Cuộc Sống thật khắc Nghiệt

[X_Men KT]

xin chào toàn thể anh chị em. Tôi thì cũng hay vào đọc tin tức trong diễn đàn của chúng ta nhưng hôm nay tôi mới tạo tài khoản để tham gia cùng anh chị em.
nhìn lại 1 năm đã qua tôi thấy bản thân tôi không làm được gì nhiều, có thể nói năm nay là 1 năm thất bại của tôi, nhiều lúc tôi cũng không hiểu vì sao bản thân mình lại như vậy nữa.Nhân đây mong anh chị em vào chia sẻ cùng tôi và cho tôi 1 hướng đi cho bản thân trong năm mới nhé!
- Tôi đến với nghề kế Toán rất tình cờ , có thể nói là duyên số cũng được. năm 2005 tôi theo cả 2 khối A và B nhưng trượt khối B mà khối A thì tôi lại chỉ thi Cao Đẳng và trung Cấp thôi, năm đó tôi đỗ CĐ Công Nghiệp Hà Nội ( nay là ĐH CN), Nghanh cơ khí chế tạo và đỗ và hệ TC trong trường CĐ GTVT, Ngành Kế Toán . Có thể nói tôi cũng không biết tại sao tôi lại chọn học Kế Toán nữa trong khi nhà tôi ai cũng bảo đi học Cơ Khí. rồi tôi cũng ra trường và càng ngày càng yêu nghề, đầu tiên tôi xin được làm kế toán kho được 1 năm tôi chuyển sang làm Công Nợ.trong thời gian này tôi vừa học vừa làm và đã lấy được bằng CĐ liên thông. đời thật trớ trêu đang làm kế toán tự nhiên công ty bắt tôi kiêm luôn cả việc giao hàng cho cty nữa sau khoảng 3 tháng tôi không chịu đựng nổi và tôi xin nghỉ làm. rồi tôi bị lôi cuốn vào cái vòng luẩn quẩn của cuộc sống đã 3 tháng nay tôi ở nhà, một trong thời gian này thi thoảng tôi có đi nộp hồ sơ nhưng mà giờ người ta toàn có yêu cầu phải làm qua Kế Toán Tổng Hợp. vì thế cho đến bây giờ tôi vẫn chưa đi, một phần cũng vì chán nản không muốn đi xin việc nữa.
- mà con trai làm kế toán thật là gian nan, những công ty tôi đi nộp hồ sơ toàn thấy họ ưu tiên nữ hơn, hic hic gần 2 năm làm Kế Toán mà tôi chưa học được gì nhiều ngoài mấy cái, công nợ và kho. nhiều lúc tôi chỉ mong sao mình được làm Tổng Hợp để biết thật nhiều vừa cho bản thân mình và vừa có điều kiện chia sẻ cùng mọi người kiến thức.
- Tuy làm kế toán nhưng tôi ăn nói rất khéo và giao tiếp cũng tốt. hiện tại có 1 anh đang bảo tôi làm Kinh Doanh mà tôi lại không thích Kinh Doanh 1 tý nào, tôi rất thích được làm việc đúng chuyên nghanh. còn 1 tháng nữa tết rồi, tôi đang tranh thủ đi nộp hồ sơ mà khó quá, cuối năm người ta cũng tuyển ít hơn nữa bản thân thì lại chưa có kinh nghiệm nhiều. Theo các anh chị em tôi phải làm sao đây có nên đi làm tạm không hay là lại đợi .....
Nhân đây nếu được tôi rất mong được anh chị em hướng dẫn tôi về cách làm và các nghiệp vụ về Kế Toán tổng hợp. và các quy định cẫn thiết liên quan ( tôi xin cảm ơn rất nhiều).baay giờ tôi không biết tương lai sẽ thế nào nữa mà muốn trở thành 1 kế toán giỏi thì phải va vấp thật nhiều nhưng điều đó thật khó nếu không được làm tổng hợp.
Năm mới đến ( 11 giờ đêm 31/12/2009 ) rồi Chúc Toàn Thể anh chị em 1 năm mới Tràn Ngập Niềm Vui - Hạnh Phúc - An Khang - Thịnh Vượng. sang năm mới sẽ gặt hái được thật nhiều thành công trong công việc và cuộc sống.

 

[vnqwe123]

Ðề: Cuộc Sống thật khắc Nghiệt

Chúc bạn thành công .

