Chi phí tiếp khách !!

taidang153

Member
Hội viên mới
Chào anh chị, cty em có các hoá đơn ghi là ăn uống tiếp khách, trên thuế đang kiểm tra công ty em thì kêu em giải trình các hoá đơn ăn uống tiếp khách,Không biết mình giải trình như thế nào hay chỉ cần ghi ăn uống tiếp khách và không vượt quá 10% tông chi phí là được chấp nhận.Anh chị nào đã có kinh nghiệm cho em lời khuyên ạ, em xin cảm ơn
 
Ðề: Chi phí tiếp khách !!

Theo mình nghĩ, trước hết bạn nên xem lại đơn vị xuất hóa đơn dịch vụ ăn uống tiếp khách kia còn hoạt động ko đã hay là đã bỏ trốn, kiểm tra xem. Còn nếu ko phải thì b làm thêm bảng kê đồ ăn theo HĐ đấy giải trình kèm theo thời gian cho hóa đơn đấy.
Mình nghĩ thế. có gì mọi người góp ý nhé
 
Ðề: Chi phí tiếp khách !!

Công ty mình bên xây dựng. Hóa đơn ăn uống cũng khá nhiều nhưng chỉ ghi chung là ăn uống thôi. Chị kế toán trưởng bên mình mấy chục năm kinh nghiệm cũng k nói gì về vấn đề này. Phải chăng chị ý biết cách giải trình nhỉ :D
 
Ðề: Chi phí tiếp khách !!

Thì thế ! theo mình nghĩ hóa đơn ăn uống kia là do doanh nghiệp phát hành hóa đơn đó đã bỏ trốn, hay không hoạt động. Hoặc phát hiện ra mua bán hóa đơn yêu cầu mình mang hóa đơn đến để giải trình cũng như để làm điều chỉnh thôi!
 
Ðề: Chi phí tiếp khách !!

Mình thấy công ty nào xuất hóa đơn họ cũng chỉ ghi chung chung thôi. Từ lớn đến nhỏ. Không ai ghi chi tiết từng món ăn cả
 
Ðề: Chi phí tiếp khách !!

Thì đang phải giải trình mà b ! thì phải giải trình hóa đơn đó chi tiết ra thôi !
 
Ðề: Chi phí tiếp khách !!

Mình nghĩ k biết có phải giải trình tiếp khách nào? đơn vị nào không ta?Tương ứng với thời gian kinh doanh cụ thể của Công ty gặp gỡ, ký hợp đồng với đối tác nào phải có tính tương đồng
 
Ðề: Chi phí tiếp khách !!

trời từ năm 2012 - 2013 làm sao biết món nào , đi với ai .Có ai đạ bị kiểm tra thuế mà bật lại được vụ này chỉ em với, chi phí cũng không vượt quá mức cho phép
 
Ðề: Chi phí tiếp khách !!

trời từ năm 2012 - 2013 làm sao biết món nào , đi với ai .Có ai đạ bị kiểm tra thuế mà bật lại được vụ này chỉ em với, chi phí cũng không vượt quá mức cho phép

Đơn giản thôi mà. Giai trình, địa điểm nhà hàng ăn uống, ngày giờ, những ai tham gia. Cái này bịa ra thì có sao đâu. Xem những ai có thể đi vào thời gian đó, nói chung ko quá chi phí cho phép, với lại nhà hàng đó còn hoạt động thì cũng chả sao đâu ! :hi::hi:
 
Ðề: Chi phí tiếp khách !!

Hi Hi. Cái bạn này, thiệt là tình, giải trình là "nhậu " đó, biết chửa .
 
Ðề: Chi phí tiếp khách !!

A/Theo luật củ: THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012 trở về trước
+Chi phí tiếp khách cũng hoạch toán vào Chi phí quản lý và lưu ý bị khống chế theo luật thuế TNDN
- Với doanh nghiệp đã thành lập: 10% (632+641+642+811+635)
- Với doanh nghiệp mới thành lập: 15% (632+641+642+811+635) ưu ái trong 3 năm
THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp​
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.19. Phần chi vượt quá 10% tổng số chi được trừ, bao gồm: chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh. Đối với doanh nghiệp thành lập mới là phần chi vượt quá 15% tổng số chi được trừ trong ba năm đầu, kể từ khi được thành lập. Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi khống chế quy định tại điểm này; đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hoá bán ra;

