Ðề: Điều chỉnh giảm thuế VAT đầu ra
Moi nguoi oi giup minh voi! Minh lam ben cty ban hai san, truoc thang 1/2014 thi thue suat la 5%, nhung bat dau tu thang 1/2014 theo thong tu moi thi khong phai chiu thue VAT doi voi cty thuong mai, nhung ca quy 1 nam 2014 minh toan bo xuat cho tac ca cty thuong mai deu 5% ca, va minh da lam bien ban dieu chinh giam thue VAt 5% cho tac ca cty do roi. So tien thue VAT Qui 1 minh cung da nop cho nha nuoc roi. Moi ng giup minh qui 2 minh se dieu chinh vao HTKK ntn, va dieu chinh nhu the nao tren phan mem Smart Pro, minh chua bao gio hach toan dieu chinh giam ca! Mong moi nguoi giup do! Cam on moi nguoi nhiu!
I. Xử lý hóa đơn và tiền thuế GTGT:
Trường hợp trong tháng 01/2014 khi bán các mặt hàng nêu trên (trừ cám) cho doanh nghiệp, hợp tác xã và Công ty đã lập hóa đơn, kê khai, tính thuế GTGT thì
Công ty và người mua phải điều chỉnh hoá đơn để không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. Cách lập hóa đơn và kê khai điều chỉnh thuế như sau:
+ Cách lập hóa đơn điều chỉnh:
Tại chỉ tiêu: tên hàng hóa dịch vụ: Ghi điều chỉnh giảm thuế suất,
tiền thuế GTGT và
tổng cộng tiền thanh toán của hóa đơn số ….., ngày … tháng …. năm …., Ký hiệu… Các chỉ tiêu khác: đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền, cộng tiền hàng: không ghi gạch bỏ. Chỉ tiêu thuế suất thuế GTGT: ghi 5%, tiền thuế GTGT: ghi số tiền thuế GTGT điều chỉnh giảm. Chỉ tiêu tổng cộng tiền thanh toán: ghi số tiền thuế GTGT điều chỉnh giảm (bằng chỉ tiêu tiền thuế GTGT).
+ Cách kê khai thuế đối với các hóa đơn điều chỉnh:
Trong kỳ kê khai thuế hiện tại trên phụ lục bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số 01-1/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 tại dòng “3. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%” Công ty kê khai hóa đơn điều chỉnh (ghi giá trị âm tại cột thuế GTGT). Căn cứ hóa đơn điều chỉnh Công ty hoàn trả tiền thuế GTGT lại cho khách hàng.
II. Trên Smart Pro điều chỉnh giảm công nợ phải thu của khách hàng trên PKT:
- Nếu khách hàng chưa trả tiền:
Nợ TK 3331
Có TK 131 (Chọn đúng ĐTPN)
- Nếu khách hàng đã trả hết tiền lúc này cần phải bù trừ hoặc trích trả lại số tiền tương ứng 5% thuế GTGT
Xuất trả lại tiền trên PC
Nợ TK 3388
Có TK 111, 112 Đồng thời vào PKT hạch toán giảm thuế (lưu ý điền số hóa đơn, ngày hóa đơn liên quan nhưng tại ô loại thuế để dấu X )
Nợ TK 3331
Có TK 3388
Hướng dẫn trên đây là hoàn toàn có căn cứ bạn yên tâm làm theo nếu có vướng mắc về nghiệp vụ hay Smart Pro vui lòng liên hệ để được hỗ trợ thêm!