MÔ TẢ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TỔNG HỢP

Bộ phận Phòng tài chính kế toán
Chức danh Kế toán tổng hợp
Mã công việc KT-KTTH
Cán bộ quản lý trực tiếp TP. TCKT

1. Trách nhiệm :
- Kiểm tra đối chiếu số liệu giữa các đơn vị nội bộ, dữ liệu chi tiết và tổng hợp.
- Kiểm tra các định khoản các nghiệp vụ phát sinh.
- Kiểm tra sự cân đối giữa số liệu kế toán chi tiết và tổng hợp
- Kiểm tra số dư cuối kỳ có hợp lý và Khớp đúng với các báo cáo chi tiết.
- Hạch toán thu nhập, chi phí, khấu hao,TSCĐ,công nợ, nghiệp vụ khác, thuế GTGT và báo cáo thuế khối văn phòng CT, lập quyết toán văn phòng cty.
- Theo dõi công nợ khối văn phòng công ty, quản lý tổng quát công nợ toàn công ty. Xác định và đề xuất lập dự phòng hoặc xử lý công nợ phải thu khó đòi toàn công ty.
- In sổ chi tiết và tổng hợp khối văn phòng, tổng hợp công ty theo qui định.
- Lập báo cáo tài chính theo từng quí, 6 tháng, năm và các báo cáo giải trình chi tiết.
- Hướng dẫn xử lý và hạch toán các nghiệp vụ kế toán.
- Tham gia phối hợp công tác kiểm tra, kiểm kê tại các đơn vị cơ sở.
- Cải tiến phương pháp hạch toán và chế độ báo cáo.
- Thống kê và tổng hợp số liệu kế toán khi có yêu cầu.
- Cung cấp số liệu Cho Ban Giám Đốc hoặc các đơn vị chức năng khi có yêu cầu.
- Giải trình số liệu và cung cấp hồ sơ, số liệu cho cơ quan thuế, kiểm toán, thanh tra kiểm tra theo yêu cầu của phụ trách phòng KT-TV.
- Kiến nghị và đề xuất biện pháp khắc phục cải tiến
- Lưu trữ dữ liệu kế toán theo qui định.

2.Quyền hạn :
- Trực tiếp yêu cầu các kế toán điều chỉnh nghiệp vụ khi phát hiện sai
- Yêu cầu các kế toán viên cung cấp báo cáo kịp thời và đầy đủ theo qui định.

3.Quan hệ :
- Nhận sự chỉ đạo và báo cáo phụ trách phòng Kế toán-tài vụ
- Nhận thông tin và thông tin trực tiếp các kế toán viên.
- Đảm bảo yêu cầu bảo mật thông tin kinh tế – tài chính.
- Liên hệ các bộ phân khác thông qua phụ trách phòng KT-TV hoặc theo qui định.

4.Tiêu chuẩn yêu cầu :
- Trình độ: Tốt nghiệp Cao đẳng trở lên thuộc ngành kế toán,kiểm toán, tài chính.
- Có năng lực nghiệp vụ kế toán, có khả năng tổng hợp, nắm vững chế độ kế toán.
- Tự tổ chức, sắp xếp và xây dựng kế hoạch để thực hiện nhiệm vụ được phân công .
- Biết tổng hợp và phân tích báo cáo. Thi hành nhiệm vụ chính xác và đúng qui định.
- Có kiến thức cơ bản về công nghệ qui trình sản xuất trong công ty
- Sử dụng máy vi tính thành thạo (phần mềm excel, phầm mềm kế toán).
-----------------------------------------------------------------------------------------
HƯỚNG DẪN CÔNG VIỆC HẠCH TOÁN


1. MÔ TẢ

Một số Tài khoản khi sử dụng cần chú ý:
Sử dụng tài khoản 131,331,142 cần phải chi tiết như sau
- TK 1311: Phải thu khách hàng
- TK 1312: Khách hàng ứng trước
- TK 3311:Ứng trước nhà cung cấp
- TK 3312: Phải trả cho người cung cấp
- TK 1421: Chi phí trả trước
- TK 1422: Chi phí chờ kết chuyển
Tài khoản sử dụng nội bộ
- Các đơn vị cơ sở: Sử dụng tài khoản 336 (phải trả nội bộ)
TK336A: Thanh toán nội bộ về các khoản vốn và tài sản
TK336B: Thanh toán nội bộ về các khoản nghĩa vụ, sản phẩm và dịch vụ nội bộ
* Các đơn vị ……sử dụng thêm tài khoản nội bộ sau (NẾU CÓ):
TK 336X: các khoản thanh toán nội với với
TK 336M: các khoản thanh toán nội bộ với
TK 336N: các khoản thanh toán nội bộ với
TK 336K: các khoản thanh toán nội bộ với

