Điều Chỉnh Hóa Đơn Bị Sai Và Hạch Toán Sau Điều Chỉnh

[Magpie Robin]

Chào các anh chị!

Hiện em đang có 2 trường hợp hóa đơn bị sai như sau:
1.Hóa đơn đã hạch toán từ năm 2016 và đến năm 2017 kiểm tra lại mới thấy sai như sau:
Về tờ hóa đơn:
- Tên hàng đơn giá nhân thành tiền đúng
- Tổng tiền trước thuế đúng
- VAT đúng
- Tổng tiền sau thuế thì người viết hóa đơn lại viết sai lệch hơn 30tr dẫn đến số tiền viết bằng chữ cũng sai theo.
Về phần kế toán:
- Kế toán nhận tờ hóa đơn tự tính tay và nhập lên phần mềm kế toán để hạch toán lại nhập tiền sau thuế ĐÚNG. Nhưng do không kiểm tra lại tờ hóa đơn nên không phát hiện ra tờ hóa đơn bị ghi sai dòng tiền sau thuế nên không làm biên bản điều chỉnh.

2. Hóa đơn hiện còn trong năm tài chính kế toán và còn trong tháng chưa báo cáo thuế như sau:
- Tờ hóa đơn có 2 dòng hàng hóa với 2 giá khác nhau nhưng người viết hóa đơn đã viết dòng tiền lộn cho 2 mặt hàng
Ví dụ: loại hàng A đơn giá 3000 x 10 cái = 30.000
loại hàng B đơn giá 5000 x 10 cái = 50.000
Nhưng hóa đơn bị viết sai thành:
loại hàng A đơn giá 3000 x 10 cái = 50.000
loại hàng B đơn giá 5000 x 10 cái = 30.000
- Dòng tiền tổng trước thuế và sau thuế ghi đúng, số tiền bằng chữ ghi đúng
Chỉ duy nhất 2 dòng tiền chi tiết bị đảo kết quả thành sai.

**Ghi chú: cả hai tờ hóa đơn đều là hóa đơn viết tay

Vậy các anh chị cho em hỏi với 2 trường hợp hóa đơn bị sai như trên em có làm biên bản điều chỉnh hóa đơn được hay không? nếu làm thì điều chỉnh như thế nào là hợp lệ và hạch toán như thế nào sau khi điều chỉnh xong cho từng trường hợp?

 

[thaominh14]

Cho mình hỏi ké với nhé.....từ tháng 8 bên em có bán hàng cho 1 công ty, họ mua với số lượng là 100 kg hàng hóa, nhưng khi xuất hóa đơn e viết nhầm thành 400kg hàng hóa, sau đó cuối tháng 9 họ vẫn thanh toán bình thường, đến giờ em mới kiêm rtra lại và thấy sai sót đo, Còn bên mua họ vãn thanh toán đầy đủ đến giờ chưa thấy nói gì....Vậy giờ em phải làm như thế nào ạ? em mới làm về kế toán nên ko hiểu và ko biết phải làm gì ờ

 

[phantrongloi]

Cho mình hỏi ké với nhé.....từ tháng 8 bên em có bán hàng cho 1 công ty, họ mua với số lượng là 100 kg hàng hóa, nhưng khi xuất hóa đơn e viết nhầm thành 400kg hàng hóa, sau đó cuối tháng 9 họ vẫn thanh toán bình thường, đến giờ em mới kiêm rtra lại và thấy sai sót đo, Còn bên mua họ vãn thanh toán đầy đủ đến giờ chưa thấy nói gì....Vậy giờ em phải làm như thế nào ạ? em mới làm về kế toán nên ko hiểu và ko biết phải làm gì ờ

Sai khối lượng dẫn đến sai thành tiền và sai tiền thuế, hoá đơn tháng 9 h đến tháng 12 rồi thì chắc công ty bạn với khách hàng đã kê khai thuế rồi. Trường hợp này bạn làm biên bản điều chỉnh và xuất hoá đơn điều chỉnh. Muốn biết hoá đơn điều chỉnh xuất như thế nào thì liên hệ 0934898587 mình hướng dẫn cho nhé.

 

[chudinhxinh]

Xử lý hóa đơn xuất bị sai

– Doanh nghiệp trong quá trình giao dịch hai bên đã xuất hóa đơn? Nhưng sau đó phát hiện là đã lâp sai thì bên Bán và bên Mua xử lý ntn?

– Vậy doanh nghiệp cần phải làm gì? Tủ tục ra sao? Được quy định ở văn bản pháp lý nào?

***Căn cứ:

– Điều 20 khoản 1,2,3 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31 tháng 3 năm 2014 hướng dẫn 51/2010/NĐ-CP 04/2014/NĐ-CP hóa đơn bán hàng hóa dịch vụ

– Khoản 7 Điều 3 của thông tư 26/2015/TT-BTC (Sửa đổi Thông tư 39/2014/TT-BTC) về thuế GTGT, quản lý thuế và hóa đơn

*Một: nếu đã khai báo thuế

+Thông tư 39/2014/TT – BTC thay thế Thông tư 64/2013/TT – BTC:

–Sai mã số thuế, số lượng đơn giá, thành tiền, thuế, tổng cộng tiền hàng, số tiền bằng chử, ngày tháng, nội dung hàng hóa…

–Biên bản điều chỉnh

–Xuất hóa đơn điều chỉnh

= > Như vậy: Trường hợp hóa đơn lập sai MST, nội dung hàng hóa, đơn vị tính đơn giá, thành tiền, thuế suất và tiền thuế… thì các bên: Lập biên bản điều chỉnh và Xuất hóa đơn điều chỉnh, các chỉ tiêu khác không thay đổi ghạch chéo

+Thông tư 26/2015/TT – BTChướng dẫn nội dung về thuế GTGT, quản lý thuế và hóa đơn

–Sai địa chỉ, tên DN, nội dùng hàng hóa (chú ý giá trị nhỏ có thể chấp nhận bỏ qua, nếu giá trị lớn để an toàn bắt buộc = > Xuất hóa đơn điểu chỉnh cho an toàn)

–Biên bản điều chỉnh

= > Như vậy:Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua và các chỉ tiêu khác đúng: tên hàng hóa, số lượng, đơn giá , thành tiền và thuế suất + tiền thuế …. thì các bên: Lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh.

*Hai: nếu chưa khai báo thuế

–Lập biên bản thu hồi hóa đơn sai

–Hóa đơn này bên Bán khi báo cáo sử dụng hóa đơn BC26/AC kê vào mục Xóa bỏ [15]

–Bên Bán Xuất hóa đơn khác thay thế hóa đơn sai

***Căn cứ pháp lý theo:Điều 20 của Thông tư 39/2014/TT–BTC ngày 31 tháng 3 năm 2014 hướng dẫn 51/2010/NĐ–CP 04/2014/NĐ–CP hóa đơn bán hàng hóa dịch vụ.