Chuyển lỗ vào tờ khai tạm tính quý?

[Trongkttv]

Cty mình là Cty cổ phần được thành lập T11/2007, cuối năm 2007 lỗ 60 tr.

Sang năm 2008 mình làm bảng kê khai thuế TNDN tạm tính QI, QII/2008. Trong đó mình chuyển hết số lỗ trên vào QI và QII/2008.

Cơ quan thuế bảo là làm như vậy là không đúng mà phải lập bảng kế hoạch chuyển lỗ kèm theo công văn xin được chuyển lỗ gửi cho cơ quan thuế.
Căn cứ vào kế hoạch chuyển lỗ đó thì mỗi quý Cty chỉ được chuyển một phần số lỗ của năm 2007 vào tờ kê khai thuế TNDN tạm tính của năm 2008.

Mình xin hỏi mọi người cơ quan thuế yêu cầu như vậy có đúng không nhỉ?

[you] trả lời giúp mình nhé

 

[pttd2007]

Ðề: Chuyển lỗ

Theo như tình hình cty bạn thì ko cần lập kế hoạch chuyển lỗ đâu

 

[gaixinh]

Ðề: Chuyển lỗ

Cty mình là Cty cổ phần được thành lập T11/2007, cuối năm 2007 lỗ 60 tr.

Sang năm 2008 mình làm bảng kê khai thuế TNDN tạm tính QI, QII/2008. Trong đó mình chuyển hết số lỗ trên vào QI và QII/2008.

Cơ quan thuế bảo là làm như vậy là không đúng mà phải lập bảng kế hoạch chuyển lỗ kèm theo công văn xin được chuyển lỗ gửi cho cơ quan thuế.
Căn cứ vào kế hoạch chuyển lỗ đó thì mỗi quý Cty chỉ được chuyển một phần số lỗ của năm 2007 vào tờ kê khai thuế TNDN tạm tính của năm 2008.

Mình xin hỏi mọi người cơ quan thuế yêu cầu như vậy có đúng không nhỉ?

[you] trả lời giúp mình nhé

1. Cơ sở kinh doanh sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ của năm quyết toán thuế trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau. Thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Theo tt 134 thì không phải lập kế hoạch chuyển lỗ như trước đây. Bạn thích chuyển vào năm nào cũng được miễn là không quá 5 năm. Không xin ai cả, cũng chẳng ai cho chỉ có luật cho.

 

[lexuanchung]

Ðề: Chuyển lỗ

theo mình thấy, DN năm đầu lỗ là chuyện bình thưởng thôi. nhưng bạn chuyển hết lỗ vào QI va QII la sai rồi. theo mình biết bạn phải chia đều số tiền lỗ cho cả năm mới đúng.

 

[hoangthihoa]

Ðề: Chuyển lỗ

theo mình thấy, DN năm đầu lỗ là chuyện bình thưởng thôi. nhưng bạn chuyển hết lỗ vào QI va QII la sai rồi. theo mình biết bạn phải chia đều số tiền lỗ cho cả năm mới đúng.

E cũng có cùng ý kiến giống như A Lexuanchung. E sẽ chia đều số tiền lỗ cho cả năm Trongkttv ạ.

 

[Haiauo2000]

Ðề: Chuyển lỗ

Căn cứ TT134/2007/TT-BTC Phần E, mục VI, điểm 1
1. Cơ sở kinh doanh sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ của năm quyết toán thuế trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau. Thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Cơ sở kinh doanh tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ cơ sở kinh doanh được chuyển khác với số lỗ do cơ sở kinh doanh tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan có thẩm quyền nhưng đảm bảo không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Cơ sở kinh doanh đã đăng ký kế hoạch chuyển lỗ trước kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2007 thì số lỗ còn lại được tiếp tục chuyển lỗ theo kế hoạch chuyển lỗ đã đăng ký hoặc chuyển lỗ vào các kỳ tính thuế tiếp theo nhưng thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ nếu số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì sẽ không được giảm trừ tiếp vào thu nhập của các năm tiếp sau.

- Căn cứ vào TT trên CQ thuế bắt làm kế hoạch chuyển lỗ là ko đúng
- Nhưng việc bạn chuyển lỗ trong 1 năm cũng ko đúng luôn, phải chuyển lỗ > 1 năm mới được

 

[nhutphuong]

Ðề: Chuyển lỗ

Cty mình là Cty cổ phần được thành lập T11/2007, cuối năm 2007 lỗ 60 tr.