- Văn phòng : Sử dụng tài khoản 13680+Mã hiệu các đơn vị nội bộ (phải thu nội bộ)
Bảng mã các đơn vị nội bo:

TT Đơn vị Mã hiệu Địa điểm
1 I
2 TT

*Kế toán tổng hợp công ty cần lưu ý khi sử dụng tài khoản nội bộ của phân xưởng in, sau khi kiểm tra đối chiếu nội bộ xong cần phải đổi mã hiệu nội bộ chi tiết phát sinh sang tổng hợp in (ví dụ: 13680I1A =>13680I)

Hạch toán một số nghiệp vụ:
1/. Hạch toán thuế GTGT

1) Ghi thuế đầu vào
Nợ TK 1331,1332
Nợ TK 152,153,627,641,642,...
Có TK 1111,112,3312,336B,…

2) Ghi thuế đầu ra
Nợ TK 1111,112,131,…
Có TK 511,721
Có TK 3331

3) Thuế đầu vào không được khấu trừ
Nợ TK 632
Có TK 1331

Các đơn vị cơ sở Hạch toán khấu trừ thuế đầu vào


4) Khấu trừ thuế đầu vào
Nợ TK 3331/Có TK 1331 : Số tiền bằng tổng số thuế đầu vào được khấu trừ

5) Kết chuyển thuế phải nộp về công ty
Nợ TK 3331 / Có TK 336B : Số tiền bằng thuế đầu vào trừ thuế đầu ra (tức là ghi số dương nếu đầu ra lớn hơn đầu vào, số âm nếu đầu ra nhỏ hơn đầu vào)

Văn phòng công ty

6) Hạch toán kết chuyển thuế phải nộp của các đơn vị cơ sở
Nợ TK 13680*/Có TK 3331 : Chi tiết từng số thuế kết chuyển của các đơn vị cơ sở

7) Xoá số phát sinh tăng thuế đầu ra do kết chuyển về công ty
Nợ TK 3331/Có TK 3331 : Trừ tổng số thuế cơ sở kết chuyển về công ty (số này có thể âm hoặc dương)

8) Khấu trừ thuế đầu vào
Trường hợp thuế đầu vào được khấu trừ lớn hơn thuế đầu ra (toàn công ty)
Nợ TK 3331/Có TK 1331 : Số thuế đầu ra toàn công ty trừ số thuế đầu vào được khấu trừ đã khấu trừ ở các đơn vị cơ sở (chỉ khấu trừ bằng số thuế đầu ra).

Trường hợp thuế đầu vào được khấu trừ nhỏ hơn thuế đầu ra (toàn công ty)
Nợ TK 3331/Có TK 1331 : Số thuế đầu vào toàn công ty được khấu trừ trừ số thuế đầu vào được khấu trừ đã khấu trừ ở các đơn vị cơ sở (khấu trừ hết số thuế đầu vào được khấu trừ).

* Chú y: Trường hợp trong tháng số thuế đầu vào được khấu trừ (gồm thuế đầu vào tháng này và những tháng trước chuyển sang) nhỏ hơn số thuế đầu ra do đó có số dư thuế đầu ra (số thuế phải nộp). Số thuế này được tính vào thuế đầu ra của các tháng sau cho đến kết thúc niên độ kế toán.

