Điều chỉnh số liệu sau khi quyết toán thuế

[minh_ketoan]

Chào các bạn trong diễn đàn!
Công ty mình mới quyết toán thuế xong, trong phần "kiến nghị" cơ quan thuế yêu cầu cty mình phải điều chỉnh sổ kế toán
- Tài khoản 133: thuế GTGT được khấu từ chuyển kỳ sau tăng với tổng số tiền là 174.609.814 đồng
- Cty phải nộp khoản thuế TNDN truy thu là 37.372.821đ
- Phạt vi phạm hành chính: 3.000.000đ
Hỏi:
- Điều chỉnh TK 133 trên bảng cân đối kế toán, bảng cân đối tài khoản, báo cáo kết quả HĐKD như thế nào? tài khoản nào thay đổi cùng ( Vì thay đổi thì sự cân bằng bị phá vỡ)
Mong các bạn trong diễn đàn giúp mình.
Cám ơn các bạn!

 

[muontennguoi]

Ðề: Điều chỉnh sốl liệu sau khi quyết toán thuế

Bạn hãy mở biên bản kiểm tra ra xem 174.609.814đ đó thuộc các khoản nào thì điều chỉnh mới đúng được.
Một số có thể là phải ghi giảm giá trị hàng tồn kho, số khác có thể là phải ghi tăng lợi nhuận.

 

[minh_ketoan]

Ðề: Điều chỉnh sốl liệu sau khi quyết toán thuế

Giải trình số chênh lệch phát hiện qua kiểm tra:
*Về doanh thu:
-DT tăng 60.224.995đ do thág 6 xuất HĐ hàng mua trả lại ĐV đã báo thuế nhưng khi lên báo cáo tài chính không thể hiện
-DT tăng 629.150.000đ do DT bán thanh lý TS ĐV hạch toán vào lợi nhuận khác
*Về thuế GTGT:
-Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ trước sang tăng 49.832.278do:
+CC theo BB KT của đoàn thanh tra cục thuế xác định số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau là -873.460.092đ, khi lên báo cáo tài chính năm ĐV lấy số chuyển theo tờ khai là: -823.627.814đ
+Thuế GTGT của HHDV bán ra tăng 19.996.850đ, do tháng 6/2006 đơn vị làm bút toán điều chỉnh giảm 19.996.850đ nhưng không có lý do.
-Thuế GTGT của HH mua vào được khấu trừ giảm 152.199.989đ
+Giảm thuế GTGT đầu vào của các chi phí cho hàng tạm nhập tái xuất 1.666.861đ
+Giảm thuế GTGT của hàng hoá mua vào 150.533.128đ đơn vị điều chỉnh tăng trên TK GTGT tháng 02/2006. Số liệu đã được điều chỉnh theo biên bản kiểm tra của đoàn kiểm tra cục thuế ngày 20/09/06
-Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trươc chuyển sang giảm: -122.346.562đ
*Về thuế TNDN
Tổng chi phí giảm: 46.000.000đ do giảm giá vốn hàng bán 46.000.000đ loại chi phí khấu hao.
Thu nhập chịu thuế tăng dẫn đến thuế TNDN tăng tương ứng
Trên đây là giải trình chi tiết về số chênh lệch.
Các bạn trong diễn đàn giúp mình nhé!

 

[Quytocdai85]

Ðề: Điều chỉnh sốl liệu sau khi quyết toán thuế

Giải trình số chênh lệch phát hiện qua kiểm tra:
*Về doanh thu:
-DT tăng 60.224.995đ do thág 6 xuất HĐ hàng mua trả lại ĐV đã báo thuế nhưng khi lên báo cáo tài chính không thể hiện
-DT tăng 629.150.000đ do DT bán thanh lý TS ĐV hạch toán vào lợi nhuận khác
*Về thuế GTGT:
-Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ trước sang tăng 49.832.278do:
+CC theo BB KT của đoàn thanh tra cục thuế xác định số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau là -873.460.092đ, khi lên báo cáo tài chính năm ĐV lấy số chuyển theo tờ khai là: -823.627.814đ
+Thuế GTGT của HHDV bán ra tăng 19.996.850đ, do tháng 6/2006 đơn vị làm bút toán điều chỉnh giảm 19.996.850đ nhưng không có lý do.
-Thuế GTGT của HH mua vào được khấu trừ giảm 152.199.989đ
+Giảm thuế GTGT đầu vào của các chi phí cho hàng tạm nhập tái xuất 1.666.861đ
+Giảm thuế GTGT của hàng hoá mua vào 150.533.128đ đơn vị điều chỉnh tăng trên TK GTGT tháng 02/2006. Số liệu đã được điều chỉnh theo biên bản kiểm tra của đoàn kiểm tra cục thuế ngày 20/09/06
-Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trươc chuyển sang giảm: -122.346.562đ
*Về thuế TNDN
Tổng chi phí giảm: 46.000.000đ do giảm giá vốn hàng bán 46.000.000đ loại chi phí khấu hao.
Thu nhập chịu thuế tăng dẫn đến thuế TNDN tăng tương ứng
Trên đây là giải trình chi tiết về số chênh lệch.
Các bạn trong diễn đàn giúp mình nhé!