Sang năm 2008 mình làm bảng kê khai thuế TNDN tạm tính QI, QII/2008. Trong đó mình chuyển hết số lỗ trên vào QI và QII/2008.

Cơ quan thuế bảo là làm như vậy là không đúng mà phải lập bảng kế hoạch chuyển lỗ kèm theo công văn xin được chuyển lỗ gửi cho cơ quan thuế.
Căn cứ vào kế hoạch chuyển lỗ đó thì mỗi quý Cty chỉ được chuyển một phần số lỗ của năm 2007 vào tờ kê khai thuế TNDN tạm tính của năm 2008.

Mình xin hỏi mọi người cơ quan thuế yêu cầu như vậy có đúng không nhỉ?

[you] trả lời giúp mình nhé

nhutphuong mới tham gia diễn đàn có 2 ngày mà sao nhiều người biết tên mình thế nhỉ
Nhưng mình chỉ là lính mới trong nghề kế toán thui, đâu có kinh nghiệm nhiều
Các anh chị có nhầm mình với ai không

 

[JOJO]

Ðề: Chuyển lỗ

- Căn cứ vào TT trên CQ thuế bắt làm kế hoạch chuyển lỗ là ko đúng
- Nhưng việc bạn chuyển lỗ trong 1 năm cũng ko đúng luôn, phải chuyển lỗ > 1 năm mới được

Bạn trích dẫn đúng rồi, nhưng lại hiểu sai trong việc trích lỗ trong bao lâu, không bắt buộc bạn chuyển lỗ phải trên 1 năm.
Có 2 cách chuyển lỗ:
C1: Chuyển tất cả khoản lỗ vào năm kế tiếp cho tới khi hết lỗ, nhưng các khoản lỗ được chuyển không quá 5 năm. VD:
2005: Lỗ 150tr
2006: Lãi 20tr, chuyển lỗ tối đa 20tr, còn lỗ 130tr
2007: Lãi 80tr, chuyển lỗ tối đa 80tr, còn lỗ 50tr
2008: Lãi 10tr, chuyển lỗ tối đa 10tr, còn lỗ 40tr
2009: Lỗ 50tr, không chuyển lổ, cộng thêm, còn lỗ :90tr
2010: Lãi 30tr, chuyển lỗ tối đa 30tr, còn lỗ 60tr
2011: Lãi 100tr, chuyển lỗ tối đa: 50tr, 10tr lỗ từ 2005 không được chuyển tiếp do quá 5 năm.
C2: Chuyển lỗ theo kế hoạch,nhưng các khoản lỗ được chuyển không quá 5 năm:
2005: Lỗ 150tr
2006: Lãi 20tr, không chuyển lỗ, còn lỗ 150tr
2007: Lãi 80tr, chuyển lỗ 50tr, còn lỗ 100tr, nộp thuế TNDN 30tr*28%
2008: Lãi 100tr, chuyển lỗ 60tr, còn lỗ 40tr, nộp thuế TNDN 40tr*28%
2009: Lỗ 50tr
2010: Lãi 100tr, chuyển lỗ 40tr (2005)+50tr (2009), nộp thuế 10tr*28%

 

[TrietThai]

Ðề: Chuyển lỗ vào tờ khai tạm tính quý?

TT134 áp dụng cho kỳ tính thuế từ năm 2007. Ko làm đăng ký chuyển lỗ.
Các bạn tham khảo CV1334 dưới đây.

 

[dangvan]

Ðề: Chuyển lỗ vào tờ khai tạm tính quý?

Cục thuế nói đúng rồi đó bạn. Lỗ của năm 2007 là 60tr thì bạn phải làm kế hoạch chuyển lỗ cho năm 2008 và số lỗ đó phải chia đều cho 4 quý.
Tại điểm 8 mục III Phần E Thông tư số 128/2003/TT-BTC ngày 22/12/2003 của Bộ Tài chính về thuế TNDN quy định: “Cơ sở kinh doanh sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau. Thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Cơ sở kinh doanh khi phát sinh lỗ phải có kế hoạch chuyển lỗ và đăng ký kế hoạch chuyển lỗ với cơ quan thuế. Cơ sở kinh doanh không được chuyển lỗ nếu không đăng ký với cơ quan thuế hoặc chuyển lỗ ngoài kế hoạch đã đăng ký với cơ quan thuế”.
Chúc bạn làm tốt

 

[Trongkttv]

Ðề: Chuyển lỗ vào tờ khai tạm tính quý?