9) Sơ đồ hạch toán :

Tại cơ sở Văn phòng công ty

2/. Hạch toán khấu hao TSCĐ:
Các đơn vị cơ sở tính khấu hao vào phí
Nợ TK 627,641/Có TK 336B : Số khấu hao của đơn vị
Văn phòng công ty trích khấu hao
Nợ TK 642/Có TK 214 : Số khấu hao văn phòng công ty
Nợ TK 13680*/Có TK 214 : Số khấu hao các đơn vị cơ sở
Sơ đồ hạch toán:
Cơ sở Văn phòng

3/. Hạch toán tăng giảm TSCĐ:
a) Các đơn vị cơ sở hạch toán tăng giảm TSCĐ chỉ hạch toán phần nguyên giá
- Tăng TSCĐ
Nợ TK 211/Có TK 336A,1111,… : Theo nguyên giá TSCĐ
- Giảm TSCĐ
Cơ sở chỉ hạch toán giảm nguyên giá phần còn lại kế toán tổng hợp văn phòng công ty hạch toán
Nợ TK 336A/Có TK 211: nguyên giá TSCĐ

b) Văn phòng
- Tăng TSCĐ thuộc văn phòng công ty (mua sắm)
Nợ TK 211/Có TK 1111,3312,112,…
- Tăng TSCĐ thuộc văn phòng công ty (do cơ sở chuyển về)
Nợ TK 211/Có TK 336B : Nguyên giá
Đồng thời ghi bút toán âm xoá phát sinh không tăng, giảm TSCĐ
Nợ TK 211/Có TK 211 : Số âm nguyên giá

- Giảm do nhượng bán, thanh lý TSCĐ
+ Hạch toán giảm TSCĐ
* TSCĐ ở văn phòng công ty
Nợ TK 821 : Giá trị còn lại
Nợ TK 214 : Giá trị hao mòn
Có TK 211 :Nguyên giá
* TSCĐ ở các đơn vị cơ sở
Nợ TK 821 : Giá trị còn lại
Nợ TK 214 : Giá trị hao mòn
Có TK 13680* :Nguyên giá
+ Tiền thu bán hoặc thanh lý TSCĐ
Nợ TK 131,1111,112,…/Có TK 721:

- Giảm do chuyển cho đơn vị cơ sở
Nợ TK 13680*/Có TK 211: Nguyên giá TSCĐ
Đồng thời ghi bút toán âm(giảm phát sinh do không tăng, giảm TSCĐ)
Nợ TK 211/Có TK 211: Nguyên giá TSCĐ

c) Chuyển TSCĐ giữa các đơn vị cơ sở
Đối với các đơn vị cơ sở hạch toán tăng giảm TSCĐ như phần a)
Đối với kế toán tổng hợp văn phòng công ty hạch toán như sau:
Nợ TK 13680+(mã đơn vị tăng TSCĐ)
Có TK 13680+(mã đơn vị giảm TSCĐ)
Đồng thời xóa phát sinh tăng giảm TSCĐ của các đơn vị cơ sở bằng bút toán âm
Nợ TK 211/Có TK 211 ghi số âm

4/. Hạch toán BHXH,KPCĐ và BHYT:
- Trích BHXH,KPCĐ và BHYT
Nợ TK 641,642,627,622
Có TK 3382,3383,3384
- Kết chuyển BHXH,KPCĐ và BHYT về công ty bằng số đã trích
Nợ TK 3382,3383,3384
Có TK 336B
- Kế toán tổng hợp VPCT hạch toán số thuế các cơ sở kết chuyển
Nợ TK 13680*/Có TK 3382,3383,3384
Đồng thời ghi âm tương ứng với tổng số kết chuyển để xoá phát sinh
Nợ TK 3382/Có TK 3382, Nợ TK 3383/Có TK 3383, Nợ TK 3384/Có TK 3384

5/. Hạch toán lãi lỗ (hoạt động kinh doanh):
Các đơn vị cơ sở khi kết chuyển lãi (lỗ) thay vì Có (Nợ) TK 421 thì ghi Có (Nợ) TK 336B
Kết chuyển lãi : Nợ TK 911/Có TK 336B
Kết chuyển lỗ : Nợ TK 336B/Có TK 911

Kế toán tổng hợp VPCT kết chuyển lãi các đơn vị cơ sở
Nợ TK 13680*/Có TK 4212
Kế toán tổng hợp VPCT kết chuyển lỗ các đơn vị cơ sở
Nợ TK 4212/Có TK 13680*

6/. Hạnh toán nhận (cung cấp) sản phẩm, dịch vụ nội bộ:

- Nhận sản phẩm, dịch vụ nội bộ
Nợ TK 152,153,156,627,641,642,…
Có TK 336B
Trường hợp Có TK thanh toán cho đơn vị cung cấp
Nợ TK 336B/Có TK 1111 (nếu trả tiền ngay trong tháng)
Nợ TK 336B/Có TK 3388 (nếu chưa thanh toán, lưu ý khi thanh toán sẽ ghi Nợ TK 3388/Có TK 1111 )

