - vậy ku coi lại giúp cái bút toán trả lại hàng mua nhá - nó khác với ghi nhận doanh số bán hàng đấy ah.

Tất nhiên.
Trả lại hay bán lại miễn là định khoản đúng thôi.
Khi tôi ghi là bán thì anh hiểu là bán. Khi tôi ghi trả lại thì anh hiểu là trả lại.
Tại sao tôi bán lại mà anh cứ khăng khăng cấm không cho tôi bán?
-----------------------------------------------------------------------------------------
Hàng của tôi hay hàng của KID?

 

[Kidmandang]

Ðề: Điều chỉnh thuế GTGT hàng trả lại

Tất nhiên.
Trả lại hay bán lại miễn là định khoản đúng thôi.
Khi tôi ghi là bán thì anh hiểu là bán. Khi tôi ghi trả lại thì anh hiểu là trả lại.
Tại sao tôi bán lại mà anh cứ khăng khăng cấm không cho tôi bán?

Dạ thưa bác Topic này chúng ta đang nói về hàng trả lại nhà cung cấp ah!!! và em là em hướng dẫn đúng theo chế độ kế toán & pháp luật thuế !!!

* Ngoài ra bác ko mún trả hàng mà coi như bán thì đó lại là việc của bác, đúng là nó chẳng ảnh hưởng gì đến pác khi làm như vậy cả và pác sẽ khai báo thuế như hàng bán bình thường - Vấn đề là ở chỗ người bán hàng họ có đồng ý với cái hóa đơn kiểu này của bác ko thôi ah, khi bác xuất hàng sẽ theo giá mua vào (giả sử mua vào là giá X+10) => người bán hàng sẽ nhập theo giá này làm giá vốn lô hàng trả về.

VD: Người bán: Giá vốn là X và giá bán là X + 10,

Người bán khi xuất ra với giá vốn là X và nhập theo kiểu mua hàng vào với giá là X + 10, khi xuất bán một lần nữa thì số hàng này có giá vốn là X + 10 trong khi thực tế là X => Giá Vốn hàng bán tăng => Lợi nhuận giảm => một cách lách thuế TNDN ?/?

* Trường hợp người bán:
+ Giá vốn
N632/C156: 10 đ
+ Doanh Số
N131: 22
C511: 20
C333: 2
=> lợi nhuận nghiệp vụ bán hàng này là 10 đồng
+ Nhập hàng trả về dưới dạng hàng mua vào( ko nhập dưới dạng hàng trả vì thiếu một số thủ tục như BBTLH & trên hóa đơn ko ghi rõ là trả hàng theo hóa đơn nào của người bán) :
N156: 20
N133: 2
C131: 22
* Xuất bán lại một lần nữa lô hàng này:
+ Giá vốn:
N632/C156:20 => làm tăng giá vốn 10 đồng
+ Doanh Thu
N131: 22
C511: 20
C333: 2
=> lợi nhuận nghiệp vụ bán hàng này là 0 đồng

 

[muontennguoi]

Ðề: Điều chỉnh thuế GTGT hàng trả lại

Dạ thưa bác Topic này chúng ta đang nói về hàng trả lại nhà cung cấp ah!!! và em là em hướng dẫn đúng theo chế độ kế toán & pháp luật thuế !!!

tôi cũng đâu có nói là KID nói sai đâu?
Chỉ nói là trả hay bán lại đều được không sai. Kimhoa thích bán thì bán, thích trả thì trả. Xem lại #8.
Chỗ màu xanh: riêng tôi thì tôi không hướng dẫn ai cả. Ở đây là diễn đàn. Mọi người vào đây để thảo luận, học hỏi. Đâu phải là trang web của chính quyền đâu mà hướng dẫn. Nếu tôi bàn sâu, rộng ra mà pác bảo: "lạc đề, xóa bài, ban nick.." thì tôi chấp nhận thôi, gia có gia quy.

Người bán khi xuất ra với giá vốn là X và nhập theo kiểu mua hàng vào với giá là X + 10, khi xuất bán một lần nữa thì số hàng này có giá vốn là X + 10 trong khi thực tế là X => Giá Vốn hàng bán tăng => Lợi nhuận giảm => một cách lách thuế TNDN ?/?

Lách đâu mà lách. Thực tế là Lợi nhuận = 0 . Trước bán cho nó giá 20 nay thu mua lại giá 20 . Không lời không lỗ.
Đâu có đơn giản lách được, làm như ông Thuế không biết tính seo á. Ổng rào sẵn hết rùi.