Mình có ý kiến vậy.
Nếu năm 2007 lõ thì bạn làm phụ lục chuyển lỗ, chuyển llõ bao nhieu năm, số năm số tiền bao nhiêu, chuyển lỗ hàng năm nên số lỗ hàng năm chia đều cho 04 quý, điều này cơ quan thuế nói không sai đâu
Thân chào

Mình xem trong ND24 và TT134 đâu có thấy quy định bắt phải làm phụ lục chuyển lỗ đối với các kỳ tính thuế từ năm 2007 trở đi đâu? Việc bắt buộc phải có phụ lục chuyển lỗ chỉ áp dụng đối với các kỳ tính thuế trước kỳ tính thuế 2007 đúng không [you]?

Đọc thêm cái CV của Philosopher thì mình nghĩ là cơ quan thuế yêu cầu như vậy là không đúng rồi. [you] cho ý kiến tiếp nhé, thanks

 

[tiensinh]

Ðề: Chuyển lỗ

- Căn cứ vào TT trên CQ thuế bắt làm kế hoạch chuyển lỗ là ko đúng
- Nhưng việc bạn chuyển lỗ trong 1 năm cũng ko đúng luôn, phải chuyển lỗ > 1 năm mới được

Chuyển lỗ vào 1 năm sao không đúng?
VD: Năm 2007 lỗ 200 triệu. Năm 2008 lãi 200 triệu. Làm 1 phát thu nhập tính thuế năm 2008 = 200-200=0. Thuế TNDN=0*28%=0. Được quá đi chứ.
Không thích chuyển vào năm 2008 thì năm 2008 nộp, đến năm 2011 trừ vào lãi cũng được. Năm 2011 lại lỗ thì lỗ năm 2007 trừ vào năm 2012 (năm cuối được trừ) cũng không sao.
Không phải lập kế hoạch chuyển lỗ, trong 5 năm thích chuyển vào năm nào, bao nhiêu <= lỗ phát sinh là tùy ý.

 

[JOJO]

Ðề: Chuyển lỗ vào tờ khai tạm tính quý?

Công văn hướng dẫn thông tư, nghị định, một số nơi làm khác nhau, bạn theo thông tư, nghị định mà làm thôi,thuế đưa ra thông tư thì làm sao mà chối được. Nơi chổ tôi cũng đòi cái phụ lục chuyển lỗ đấy.
thân chào

Bạn nói đúng, chuyển lỗ vẫn cần phụ lục chuyển lỗ để biết bạn đã chuyển bao nhiêu, còn lại bao nhiêu. Thông tư mới cho phép bạn chủ động chuyển bao nhiêu trong năm đó tùy ý, không cần phải lên kế hoạch trước. Khác với trước đây, bạn phải lập kế hoạch & chuyển lỗ theo đúng kế hoạch đã lập. Vì vậy trong phụ lục chuyển lỗ, chúng ta bỏ qua mục 1 trên phụ lục, chỉ cần là điền vào mục 2 "Xác định số lỗ được chuyển trong kỳ tính thuế".

 

[dangvan]

Ðề: Chuyển lỗ vào tờ khai tạm tính quý?

Nói như bạn cũng có ý đúng, nhưng chẳng có doanh nghiẹp nào năm 2007 lỗ, năm 2008 lãi đi nộp còn lỗ năm 2007 để chuyển sau cả
Còn lỗ của năm 2007 lỗ 60tr, đầu năm mình đăng ký với cục thuế là năm 2008 mình chuyển hết số lỗ đó cho năm 2008 thì mình phải chia đều cho 4 quý. Nhưng do mình đăng ký với cục thuế và theo TT 134 thì được chuyển lỗ không quá 5 năm. Nếu mình đăng ký với cục thuế vào quý nào hoặc vào năm nào trong vòng 5 năm đó thì mình vẫn được chuyển lỗ bình thường, tùy năng động của công ty thôi.
Thân

 

[JOJO]

Ðề: Chuyển lỗ vào tờ khai tạm tính quý?