Mình đọc cái phần thuế GTGT sao thấy nó lằng nhằng thế.
Về phần doanh thu tăng bạn không phải điều chỉnh lại, vì mình đã quyết toán rồi, chỉ hạch toán lại tiền thuế bị truy thu thôi. Sau ngày nhận quyết định truy thu thì bạn điều chỉnh trên sổ sách thôi.
- Chuyển lãi(lỗ) năm trước:
Nợ 4212; có 4211/ số tiền lãi trên BCTC mà cty làm( nếu lỗ thì ngược lại)
- Khi nộp tiền thuế bị truy thu thì:
Nợ 4211; có 111,112 / số tiền bị thuế truy thu
TK 4211 bạn bù trừ đi, treo lên đó để theo dõi chi tiết.
Theo mình là làm vậy. các bác cho ý kiến nhé.

 

[minh_ketoan]

Ðề: Điều chỉnh số liệu sau khi quyết toán thuế

Thế còn tiền thuế GTGT thì sao?
Barng cân đối phát sinh tài khoản: số dư đầu kỳ của năm sau không chỉnh theo số quyết toán hay sao?
Nếu điều chỉnh Tk 133 thì sẽ làm mất cân bằng?
Ý mình là khi thay đổi Tk 133 thì se thay đổi Tk nào nữa theo như yêu biên bản thanh kiểm tra của c[ quan thuế

 

[muontennguoi]

Ðề: Điều chỉnh sốl liệu sau khi quyết toán thuế

Theo bạn thì con số 174.609.814 là từ đâu ra?
Như biên bản thì:

Giải trình số chênh lệch phát hiện qua kiểm tra:
*Về thuế GTGT:
-Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ trước sang tăng49.832.278
+Thuế GTGT của HHDV bán ra tăng 19.996.850đ
-Thuế GTGT của HH mua vào được khấu trừ giảm 152.199.989đ
-Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trươc chuyển sang giảm: -122.346.562đ

như vậy số còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang là tăng hay giảm? Hay là bạn ghi nhầm?

 

[Quytocdai85]

Ðề: Điều chỉnh sốl liệu sau khi quyết toán thuế

Minh_ketoan đọc lại phần gạch chân của muontennguoi đi. cuối cùng thì thuế GTGT được chuyển sang kỳ sau là tăng hay giảm. Bạn có viết sai không đấy?
- Nếu thuế GTGT chuyển sang kỳ sau tăng (giảm) do doanh thu tăng (giảm) thì bạn điều chỉnh cùng với tk 3331.
- Nếu thuế GTGT tăng (giảm) do hoá đơn đầu vào NVL thì bạn điều chỉnh cùng tk 152, 156..

 

[minh_ketoan]

Ðề: Điều chỉnh số liệu sau khi quyết toán thuế

Mình đánh chính xác trong biên bản quyết toán đấy.
Số tiền 174.609.814 đ là số tiền thuế GTGT đụợc chuyển sang đầu năm sau.
Số tiền này tăng so với số cũ.
Mấy hôm vừa rồi mình đã thử làm như sau:
điều chỉnh số dư đầu kỳ TK 133: 174.609.814 đ
Vì TK này liên quan đến các tài khoản TK156, 642...
ngoài ra Co quan thuế yêu cầu nộp thêm thuế TNDN là 37.372.821 đ
Nôp thêm thuế TNDN thì chi phí và giá vốn phảm giảm, doanh thu tăng.
Nên mình điều chỉnh TK 511, 632, 642... Tất cả TK này đều liên quan đến TK 991 và 421.
Mình hạch toán lại TK 911 và 421.
Tóm lại: -Mình điều chỉnh TK 133 ( như bác thuế yêu cầu)
-để cân đối bảng cân đối kế toán mình điều chỉnh tăng TK 421
Các bạn nghĩ sao?

 

[Quytocdai85]

Ðề: Điều chỉnh số liệu sau khi quyết toán thuế

Mình đánh chính xác trong biên bản quyết toán đấy.
Số tiền 174.609.814 đ là số tiền thuế GTGT đụợc chuyển sang đầu năm sau.
Số tiền này tăng so với số cũ.
Mấy hôm vừa rồi mình đã thử làm như sau:
điều chỉnh số dư đầu kỳ TK 133: 174.609.814 đ
Vì TK này liên quan đến các tài khoản TK156, 642...
ngoài ra Co quan thuế yêu cầu nộp thêm thuế TNDN là 37.372.821 đ
Nôp thêm thuế TNDN thì chi phí và giá vốn phảm giảm, doanh thu tăng.
Nên mình điều chỉnh TK 511, 632, 642... Tất cả TK này đều liên quan đến TK 991 và 421.
Mình hạch toán lại TK 911 và 421.
Tóm lại: -Mình điều chỉnh TK 133 ( như bác thuế yêu cầu)
-để cân đối bảng cân đối kế toán mình điều chỉnh tăng TK 421
Các bạn nghĩ sao?

Như mình đã nói. Số tiền thuế TNDN bị truy thu, bạn hạch toán giống lần trước mình bảo. Doanh thu và chi phí đã quyết toán xong rồi, bạn không điều chỉnh các TK đó nữa, chỉ điều chỉnh trên 4211 và 4212 thôi.
Còn thuế GTGT sao lại liên quan đến 642 ( bạn nói là trong biên bản ghi là chi phí bị giảm mà), xem lại số chênh lệch thuế GTGT đó do cái gì gây ra thì điều chỉnh trên cái đó. Nêu vẫn chưa làm được, thì bạn làm cái công văn gửi đến chi cục thuế hay Tổng cục thuế chỉ cho cách làm, họ sẽ hướng dẫn bạn cụ thể và chi tiết.