B/Kể từ ngày 1/1/2014 thì chi phí tiếp khách đưọc nâng lên khung 15% ko khống chế số năm hoạt động:
+Chi phí quảng cáo, tiếp khách…. = 15%(Tổng CP Psinh – Tổng CP ko được trừ - Tổng CPQC, KM)= 15%(TK632+TK641+TK 642+TK635+TK811)
NGHỊ ĐỊNH Số: 218/2013/NĐ-CP Hà Nội, ngày 26 tháng 12 năm 2013
QUY ĐỊNH CHI TIẾT VÀ HƯỚNG DẪN THI HÀNH LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
Điều 9. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
g) Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới (không bao gồm hoa hồng bảo hiểm theo quy định của pháp luật về kinh doanh bảo hiểm, hoa hồng đại lý bán hàng đúng giá, hoa hồng trả cho nhà phân phối của các doanh nghiệp bán hàng đa cấp); chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh vượt quá 15% tổng số chi được trừ.
Tổng số chi phí được trừ không bao gồm các khoản chi quy định trên đây; đối với hoạt động thương mại không bao gồm giá mua của hàng hóa bán ra.
Khoản chi thuộc diện khống chế chi phí tại Điểm này bao gồm cả chi biếu, tặng, cho khách hàng.

Ví dụ: Công ty A thành lập năm 2014, trong năm 2015 lập báo cáo quyết toán thuế TNDN có số liệu về chi phí được ghi nhận như sau :
- Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp : 250 triệu đồng
- Tổng các khoản chi phí được trừ vào chi phí (không bao gồm: phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh): 2 tỷ đồng
Vậy phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh được trừ tính vào chi phí bị khống chế tối đa là : 15%(TK632+TK641+TK 642+TK635+TK811) = 2 tỷ ( ko bao gồm 250 triệu chi phí quảng cáo trên)
2 tỷ đồng nhân (x) 15% bằng (:) 300 triệu đồng
Vậy tổng chi phí được trừ tính vào chi phí trong năm 2014 là :
2 tỷ đồng cộng (+) 250 triệu đồng bằng (:) 2,25 tỷ đồng
Vì chi phí quảng cáo tiếp khách = 250 triệu < 300 triệu nên chi phí quảng cáo tiếp khách này được tính toàn bộ vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN năm
+ Cũng ví dụ trên nhưng chi phí quảng cáo là 500 triệu / năm
Chi phí trong khung cho phép là: 2 tỷ ( ko bao gồm 500 triệu chi phí quảng cáo trên)
2 tỷ đồng nhân (x) 15% bằng (:) 300 triệu đồng là mức tối đa được trừ khi tính thuế TNDN khi quyết toán năm
Vậy tổng chi phí được trừ tính vào chi phí trong năm 2014 là :
2 tỷ đồng cộng (+) 300 triệu đồng bằng (:) 2,3 tỷ đồng
= >Phần vượt khung = 500 triệu - 300 triệu = 200 triệu Không hợp lệ do đó chỉ xem nó là chi phí kế toán còn với thuế khi quyết toán thuế TNDN cuối năm phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=200 triệu của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.2.5 : các khoản ko được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 22%

+Hóa đơn chứng từ của dạng này gồm:
-Hóa đơn GTGT hoặc thông thường: ăn uống, dịch ăn uống…
-Bill thanh toán đi kèm hoặc bảng kê các món ăn của dịch vụ
 
Ðề: Chi phí tiếp khách !!

Bên mình tiếp khách gần cả tỷ, chẳng sao cả, miễn không vượt hạn mức là được, nội dung chỉ ghi ăn uống thôi.
 
Ðề: Chi phí tiếp khách !!

Hay mình chế ra mấy món, số lượng, đơn giá cho phù hợp HĐ là được. Chẳng ai kiểm tra có chính xác không. Chủ yếu bên thuế muốn đầy đủ, chi tiết ra thôi. ghi chung chung rồi cty khác cũng bắt chước làm vậy =.=~
 
Ðề: Chi phí tiếp khách !!

Trường hợp này rất có thể DN xuất hóa đơn cho cty bạn đã bỏ trốn rồi. Bạn kiểm tra lại trên hệ thống của cơ quan thuế xem sao! Nếu đúng như vậy thì điều chỉnh giảm và nộp thuế phát sinh nếu có trước khi CQT ra quyết định vào kiểm tra. Còn mình nghĩ không CQT nào hỏi tiếp ai ở đâu làm gì nội dung thế nào đâu! Đọc lại các TT hướng dẫn sử dụng hóa đơn xem trường hợp sư dụng hóa đơn bất hợp pháp bị xử lý thế nào! Còn việc chứng minh là mình không mua bán chứng từ HD đối với DN là rất mất thời gian và phần thiệt vẫn về phía DN.
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top