- Cung cấp sản phẩm, dịch vụ nội bộ
Nợ TK 336B
Có TK 152,153,156,627,641,642,…
Hạch toán giá vốn
Trường hợp có thanh toán (Hạch toán giá thanh toán)
Nợ TK 1111/Có TK 336B (thu tiền ngay trong tháng)
Nợ TK 1388/Có TK 336B (chưa thu, lưu ý khi thanh toán sẽ ghi Nợ TK 1111/Có TK 1388 )
- Chênh lệch giữa giá bán nội bộ và giá vốn sẽ được hạch toán giảm phí ở văn phòng công ty
Qui định thống nhất khi lập mã khách hàng (đơn vị) nội bộ
Mã khách hàng này chia làm 3 phần: Shift
Phần1 : Qui định kí tự nội bộ gồm 1 kí tự “_” (nhấn phím Shift+ phím -) +
Phân 2 : Qui định đơn vị nội bộ gồm 3 kí tự : lấy theo mã hiệu của bảng mã các đơn vị nội bộ ở phần trên, mã hiệu nào chưa đủ 3 kí tự thì bổ sung thêm số “0”
Phân 2 : Các kí tự tự chọn để theo dõi từng người hoặc từng đối tượng trong đơn vị nội bộ

 

[X_Men KT]

Ðề: Cuộc Sống thật khắc Nghiệt

Chúc bạn thành công .

MÔ TẢ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TỔNG HỢP

Bộ phận Phòng tài chính kế toán
Chức danh Kế toán tổng hợp
Mã công việc KT-KTTH
Cán bộ quản lý trực tiếp TP. TCKT

1. Trách nhiệm :
- Kiểm tra đối chiếu số liệu giữa các đơn vị nội bộ, dữ liệu chi tiết và tổng hợp.
- Kiểm tra các định khoản các nghiệp vụ phát sinh.
- Kiểm tra sự cân đối giữa số liệu kế toán chi tiết và tổng hợp
- Kiểm tra số dư cuối kỳ có hợp lý và Khớp đúng với các báo cáo chi tiết.
- Hạch toán thu nhập, chi phí, khấu hao,TSCĐ,công nợ, nghiệp vụ khác, thuế GTGT và báo cáo thuế khối văn phòng CT, lập quyết toán văn phòng cty.
- Theo dõi công nợ khối văn phòng công ty, quản lý tổng quát công nợ toàn công ty. Xác định và đề xuất lập dự phòng hoặc xử lý công nợ phải thu khó đòi toàn công ty.
- In sổ chi tiết và tổng hợp khối văn phòng, tổng hợp công ty theo qui định.
- Lập báo cáo tài chính theo từng quí, 6 tháng, năm và các báo cáo giải trình chi tiết.
- Hướng dẫn xử lý và hạch toán các nghiệp vụ kế toán.
- Tham gia phối hợp công tác kiểm tra, kiểm kê tại các đơn vị cơ sở.
- Cải tiến phương pháp hạch toán và chế độ báo cáo.
- Thống kê và tổng hợp số liệu kế toán khi có yêu cầu.
- Cung cấp số liệu Cho Ban Giám Đốc hoặc các đơn vị chức năng khi có yêu cầu.
- Giải trình số liệu và cung cấp hồ sơ, số liệu cho cơ quan thuế, kiểm toán, thanh tra kiểm tra theo yêu cầu của phụ trách phòng KT-TV.
- Kiến nghị và đề xuất biện pháp khắc phục cải tiến
- Lưu trữ dữ liệu kế toán theo qui định.

2.Quyền hạn :
- Trực tiếp yêu cầu các kế toán điều chỉnh nghiệp vụ khi phát hiện sai
- Yêu cầu các kế toán viên cung cấp báo cáo kịp thời và đầy đủ theo qui định.

3.Quan hệ :
- Nhận sự chỉ đạo và báo cáo phụ trách phòng Kế toán-tài vụ
- Nhận thông tin và thông tin trực tiếp các kế toán viên.
- Đảm bảo yêu cầu bảo mật thông tin kinh tế – tài chính.
- Liên hệ các bộ phân khác thông qua phụ trách phòng KT-TV hoặc theo qui định.

