Ðề: Chi phí thuế dùng chung, dùng riêng, kê khai như thế nào?
cty mình kinh doanh vừa có mặt hàng chịu thuế và mặt hàng không chiu thuế , chi phí hàng tháng mình kê vào mục 1 của bảng kê mua vào , vậy có đúng không ? hay phải kê như thế nào?
vì tỉ lệ bán hàng không chịu rất thấp , có tháng bán , có tháng không bán mặt đó .Giup mình với các bạn!!!!
cty đang quyết toán mà bên thuế bắt mình tách chi phí dùng chung và dùng riêng , làm sao để tách ra được các bạn vì mình mới vô công ty làm được vài tháng nên chẳng biết làm sao . Mọi người giúp mình nhé, cám ơn các bạn nhiều!!!
Lấy ví dụ về thuế GTGT đầu vào dùng chung và dùng riêng để dễ hình dung :
+ Mặt hàng A chịu thuế GTGT, DN mua về và bán lại mặt hàng A, chịu thuế GTGT đầu ra -> thuế GTGT đầu vào của mặt hàng A là dùng riêng cho SXKD mặt hàng chịu thuế GTGT và kê ở mục 1 trên BK mua vào.
+ Mặt hàng B không chịu thuế GTGT (Các loại phần mềm chẳng hạn), bán ra không chịu thuế GTGT -> kinh doanh mặt hàng không chịu thuế GTGT (vì không thuế đầu vào nên không cần kê trên bảng kê mua vào).
+ Trong kỳ có phát sinh CP điện, nước, điện thoại, CCDC.. phục vụ công tác bán hàng nói chung (bán hàng A, hàng B ...) -> thuế GTGT đầu vào của các CP này được gọi là dùng chung cho bán hàng chịu thuế và không chịu thuế, được kê trên mục 3 của bảng kê mua vào.
Số liệu tại mục 3 sẽ được cập nhật (gọi là PB lại thuế GTGT đầu vào cho hàng bán ra chịu thuế và không chịu thuế theo tỷ lệ DT chịu thuế và không chịu thuế) tự động trên bảng kê 01-4A và từ đó kết hợp với số tổng tại mục 1 để ghi vào chỉ tiêu 25 trên TK .
Việc bạn kê tất vào mục 1 trên bảng kê mua vào đã dẫn đến việc không có sự phân bổ thuế đầu vào dùng chung nên khi quyết toán, cán bộ thuế yêu cầu phân bổ lại là đúng với quy định của luật . Bây giờ, để tách thuế đầu vào dùng chung, từ bảng kê mua vào, bạn trích xuất tất cả những hóa đơn có dạng như tôi đã nói ở trên (kể cả của TSCĐ nếu có), lấy số tổng. Cộng số liệu trên các tờ khai tại chỉ tiêu 26 (HH-DV bán ra kg chịu thuế) rồi tính phân bổ lại thuế GTGT đầu vào cho HH bán ra kg chịu thuế.
