Chọn giải pháp nào đối với việc tính giảm 30% thuế TNDN Quí IV?

[haiyen.tnmc]

Cả nhà giúp mình trường hợp này với!
Trích TT03/2009

1. Doanh nghiệp nhỏ và vừa được giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của quý IV năm 2008 và số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm 2009. Cụ thể như sau:
a) Số thuế thu nhập doanh nghiệp được giảm của quý IV năm 2008 bằng 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của quý IV năm 2008. Doanh nghiệp thực hiện xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của quý IV năm 2008 như sau:
- Trường hợp xác định được doanh thu, chi phí và thu nhập chịu thuế của quý IV năm 2008 thì số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của quý IV năm 2008 được xác định theo thu nhập chịu thuế của quý IV năm 2008 mà doanh nghiệp hạch toán được.
- Trường hợp không xác định được doanh thu, chi phí và thu nhập chịu thuế của quý IV năm 2008 thì số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của quý IV năm 2008 được xác định như sau:
Số thuế thu nhập
doanh nghiệp phải nộp
của quý IV năm 2008 Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2008
= ---------------------------------------------------------------------------------
4

Công ty mình năm 2009 lãi lỗ các quí như sau:
-Từ quí 1-3: lỗ 72tr; Quí IV lãi : 151tr:
-Trên tờ tạm tính quí IV chỉ lãi : 25tr ( tờ khai tạm tính sai)
- Chuyển lỗ năm 2007 là 50tr=> một quí là 12.5tr
Theo các bạn mình nên chọn cách tính nào để giảm trừ phần thu nhập chịu thuế của Quí IV?
* Cách I: Tính thu nhập thực tế của quí IV= 151-12.5=138.5
Số thuế phải nộp là: 138.5*28%=39tr=> số tiền được giảm là: 12tr.
* Cách II: lấy thu nhập chịu thuế cả năm /4 *30% = (79-50)*28%/4*30%=0.69tr
Như vậy nếu tính theo cách I Cty mình được giảm toàn bộ số thuế phải nộp năm 2008. Còn cách II thì chỉ được giảm 690 ngàn?
Theo các bạn mình nên làm theo cách nào ? cách 1 có lợi nhưng cứ thấy không ổn thế nào ấy? Tư vấn hộ mình với cả nhà!

 

[Thanhbinhtay]

Ðề: Chọn giải pháp nào đối với việc tính giảm 30% thuế TNDN Quí IV?

Cả nhà giúp mình trường hợp này với!
Trích TT03/2009

Công ty mình năm 2009 lãi lỗ các quí như sau:
-Từ quí 1-3: lỗ 72tr; Quí IV lãi : 151tr:
-Trên tờ tạm tính quí IV chỉ lãi : 25tr ( tờ khai tạm tính sai)
- Chuyển lỗ năm 2007 là 50tr=> một quí là 12.5tr
Theo các bạn mình nên chọn cách tính nào để giảm trừ phần thu nhập chịu thuế của Quí IV?
* Cách I: Tính thu nhập thực tế của quí IV= 151-12.5=138.5
Số thuế phải nộp là: 138.5*28%=39tr=> số tiền được giảm là: 12tr.
* Cách II: lấy thu nhập chịu thuế cả năm /4 *30% = (79-50)*28%/4*30%=0.69tr
Như vậy nếu tính theo cách I Cty mình được giảm toàn bộ số thuế phải nộp năm 2008. Còn cách II thì chỉ được giảm 690 ngàn?
Theo các bạn mình nên làm theo cách nào ? cách 1 có lợi nhưng cứ thấy không ổn thế nào ấy? Tư vấn hộ mình với cả nhà!

uhm cách 1 hok ổn chút nào
Lợi nhuận Q4 151 tr
Lỗ các kỳ chuyển qa 72+50 =122 tr
TN chịu thuế 29 tr
Thuế TN phải nộp 29*28% = 8,120,000 đ
Miễn giảm 30%*8,120,000 =2,436,000 đ
đc miễn 2,4 tr chứ hok tới 12 tr đâu nhưng cách 1 vẫn lợi hơn .nên làm cách 1