4.Tiêu chuẩn yêu cầu :
- Trình độ: Tốt nghiệp Cao đẳng trở lên thuộc ngành kế toán,kiểm toán, tài chính.
- Có năng lực nghiệp vụ kế toán, có khả năng tổng hợp, nắm vững chế độ kế toán.
- Tự tổ chức, sắp xếp và xây dựng kế hoạch để thực hiện nhiệm vụ được phân công .
- Biết tổng hợp và phân tích báo cáo. Thi hành nhiệm vụ chính xác và đúng qui định.
- Có kiến thức cơ bản về công nghệ qui trình sản xuất trong công ty
- Sử dụng máy vi tính thành thạo (phần mềm excel, phầm mềm kế toán).
-----------------------------------------------------------------------------------------
HƯỚNG DẪN CÔNG VIỆC HẠCH TOÁN


1. MÔ TẢ

Một số Tài khoản khi sử dụng cần chú ý:
Sử dụng tài khoản 131,331,142 cần phải chi tiết như sau
- TK 1311: Phải thu khách hàng
- TK 1312: Khách hàng ứng trước
- TK 3311:Ứng trước nhà cung cấp
- TK 3312: Phải trả cho người cung cấp
- TK 1421: Chi phí trả trước
- TK 1422: Chi phí chờ kết chuyển
Tài khoản sử dụng nội bộ
- Các đơn vị cơ sở: Sử dụng tài khoản 336 (phải trả nội bộ)
TK336A: Thanh toán nội bộ về các khoản vốn và tài sản
TK336B: Thanh toán nội bộ về các khoản nghĩa vụ, sản phẩm và dịch vụ nội bộ
* Các đơn vị ……sử dụng thêm tài khoản nội bộ sau (NẾU CÓ):
TK 336X: các khoản thanh toán nội với với
TK 336M: các khoản thanh toán nội bộ với
TK 336N: các khoản thanh toán nội bộ với
TK 336K: các khoản thanh toán nội bộ với

- Văn phòng : Sử dụng tài khoản 13680+Mã hiệu các đơn vị nội bộ (phải thu nội bộ)
Bảng mã các đơn vị nội bo:

TT Đơn vị Mã hiệu Địa điểm
1 I
2 TT

*Kế toán tổng hợp công ty cần lưu ý khi sử dụng tài khoản nội bộ của phân xưởng in, sau khi kiểm tra đối chiếu nội bộ xong cần phải đổi mã hiệu nội bộ chi tiết phát sinh sang tổng hợp in (ví dụ: 13680I1A =>13680I)

Hạch toán một số nghiệp vụ:
1/. Hạch toán thuế GTGT

1) Ghi thuế đầu vào
Nợ TK 1331,1332
Nợ TK 152,153,627,641,642,...
Có TK 1111,112,3312,336B,…

2) Ghi thuế đầu ra
Nợ TK 1111,112,131,…
Có TK 511,721
Có TK 3331

3) Thuế đầu vào không được khấu trừ
Nợ TK 632
Có TK 1331

Các đơn vị cơ sở Hạch toán khấu trừ thuế đầu vào


4) Khấu trừ thuế đầu vào
Nợ TK 3331/Có TK 1331 : Số tiền bằng tổng số thuế đầu vào được khấu trừ

5) Kết chuyển thuế phải nộp về công ty
Nợ TK 3331 / Có TK 336B : Số tiền bằng thuế đầu vào trừ thuế đầu ra (tức là ghi số dương nếu đầu ra lớn hơn đầu vào, số âm nếu đầu ra nhỏ hơn đầu vào)

Văn phòng công ty

6) Hạch toán kết chuyển thuế phải nộp của các đơn vị cơ sở
Nợ TK 13680*/Có TK 3331 : Chi tiết từng số thuế kết chuyển của các đơn vị cơ sở

7) Xoá số phát sinh tăng thuế đầu ra do kết chuyển về công ty
Nợ TK 3331/Có TK 3331 : Trừ tổng số thuế cơ sở kết chuyển về công ty (số này có thể âm hoặc dương)

8) Khấu trừ thuế đầu vào
Trường hợp thuế đầu vào được khấu trừ lớn hơn thuế đầu ra (toàn công ty)
Nợ TK 3331/Có TK 1331 : Số thuế đầu ra toàn công ty trừ số thuế đầu vào được khấu trừ đã khấu trừ ở các đơn vị cơ sở (chỉ khấu trừ bằng số thuế đầu ra).