 

[Hientn]

Ðề: Điều chỉnh thuế GTGT hàng trả lại

Đó là hạch toán của bên bán mà.
Trường hợp của KimHoa là bên mua thì xuất trả hàng như là "bán lại" bình thường thôi.
(1) N811/C156
N331/C711,333
Hoặc ghi:
(2) N331/C156,133

Em chỉ đồng ý với (2) mà không đồng ý với phương án hạch toán (1) của bác.
Đành rằng về luật thuế GTGT thì khi xuất hàng trả lại chi người bán thì người mua phải xuất hóa đơn GTGT như nghiệp vụ bán hàng.
Tuy nhiên nếu hạch toán như bán hàng thì không phản ánh đúng bản chất nghiệp vụ: Hạch toán như (1) sẽ làm tăng thu nhập khác và chi phí khác khống bằng giá trị của số hàng mua vào, làm sai lệch báo cáo tài chính.

 

[Baocông]

Ðề: Điều chỉnh thuế GTGT hàng trả lại

Chỗ màu xanh: riêng tôi thì tôi không hướng dẫn ai cả. Ở đây là diễn đàn. Mọi người vào đây để thảo luận, học hỏi. Đâu phải là trang web của chính quyền đâu mà hướng dẫn. Nếu tôi bàn sâu, rộng ra mà pác bảo: "lạc đề, xóa bài, ban nick.." thì tôi chấp nhận thôi, gia có gia quy.

Bác nói thế thì em cũng xin có ý kiến tí nhé.
Quan điểm của bác là xuất trả hàng bán xem như là một hình thức xuất bán ??
Thật ra thì quan điểm của bác không sai, chỉ là chưa hoàn hảo thôi.
Nội dung của hai bút toán này cũng tựa tựa như nhau
Nhưng chúng ta cùng phân tích tí nhé.

- Nếu là xuất bán thì doanh nghiệp tự quyết về giá.
- Xuất trả hàng thì giá xuất bắt buộc theo giá mua về.
- Xuất bán thì tăng doanh thu (511), tăng nợ phải thu (131)
- Xuất trả hàng thì doanh thu không đổi, làm giảm nợ phải trả (331)

Cũng VD trên nhé
Tạm thời không bàn giá vốn, chỉ đi sâu vào nghiệp vụ trả hàng và bán hàng nhé.

- Mua hàng
N 156 22
N 133 2
C 331 22

- Xuất bán
N 131 22
C 333 2
C 511 20

- Xuất trả hàng
N 331 22
C 133 2
C 156 22

Bác thấy thế nào và cho ý kiến về hai cái bút toán bán và trả hàng nhé bác.
Hình như là có khác nhau đấy thưa bác muontennguoi

 

[chenrong83]

Ðề: Điều chỉnh thuế GTGT hàng trả lại

Anh chị cho em hỏi một tý!
Trường hợp công ty em tháng này có lô hàng phải trả cho người bán do kém phẩm chất. Nhưng trước đó em đã kê khai thuế GTGT đầu vào và nộp cho cơ quan thuế rồi bây giờ điều chỉnh như thế nào vậy? Xin cảm ơn anh chị nhiều!

Vậy công văn 3267 thì sao nhỉ? bạn thử đọc xem nhé

 

[muontennguoi]

Ðề: Điều chỉnh thuế GTGT hàng trả lại

Vậy công văn 3267 thì sao nhỉ? bạn thử đọc xem nhé

Trời! Sao không cho luôn cái đường dẫn giùm cái. Kiếm cái CV đó ở đâu?

 

[Baocông]

Ðề: Điều chỉnh thuế GTGT hàng trả lại

Trời! Sao không cho luôn cái đường dẫn giùm cái. Kiếm cái CV đó ở đâu?

hihihihi bó tay bác này luôn heheh cho bác cái ghế khuyến mãi thêm cái búa heheh

 

[muontennguoi]

Ðề: Điều chỉnh thuế GTGT hàng trả lại

Tuy nhiên nếu hạch toán như bán hàng thì không phản ánh đúng bản chất nghiệp vụ:.

Vấn đề cũng giống như KID, bạn khẳng định bản chất là trả lại chứ không phải bán.
Sao không để GD hay kế toán của cty nhận định?
Nếu bạn là GD cty đó và nhận định là trả lại chứ không phải bán lại, hẳn nhiên kế toán của bạn phải ghi nhận là trả lại.
Nếu tôi là GD và bạn là kế toán của tôi, nếu tôi xem là bán lại thì bạn ghi sổ ntn?
Ai ký tên trên BCTC?
-----------------------------------------------------------------------------------------

hihihihi bó tay bác này luôn heheh cho bác cái ghế khuyến mãi thêm cái búa heheh

Tìm đựoc rùi :
http://www.misa.com.vn/Default.aspx?Page=NewsDetails&NewsID=318