Nói như bạn cũng có ý đúng, nhưng chẳng có doanh nghiẹp nào năm 2007 lỗ, năm 2008 lãi đi nộp còn lỗ năm 2007 để chuyển sau cả

Còn lỗ của năm 2007 lỗ 60tr, đầu năm mình đăng ký với cục thuế là năm 2008 mình chuyển hết số lỗ đó cho năm 2008 thì mình phải chia đều cho 4 quý. Nhưng do mình đăng ký với cục thuế và theo TT 134 thì được chuyển lỗ không quá 5 năm. Nếu mình đăng ký với cục thuế vào quý nào hoặc vào năm nào trong vòng 5 năm đó thì mình vẫn được chuyển lỗ bình thường, tùy năng động của công ty thôi.
Thân

Bài phía trên chỉ là ví dụ minh họa thôi. Nhưng thực tế có thể xảy ra chứ, nếu năm 2006 Cty tôi còn được miễn thuế TNDN hoặc giảm thuế TNDN, sao tôi lại không làm như vậy được nhỉ? Để các năm sau, khi hết được miễn giảm thuế, tôi chuyển hết lỗ, có phải cty đã giảm bớt được chi phí thuế TNDN mà không sai luật không?

 

[linhnhat166]

Ðề: Chuyển lỗ vào tờ khai tạm tính quý?

về vấn đề này, theo mình là không cần phải đăng ký kế hoạch chuyển lỗ với cơ quan thuế. Nếu vào năm 2006 thì cần phải đăng ký, nhưng sang năm 2007 thì luật thuế có sửa đổi rồi.bạn có thể chuyển toàn bộ số lỗ của năm 2007 sang Quý I năm 2008 cũng được không sao cả, không nhất thiết phải chia đều cho cả năm đâu. tùy vào tình hình thu nhập của công ty để bạn phân bổ thôi.

 

[Tham_VYT]

Ðề: Chuyển lỗ vào tờ khai tạm tính quý?

Bạn nhờ đích danh mình làm mình run quá. Mình là thành viên mới nên còn nhiều bở ngỡ và ít kinh nghiệm mong các bạn chia sẻ.
Theo mình thì bạn nên chia số lỗ đều ra để chuyển và số lỗ chuyển trên 1 năm

 

[trung30]

Ðề: Chuyển lỗ vào tờ khai tạm tính quý?

Công văn hướng dẫn thông tư, nghị định, một số nơi làm khác nhau, bạn theo thông tư, nghị định mà làm thôi,thuế đưa ra thông tư thì làm sao mà chối được. Nơi chổ tôi cũng đòi cái phụ lục chuyển lỗ đấy.
thân chào

Ngay cái CV 1334 cũng nói:Từ kỳ tính thuế năm 2007 cơ sở kinh doanh được chuyển lỗ theo hướng dẫn tại Thông tư số 134/2007/TT-BTC nêu trên.
Như vậy từ 2007 trở đi theo TT 134 thì ko cần phải lập PL chuyển lỗ nữa.

 

[atuyetnt]

Ðề: Chuyển lỗ vào tờ khai tạm tính quý?

Chào cả nhà!

Mình là atuyetnt(ID tham gia diễn đàn), mình mới tham gia đầu tháng, mình vào đọc bài cứ thấy tên atuyetnt hoài . Các bạn nên dùng ID trên diễn dàn khi nhờ ai đó luôn di, chứ dùng tên thiệt( các bạn biết nhau), làm mình cứ lầm hoài( đọc hết topic mới biết hong phải):hysterica

Mình thấy ý kiến của nhiều bạn về chuyển lỗ, theo mình thì mình cũng đồng ý với một số ý kiến :lỗ của năm trước sẽ được chuyển đều vào các quý của năm sau( làm công văn chuyển lỗ), ma để chính xác hơn thì các bạn nên hổi chi cục thuế quản lý trực tiếp( vì mình đã gặp mõi nơi mõi khác )để biết cách xử lý.

 

[ha xuan]

Ðề: Chuyển lỗ vào tờ khai tạm tính quý?

Hic, Trongkttv ah, xin lỗi bạn nhé, lâu rùi mình mới vào diễn đàn nên không biết bạn hỏi, sozy sozy nha, nhưng mà là thành viên mới mà đc bạn tin tưởng vậy mình rất vui,hihi. Mình đã đọc hết các câu trả lời của các anh các chị đầy kinh nghiệm cho câu hỏi của bạn rồi, và chắc Trọng cũng đã biết phải làm thế nào rồi phải không? um, mà nói đến thuế TNDN, mình cũng muốn hỏi là theo luật thì từ 1/1/2009 mới áp dụng tính thuế TNDN là 25% nhưng sếp mình bảo nhiều doanh nghiệp đã áp dụng ngay từ năm nay và muốn mình làm thế nhưng mình vẫn băn khoăn lắm, không biết có đc không nữa...