Trường hợp thuế đầu vào được khấu trừ nhỏ hơn thuế đầu ra (toàn công ty)
Nợ TK 3331/Có TK 1331 : Số thuế đầu vào toàn công ty được khấu trừ trừ số thuế đầu vào được khấu trừ đã khấu trừ ở các đơn vị cơ sở (khấu trừ hết số thuế đầu vào được khấu trừ).

* Chú y: Trường hợp trong tháng số thuế đầu vào được khấu trừ (gồm thuế đầu vào tháng này và những tháng trước chuyển sang) nhỏ hơn số thuế đầu ra do đó có số dư thuế đầu ra (số thuế phải nộp). Số thuế này được tính vào thuế đầu ra của các tháng sau cho đến kết thúc niên độ kế toán.

9) Sơ đồ hạch toán :

Tại cơ sở Văn phòng công ty

2/. Hạch toán khấu hao TSCĐ:
Các đơn vị cơ sở tính khấu hao vào phí
Nợ TK 627,641/Có TK 336B : Số khấu hao của đơn vị
Văn phòng công ty trích khấu hao
Nợ TK 642/Có TK 214 : Số khấu hao văn phòng công ty
Nợ TK 13680*/Có TK 214 : Số khấu hao các đơn vị cơ sở
Sơ đồ hạch toán:
Cơ sở Văn phòng

3/. Hạch toán tăng giảm TSCĐ:
a) Các đơn vị cơ sở hạch toán tăng giảm TSCĐ chỉ hạch toán phần nguyên giá
- Tăng TSCĐ
Nợ TK 211/Có TK 336A,1111,… : Theo nguyên giá TSCĐ
- Giảm TSCĐ
Cơ sở chỉ hạch toán giảm nguyên giá phần còn lại kế toán tổng hợp văn phòng công ty hạch toán
Nợ TK 336A/Có TK 211: nguyên giá TSCĐ

b) Văn phòng
- Tăng TSCĐ thuộc văn phòng công ty (mua sắm)
Nợ TK 211/Có TK 1111,3312,112,…
- Tăng TSCĐ thuộc văn phòng công ty (do cơ sở chuyển về)
Nợ TK 211/Có TK 336B : Nguyên giá
Đồng thời ghi bút toán âm xoá phát sinh không tăng, giảm TSCĐ
Nợ TK 211/Có TK 211 : Số âm nguyên giá

- Giảm do nhượng bán, thanh lý TSCĐ
+ Hạch toán giảm TSCĐ
* TSCĐ ở văn phòng công ty
Nợ TK 821 : Giá trị còn lại
Nợ TK 214 : Giá trị hao mòn
Có TK 211 :Nguyên giá
* TSCĐ ở các đơn vị cơ sở
Nợ TK 821 : Giá trị còn lại
Nợ TK 214 : Giá trị hao mòn
Có TK 13680* :Nguyên giá
+ Tiền thu bán hoặc thanh lý TSCĐ
Nợ TK 131,1111,112,…/Có TK 721:

- Giảm do chuyển cho đơn vị cơ sở
Nợ TK 13680*/Có TK 211: Nguyên giá TSCĐ
Đồng thời ghi bút toán âm(giảm phát sinh do không tăng, giảm TSCĐ)
Nợ TK 211/Có TK 211: Nguyên giá TSCĐ

c) Chuyển TSCĐ giữa các đơn vị cơ sở
Đối với các đơn vị cơ sở hạch toán tăng giảm TSCĐ như phần a)
Đối với kế toán tổng hợp văn phòng công ty hạch toán như sau:
Nợ TK 13680+(mã đơn vị tăng TSCĐ)
Có TK 13680+(mã đơn vị giảm TSCĐ)
Đồng thời xóa phát sinh tăng giảm TSCĐ của các đơn vị cơ sở bằng bút toán âm
Nợ TK 211/Có TK 211 ghi số âm

4/. Hạch toán BHXH,KPCĐ và BHYT:
- Trích BHXH,KPCĐ và BHYT
Nợ TK 641,642,627,622
Có TK 3382,3383,3384
- Kết chuyển BHXH,KPCĐ và BHYT về công ty bằng số đã trích
Nợ TK 3382,3383,3384
Có TK 336B
- Kế toán tổng hợp VPCT hạch toán số thuế các cơ sở kết chuyển
Nợ TK 13680*/Có TK 3382,3383,3384
Đồng thời ghi âm tương ứng với tổng số kết chuyển để xoá phát sinh
Nợ TK 3382/Có TK 3382, Nợ TK 3383/Có TK 3383, Nợ TK 3384/Có TK 3384