 

[haiyen.tnmc]

Ðề: Chọn giải pháp nào đối với việc tính giảm 30% thuế TNDN Quí IV?

uhm cách 1 hok ổn chút nào
Lợi nhuận Q4 151 tr
Lỗ các kỳ chuyển qa 72+50 =122 tr
TN chịu thuế 29 tr
Thuế TN phải nộp 29*28% = 8,120,000 đ
Miễn giảm 30%*8,120,000 =2,436,000 đ
đc miễn 2,4 tr chứ hok tới 12 tr đâu nhưng cách 1 vẫn lợi hơn .nên làm cách 1

Mình trình bày lại nhé:
Lỗ Quí I-> III là 72tr; Quí IV lãi : 151Tr; Như vậy cả năm lãi 79tr.
Theo cách I của TT03 thì được giảm 30% thuế TNDN phải nộp trong quí IV, nếu bạn tính được chính xác Quí IV lãi bao nhiêu.
- NHư vậy công ty mình có lãi trong quí IV là 151tr; được chuyển lỗ năm 2007 sang là 50tr/4 =12.5tr. Số thuế quí IV phải nộp là: (151-12.5)*28%=138.5tr*28% =39 tr
- 30% của thuế TNDN phải nộp quí IV = 39*30% =11.7tr
Mình lăn tăn ở chỗ Quí IV tạm tính mình tính sai chỉ phải nộp là 7tr nhưng giờ tính chính xác lại vênh số quá lớn; nếu cứ làm theo cách đó có ổn không?

 

[Thanhbinhtay]

Ðề: Chọn giải pháp nào đối với việc tính giảm 30% thuế TNDN Quí IV?

Mình trình bày lại nhé:
Lỗ Quí I-> III là 72tr; Quí IV lãi : 151Tr; Như vậy cả năm lãi 79tr.
Theo cách I của TT03 thì được giảm 30% thuế TNDN phải nộp trong quí IV, nếu bạn tính được chính xác Quí IV lãi bao nhiêu.
- Như vậy công ty mình có lãi trong quí IV là 151tr; được chuyển lỗ năm 2007 sang là 50tr/4 =12.5tr. Số thuế quí IV phải nộp là: (151-12.5)*28%=138.5tr*28% =39 tr
-30% của thuế TNDN phải nộp quí IV = 39*30% =11.7tr
Mình lăn tăn ở chỗ Quí IV tạm tính mình tính sai chỉ phải nộp là 7tr nhưng giờ tính chính xác lại vênh số quá lớn; nếu cứ làm theo cách đó có ổn không?

Cái dòng đỏ này là bạn tính nhé,bạn biết chắc là tính như vậy có đúng ko?
bạn áp dụng cách tính thu nhập chịu thuế qúy 4 này ở đâu ra,lỗ qúy 1->3 bỏ ở đâu
Tạm tính hok có liên qan gì ở đây cả,đã gọi là tạm tính tức là không cần chính xác,bi giờ quyết toán bạn chỉ cần tính đc TN chịu thuế quý 4 thì cứ áp dụng TT 03,còn thiếu hay thừa chỉ chỉ việc nộp bổ sung.

 

[haiyen.tnmc]

Ðề: Chọn giải pháp nào đối với việc tính giảm 30% thuế TNDN Quí IV?

Cái dòng đỏ này là bạn tính nhé,bạn biết chắc là tính như vậy có đúng ko?
bạn áp dụng cách tính thu nhập chịu thuế qúy 4 này ở đâu ra,lỗ qúy 1->3 bỏ ở đâu
Tạm tính hok có liên qan gì ở đây cả,đã gọi là tạm tính tức là không cần chính xác,bi giờ quyết toán bạn chỉ cần tính đc TN chịu thuế quý 4 thì cứ áp dụng TT 03,còn thiếu hay thừa chỉ chỉ việc nộp bổ sung.

