Có chồng thuế hay không?

[qlong07]

Em học kế toán năm 2, em có nghiệp vụ này không hiểu, mong anh chị giải thích giúp:
NV: Mua nguyên vậy liệu về nhập kho, sl=10.000, đg=1USD/kg chưa thanh toán cho người bán nước ngoài; biết rằng thuế xuất, thuế nhập khẩu lô hàng là 40%, VAT là 10%, tỷ giá tính theo tờ khai hải quan là 16.000đ/USD.
(DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ)
Em thấy định khoản thế này:
a. Nợ TK 152: 224
Có TK 333(3): 64
Có TK 331 : 160
b. Nợ TK 133: 22.4
Có TK 333(1) : 22.4
(Thuế tính chồng)

Em thấy, khi mua hàng nhập kho, nhà nước thường khấu trừ thuế cho mình( nợ TK 133) nhưng sao ở nhiệp vụ trên, lại xuất hiện Có TK 333(1) nữa ạ? Nhà nước đã khấu trừ cho mình rồi sao lại mất??? Anh chị có thể cho em biết phần b. (nợ TK 133, có TK 333(1)) là căn cứ vào đâu ạ?

 

[haitvonline]

Ðề: Có chồng thuế hay không?

Em học kế toán năm 2, em có nghiệp vụ này không hiểu, mong anh chị giải thích giúp:
NV: Mua nguyên vậy liệu về nhập kho, sl=10.000, đg=1USD/kg chưa thanh toán cho người bán nước ngoài; biết rằng thuế xuất, thuế nhập khẩu lô hàng là 40%, VAT là 10%, tỷ giá tính theo tờ khai hải quan là 16.000đ/USD.
(DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ)
Em thấy định khoản thế này:
a. Nợ TK 152: 224
Có TK 333(3): 64
Có TK 331 : 160
b. Nợ TK 133: 22.4
Có TK 333(1) : 22.4
(Thuế tính chồng)

Em thấy, khi mua hàng nhập kho, nhà nước thường khấu trừ thuế cho mình( nợ TK 133) nhưng sao ở nhiệp vụ trên, lại xuất hiện Có TK 333(1) nữa ạ? Nhà nước đã khấu trừ cho mình rồi sao lại mất??? Anh chị có thể cho em biết phần b. (nợ TK 133, có TK 333(1)) là căn cứ vào đâu ạ?

Như vansin nói là đúng đó bạn. Ở đây ko có trùng thuế đâu. Nghiệp vụ Nợ 133 và Có 33312 là thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp nhà nước. NN quy định hạch toán thế để quản lý. Vì về nguyên tắc, sau khi DN nộp hết thuế GTGT hàng nhập khẩu thì mới được khấu trừ phần thuế GTGT của lô hàng đó.

Hoặc giải thích thế này cho bạn dễ hiểu nè:

Bình thường khi bạn mua hàng bạn hạch toán:

Nợ 152,156...
Nợ 1331..
Có 111,112,131..

Nghiệp vụ này bạn hiểu rồi đúng không.

Còn đối với hàng nhập khẩu, NN quy định bạn hạch toán riêng thành 2 bút toán:

Nợ 152,153,156...
Có 111,112,131

Và Nợ 1331
Có 33312

nghĩa là thay vì 1331 đối ứng với 111,112,131 như ở nghiệp vụ mua hàng trong nước thì NN bắt đối ứng sang 33312 để theo rõi

Khi nào nộp thì bạn hạch toán

Nợ 3312
Có 111,112

Đến đây về mặt bản chất thì việc hạch toán của 2 trường hợp trên là như nhau đúng ko.

 

[trinhdanhhoa]

Ðề: Có chồng thuế hay không?

Các bác nói rất đúng! Thuế VAT được tính trên giá trị hàng hóa mua từ bên đối tác + thuế nhập khẩu khi nhập vào nước do vậy doanh nghiệp vẫn phải hoạch toán cả phần thuế nhập khẩu và thuế Vat. không có sự trùng lặp nào ở đây cả( vì đó là quy định của nhà nước) hi hi