Ðề: Nan giải
Một ví dụ đơn giản thế này nữa nhé:
Cty A được cơ quan thuế xuống quyết toán năm 2006. Trong quá trình kiểm tra thì phát hiện ra 1 số chứng từ không hợp pháp và cơ quan thuế tiến hành xuất toán, phạt trên thuế GTGT (số tiền tổng cộng là 10.000.000), TNDN (số tiền tổng cộng là 10.000.000). Nếu như số thuế Cty hiện cuối năm báo cáo như sau:
Thuế GTGT (kỳ hiện tại cơ quan thuế đang kiểm tra): - 100.000.000đ
Thuế TNDN (báo cáo quyết toán và sau khi kiểm tra): không có, do lỗ 100.000.000đ
Vậy cho hỏi, số thuế bị xuất toán và phạt đó có phải nộp hay không?
Vậy thì hỏi thêm trong tình huống này:
Số thuế GTGT bị gạt ra đó là các hoá đơn đầu vào nằm ở tháng 01/2006;
Còn số dư thuế GTGT -100.000.000 đ là do các hoá đơn vừa mua hàng ở tháng 12/2006 (hoá đơn xịn nhá).
Vậy thực tế là suốt năm 2006 DN đã có chiếm dụng tiền thuế hay không?
Phần thuế GTGT bị gạt 10tr thì được trừ vào số dư -100tr;
Nhưng phạt chậm nộp thì chưa chắc thoát.
Ví dụ của Đức cũng có phần hòan cảnh không giống với câu hỏi của chủ topic.
Ví dụ của Đức là trong tình huống cơ quan thuế xuống kiểm tra quyết tóan.
Còn câu hỏi ban đầu của chủ topic là DN tự phát hiện mình khai sai và theo quy định thì được phép khai bổ sung.
Theo quy định hiện nay thì phải nộp tiền thuế 192tr + chậm nộp.
Phần thuế GTGT còn thừa đã khai lúc trước: thì lập hồ sơ hoàn thuế để có tiền mà nộp số thuế kia.
DN cũng có thể lên thương lượng với cơ quan thuế cấn trừ số thuế 192 tr đó vào số còn thừa, nếu như 192 tr là quá lớn DN không có tiền nộp.
Thực tế thì DN không hề chiếm dụng hay trốn thuế, đây là tình tiết giảm nhẹ, có thể dùng để trình bày với cơ quan thuế.
=> tiền thuế ko nộp, mà nộp phạt thôi