Mình áp dụng từ đoạn trích dẫn này?
- Trường hợp xác định được doanh thu, chi phí và thu nhập chịu thuế của quý IV năm 2008 thì số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của quý IV năm 2008 được xác định theo thu nhập chịu thuế của quý IV năm 2008 mà doanh nghiệp hạch toán được.
Cách I,Họ đâu có bảo tính lãi lỗ của quí 1->quí 3, chỉ tính riêng quí IV thôi mà.

 

[Thanhbinhtay]

Ðề: Chọn giải pháp nào đối với việc tính giảm 30% thuế TNDN Quí IV?

Mình áp dụng từ đoạn trích dẫn này?
- Trường hợp xác định được doanh thu, chi phí và thu nhập chịu thuế của quý IV năm 2008 thì số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của quý IV năm 2008 được xác định theo thu nhập chịu thuế của quý IV năm 2008 mà doanh nghiệp hạch toán được.
Cách I,Họ đâu có bảo tính lãi lỗ của quí 1->quí 3, chỉ tính riêng quí IV thôi mà.

Vậy thì về xem kỹ lại đi,rồi làm.Này nhé
Thu nhập chịu thuế = Lợi nhuận phát sinh trong kỳ -Lỗ đc chuyển trong kỳ
Bạn chuyển lỗ năm trước mà hok chuyển lỗ quý 1->3 thì có ổn không,Níu làm như bạn mình CQT hỏi vặn lại sau hok chuyển lỗu qúy 1->3 mà chuyển lỗnăm 2007 bạn giải thik làm sao.Đọan trích dẫn bạn đọc rõ nha chỗ dòng bôi đen đó,TN chịu thuế bạn tính thiếu rồi

 

[biennhohtx05]

Ðề: Chọn giải pháp nào đối với việc tính giảm 30% thuế TNDN Quí IV?

Cả nhà giúp mình trường hợp này với!
Trích TT03/2009

Công ty mình năm 2009 lãi lỗ các quí như sau:
-Từ quí 1-3: lỗ 72tr; Quí IV lãi : 151tr:
-Trên tờ tạm tính quí IV chỉ lãi : 25tr ( tờ khai tạm tính sai)
- Chuyển lỗ năm 2007 là 50tr=> một quí là 12.5tr
Theo các bạn mình nên chọn cách tính nào để giảm trừ phần thu nhập chịu thuế của Quí IV?
* Cách I: Tính thu nhập thực tế của quí IV= 151-12.5=138.5
Số thuế phải nộp là: 138.5*28%=39tr=> số tiền được giảm là: 12tr.
* Cách II: lấy thu nhập chịu thuế cả năm /4 *30% = (79-50)*28%/4*30%=0.69tr
Như vậy nếu tính theo cách I Cty mình được giảm toàn bộ số thuế phải nộp năm 2008. Còn cách II thì chỉ được giảm 690 ngàn?
Theo các bạn mình nên làm theo cách nào ? cách 1 có lợi nhưng cứ thấy không ổn thế nào ấy? Tư vấn hộ mình với cả nhà!

Trường hợp của bạn cũng phức tạp quá nhỉ. Cái này chỉ theo suy đoán thôi

Số thuế thu nhập ........... Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2008
doanh nghiệp phải nộp = -------------------------------------------------
của quý IV năm 2008 ................. 4

Như vậy người ta xác định số thuế "phải nộp" được hiểu là 28% của thu nhập chịu thuế sau khi đã trừ lỗ của năm trước và lỗ của 3 quý đầu năm.
Vậy trường hợp của bạn theo mình thì lợi nhuận của Q4 phải trừ đi lỗ của cả năm 2007 vì 3 quý đầu năm chưa có lợi nhuận nên chưa thể trừ được ít nào. Ngoài ra còn phải trừ đi phần lỗ của 3 quý đầu năm (như binhtây nói) thì mới ra được số thuế phải nộp năm nay.từ đó tính ra thuế được giảm trừ và số thuế còn phải nộp.
Nếu bạn làm theo cách này thì đòi hỏi hạch toán LN của các quý phải chính xác, các khoản chi phí phân bổ, số trích khấu hao phải đồng đều để tránh trường hợp các chi phí bị dồn về đầu năm để đến Q4 lợi nhuận cao đột biến như của bạn.
Chúc bạn thành công.