5/. Hạch toán lãi lỗ (hoạt động kinh doanh):
Các đơn vị cơ sở khi kết chuyển lãi (lỗ) thay vì Có (Nợ) TK 421 thì ghi Có (Nợ) TK 336B
Kết chuyển lãi : Nợ TK 911/Có TK 336B
Kết chuyển lỗ : Nợ TK 336B/Có TK 911

Kế toán tổng hợp VPCT kết chuyển lãi các đơn vị cơ sở
Nợ TK 13680*/Có TK 4212
Kế toán tổng hợp VPCT kết chuyển lỗ các đơn vị cơ sở
Nợ TK 4212/Có TK 13680*

6/. Hạnh toán nhận (cung cấp) sản phẩm, dịch vụ nội bộ:

- Nhận sản phẩm, dịch vụ nội bộ
Nợ TK 152,153,156,627,641,642,…
Có TK 336B
Trường hợp Có TK thanh toán cho đơn vị cung cấp
Nợ TK 336B/Có TK 1111 (nếu trả tiền ngay trong tháng)
Nợ TK 336B/Có TK 3388 (nếu chưa thanh toán, lưu ý khi thanh toán sẽ ghi Nợ TK 3388/Có TK 1111 )

- Cung cấp sản phẩm, dịch vụ nội bộ
Nợ TK 336B
Có TK 152,153,156,627,641,642,…
Hạch toán giá vốn
Trường hợp có thanh toán (Hạch toán giá thanh toán)
Nợ TK 1111/Có TK 336B (thu tiền ngay trong tháng)
Nợ TK 1388/Có TK 336B (chưa thu, lưu ý khi thanh toán sẽ ghi Nợ TK 1111/Có TK 1388 )
- Chênh lệch giữa giá bán nội bộ và giá vốn sẽ được hạch toán giảm phí ở văn phòng công ty
Qui định thống nhất khi lập mã khách hàng (đơn vị) nội bộ
Mã khách hàng này chia làm 3 phần: Shift
Phần1 : Qui định kí tự nội bộ gồm 1 kí tự “_” (nhấn phím Shift+ phím -) +
Phân 2 : Qui định đơn vị nội bộ gồm 3 kí tự : lấy theo mã hiệu của bảng mã các đơn vị nội bộ ở phần trên, mã hiệu nào chưa đủ 3 kí tự thì bổ sung thêm số “0”
Phân 2 : Các kí tự tự chọn để theo dõi từng người hoặc từng đối tượng trong đơn vị nội bộ

Cảm ơn bạn rất nhiều. và lời chúc của bạn nữa. hy vọng năm nay mình sẽ thành công hơn và bạn cũng vậy nhe .hii
Nói chung về sơ bộ của KT Tổng Hợp thì mình cũng nắm được sơ sơ vì mình đã từng làm qua một số cái . bạn đã cho mình 1 cái hướng dẫn rất là chi tiết để mình biết được dựa vào đấy mà phát triển cho bản thân. hy vọng mình tìm được công việc tổng hợp để có điều kiện áp dụng.hiiiii:
bài viết của bạn rất hữu ích tuy rằng nó chưa là tất cả nhưng không chỉ riêng mình mà còn có rất nhiều người cần.
Thank you!

 

[nga ktoan]

Ðề: Cuộc Sống thật khắc Nghiệt

Bạn có khiếu giao tiếp thì nên nhận lời mời đi ! Làm kế toán tổng hợp ko đơn giản đâu ! Có thể nói là trách nhiệm và công việc ngang với kế toán trưởng đấy ! ( Nhưng quyền hạn thì ko hơn được đâu nhé ! ). Nhiều người vẫn làm trái nghề đấy thôi ! Thậm chí họ còn làm tốt hơn cả những người khác nữa ! Đừng nghĩ là làm tạm, nếu vậy thì bạn sẽ ko làm đc j đâu ! Đã làm là phải cố gắng làm tốt ! Chúc bạn thành công và có quyết định sáng suốt !