Chi phí mua quà tặng khách hàng cuối năm(tết)?

[cyt3882]

xin chào các bạn!
mình có 1 vấn đề mới đây, xin sự giúp đỡ từ các bạn nhé!
cứ mỗi lần đến tết là các cơ sở Kinh doanh đều đặt quà tặng khách hàng để đẩy mạnh việc kinh doanh sau này
vậy hóa đơn tài chính mua hàng tặng khách hàng đó có được đưa vào CP quảng cáo ? hay trích từ quỹ nào của DN?
năm vừa rồi mình đưa vào CP quảng cáo (TK642 của DN vừa và nhỏ) bị cơ quan thuế gạt ra.họ nói đó ko phải QCáo, QCáo là qua TV, phát thanh,báo chí...
mình ko hiểu thế nào nữa
vậy các bạn cho mình chút ý kiến với nhé!

 

[nangan2007]

Ðề: Chi phí mua quà tặng khách hàng cuối năm(tết)?

xin chào các bạn!
mình có 1 vấn đề mới đây, xin sự giúp đỡ từ các bạn nhé!
cứ mỗi lần đến tết là các cơ sở Kinh doanh đều đặt quà tặng khách hàng để đẩy mạnh việc kinh doanh sau này
vậy hóa đơn tài chính mua hàng tặng khách hàng đó có được đưa vào CP quảng cáo ? hay trích từ quỹ nào của DN?
năm vừa rồi mình đưa vào CP quảng cáo (TK642 của DN vừa và nhỏ) bị cơ quan thuế gạt ra.họ nói đó ko phải QCáo, QCáo là qua TV, phát thanh,báo chí...
mình ko hiểu thế nào nữa
vậy các bạn cho mình chút ý kiến với nhé!

Quảng cáo có 101 cách để quảng cáo bạn xem lại có vượt quá 10% hay không

 

[bichtram03]

Ðề: Chi phí mua quà tặng khách hàng cuối năm(tết)?

Bạn giải thích đây là chi phí xúc tiến thương mại.

 

[tiger2774]

Ðề: Chi phí mua quà tặng khách hàng cuối năm(tết)?

Bạn giải thích đây là chi phí xúc tiến thương mại.

Bichtram03 xem lại TT134, Chi phí xúc tiến thương mại có phải là chi phí hợp lý không nhỉ??? Chưa tính đến tờ hóa đơn bên kia xuất ghi nội dung thế nào nhé..

 

[Dragon489]

Ðề: Chi phí mua quà tặng khách hàng cuối năm(tết)?

xin chào các bạn!
mình có 1 vấn đề mới đây, xin sự giúp đỡ từ các bạn nhé!
cứ mỗi lần đến tết là các cơ sở Kinh doanh đều đặt quà tặng khách hàng để đẩy mạnh việc kinh doanh sau này
vậy hóa đơn tài chính mua hàng tặng khách hàng đó có được đưa vào CP quảng cáo ? hay trích từ quỹ nào của DN?
năm vừa rồi mình đưa vào CP quảng cáo (TK642 của DN vừa và nhỏ) bị cơ quan thuế gạt ra.họ nói đó ko phải QCáo, QCáo là qua TV, phát thanh,báo chí...
mình ko hiểu thế nào nữa
vậy các bạn cho mình chút ý kiến với nhé!

+ Chi phí quảng cáo KM, mua quà tặng KH thì tốt nhất nên dưa nó vào chi phí khuyến mãi KH và hạch toán qua TK 641, Hóa đơn chứng từ hợp pháp thì hạch toán vào TK 641 và bị khống chế tỷ lệ 10% chi phí hợp lý, hóa đơn chứng từ không hợp pháp thì hạch toán vào TK 641 và loại nó ra khỏi chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN.

Thân!

 

[cyt3882]

Ðề: Chi phí mua quà tặng khách hàng cuối năm(tết)?

+ Chi phí quảng cáo KM, mua quà tặng KH thì tốt nhất nên dưa nó vào chi phí khuyến mãi KH và hạch toán qua TK 641, Hóa đơn chứng từ hợp pháp thì hạch toán vào TK 641 và bị khống chế tỷ lệ 10% chi phí hợp lý, hóa đơn chứng từ không hợp pháp thì hạch toán vào TK 641 và loại nó ra khỏi chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN.

Thân!

Hoá đơn đó ghi các loại hàng hoá gồm: lịch,áo thun, nón....(chỉ ghi các mặt hàng đã mua, ko ghi chi tiết nào khác<VD như CP quảng cáo, khuyến mại...>,còn các thông tin về DN mình thì vẫn đầy đủ)
giá thanh toán khoảng từ 5-8tr thôi, ko quá, ko có thuế GTGT.
vì DN mình là DN kinh doanh xăng dầu vừa và nhỏ, nên mình sử dụng TK đơn giản và hơi ít TK
mình ko sdụng TK641(mình gom chung sang 642 luôn)
xin giúp mình giải quyết vấn đề này, cảm ơn rất nhiều!

 

[Dragon489]

Ðề: Chi phí mua quà tặng khách hàng cuối năm(tết)?

Hoá đơn đó ghi các loại hàng hoá gồm: lịch,áo thun, nón....(chỉ ghi các mặt hàng đã mua, ko ghi chi tiết nào khác)
giá thanh toán khoảng từ 5-8tr thôi, ko quá, ko có thuế GTGT.
vì DN mình là DN kinh doanh xăng dầu vừa và nhỏ, nên mình sử dụng TK đơn giản và hơi ít TK
mình ko sdụng TK641(mình gom chung sang 642 luôn)
xin giúp mình giải quyết vấn đề này, cảm ơn rất nhiều!

Nếu DN bạn áp dụng QĐ 48 thì bạn tập hợp cái chi phí mua quà tặng đó vào TK 642 luôn, nếu ko có HĐ chứng từ thì bạn vẫn hạch toán vào TK 642 bình thường, nhưng chỉ được đưa vào chi phí kế toán thôi, còn không đưa vào chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN nhé! HĐ của bạn mua hàng là hóa đơn bán hàng thông thường?

 

[cyt3882]

Ðề: Chi phí mua quà tặng khách hàng cuối năm(tết)?

Nếu DN bạn áp dụng QĐ 48 thì bạn tập hợp cái chi phí mua quà tặng đó vào TK 642 luôn, nếu ko có HĐ chứng từ thì bạn vẫn hạch toán vào TK 642 bình thường, nhưng chỉ được đưa vào chi phí kế toán thôi, còn không đưa vào chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN nhé! HĐ của bạn mua hàng là hóa đơn bán hàng thông thường?

Hoá đơn của DN mình là hóa đơn của Bộ tài chính mà, nhưng không có thuế GTGT thôi bạn à.
nếu là hóa đơn của BTC vậy có được đưa vào CP và tính vào CP thuế TNDN không bạn?
cảm ơn!

 

[tiger2774]

Ðề: Chi phí mua quà tặng khách hàng cuối năm(tết)?

Hoá đơn của DN mình là hóa đơn của Bộ tài chính mà, nhưng không có thuế GTGT thôi bạn à.
nếu là hóa đơn của BTC vậy có được đưa vào CP và tính vào CP thuế TNDN không bạn?
cảm ơn!

Nếu DN bạn áp dụng QĐ 48 thì bạn tập hợp cái chi phí mua quà tặng đó vào TK 642 luôn, nếu ko có HĐ chứng từ thì bạn vẫn hạch toán vào TK 642 bình thường, nhưng chỉ được đưa vào chi phí kế toán thôi, còn không đưa vào chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN nhé! HĐ của bạn mua hàng là hóa đơn bán hàng thông thường?

- Hóa đơn nào cũng đưa vào chi phí để xác định thu nhập chịu thuế, không phân biệt đó là GTGT hay GTTT.

- Chi phí kế toán thì đưa vô tư, chi phí hợp lý để xác định khi quyết toán thuế TNDN thì phải xem lại có hợp với quy định ban hành hay không nha.

 

[Kidmandang]

Ðề: Chi phí mua quà tặng khách hàng cuối năm(tết)?

xin chào các bạn!
mình có 1 vấn đề mới đây, xin sự giúp đỡ từ các bạn nhé!
cứ mỗi lần đến tết là các cơ sở Kinh doanh đều đặt quà tặng khách hàng để đẩy mạnh việc kinh doanh sau này
vậy hóa đơn tài chính mua hàng tặng khách hàng đó có được đưa vào CP quảng cáo ? hay trích từ quỹ nào của DN?
năm vừa rồi mình đưa vào CP quảng cáo (TK642 của DN vừa và nhỏ) bị cơ quan thuế gạt ra.họ nói đó ko phải QCáo, QCáo là qua TV, phát thanh,báo chí...
mình ko hiểu thế nào nữa
vậy các bạn cho mình chút ý kiến với nhé!

* Bạn mua về tặng KH thì theo TT32 phải xuất hóa đơn GTGT, ghi rõ là hàng tặng ko thu tiền. Chi phí quảng cáo KM khác với chi phí hàng tặng ko thu tiền đấy nhé ... VD: như các CP QCKM trên đài, báo, truyền hình& các phương tiện khác có chứng từ đầy đủ thì bạn có thể đưa thẳng vào CP 641 theo QD15 hay 642 theo QD48 nhưng nều là hàng xuất tặng thì phải xuất Hdon giống như bán hàng thông thường (có ghi giá và thuế suất)

* vấn đề tiếp theo mình xin trích con TT134 cái nhé:

2. Những khoản chi phí sau đây không tính vào chi phí hợp lý:
2.21. Chi phí quảng cáo, khuyến mại, chi phí giao dịch, đối ngoại (không bao gồm: Chi phí nghiên cứu thị trường: thăm dò, khảo sát, phỏng vấn, thu thập, phân tích và đánh giá thông tin; chi phí phát triển và hỗ trợ nghiên cứu thị trường; chi phí thuê tư vấn thực hiện công việc nghiên cứu, phát triển và hỗ trợ nghiên cứu thị trường; Chi phí trưng bày, giới thiệu sản phẩm và tổ chức hội chợ, triển lãm thương mại: chi phí mở phòng hoặc gian hàng trưng bày, giới thiệu sản phẩm; chi phí thuê không gian để trưng bày, giới thiệu sản phẩm; chi phí vật liệu, công cụ hỗ trợ trưng bày, giới thiệu sản phẩm; chi phí vận chuyển sản phẩm trưng bày, giới thiệu); Chi tiếp tân, khánh tiết, chi hoa hồng môi giới, chi phí hội nghị; Chi phí hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chi phí chiết khấu thanh toán (kể cả chi bằng tiền cho đại lý và người mua hàng hoá, dịch vụ với khối lượng lớn); Chi báo biếu, báo tặng của các cơ quan báo chí và các loại chi phí khác phần vượt quá 10% tổng số các khoản chi phí hợp lý. Đối với hoạt động kinh doanh thương mại chi phí hợp lý để xác định mức khống chế không bao gồm giá vốn của hàng hoá bán ra.

 

[cyt3882]

Ðề: Chi phí mua quà tặng khách hàng cuối năm(tết)?

* Bạn mua về tặng KH thì theo TT32 phải xuất hóa đơn GTGT, ghi rõ là hàng tặng ko thu tiền. Chi phí quảng cáo KM khác với chi phí hàng tặng ko thu tiền đấy nhé ... VD: như các CP QCKM trên đài, báo, truyền hình& các phương tiện khác có chứng từ đầy đủ thì bạn có thể đưa thẳng vào CP 641 theo QD15 hay 642 theo QD48 nhưng nều là hàng xuất tặng thì phải xuất Hdon giống như bán hàng thông thường (có ghi giá và thuế suất)

cảm ơn các bạn đã tích cực giúp mình, nhưng vấn đề của mình thế này thôi
DNTN mình KD Xăng dầu, tết mua áo, nón, lịch...tặng khách hàng đã mua trong năm đã qua để khuyến khích khách hàng và đẩy mạnh việc kinh doanh
hóa đơn đó là hóa đơn mua hàng của BTC nên DN mua những gì thì bên bán viết những thứ mình đã mua (SL mua, giá mua, tổng thanh toán), chứ họ ko có ghi "hàng tặng ko thu tiền" gì cả bạn à, vậy mình phải đưa vào khoản CP nào đây, xin chỉ ngắn gọn dùm mình nhé!
chân thành cảm ơn các bạn!

 

[trung30]

Ðề: Chi phí mua quà tặng khách hàng cuối năm(tết)?

cảm ơn các bạn đã tích cực giúp mình, nhưng vấn đề của mình thế này thôi
DNTN mình KD Xăng dầu, tết mua áo, nón, lịch...tặng khách hàng đã mua trong năm đã qua để khuyến khích khách hàng và đẩy mạnh việc kinh doanh
hóa đơn đó là hóa đơn mua hàng của BTC nên DN mua những gì thì bên bán viết những thứ mình đã mua (SL mua, giá mua, tổng thanh toán), chứ họ ko có ghi "hàng tặng ko thu tiền" gì cả bạn à, vậy mình phải đưa vào khoản CP nào đây, xin chỉ ngắn gọn dùm mình nhé!
chân thành cảm ơn các bạn!

Quảng cáo cũng có nhiều cách. Nếu trên hàng tặng tết có in logo của DN thì cũng là một cách quảng cáo đấy.
Vài ý cùng bạn

 

[cyt3882]

Ðề: Chi phí mua quà tặng khách hàng cuối năm(tết)?

Quảng cáo cũng có nhiều cách. Nếu trên hàng tặng tết có in logo của DN thì cũng là một cách quảng cáo đấy.
Vài ý cùng bạn

Trên sản phẩm tặng khách hàng có in tên và địa chỉ của DN bạn à, nhưng cơ quan thuế lại gạt ra, theo ý bạn đó là do mình bị ép hay tại sao?
xin chỉ giáo, cảm ơn!

 

[Baocông]

Ðề: Chi phí mua quà tặng khách hàng cuối năm(tết)?

Trên sản phẩm tặng khách hàng có in tên và địa chỉ của DN bạn à, nhưng cơ quan thuế lại gạt ra, theo ý bạn đó là do mình bị ép hay tại sao?
xin chỉ giáo, cảm ơn!

Có thể là thuế làm đúng trong trường hợp.
Bạn không có chương chình khuyến mãi quảng cáo cụ thể.
Chi phí này vượt quá phần chi phí hợp lý theo TT134

 

[Dragon489]

Ðề: Chi phí mua quà tặng khách hàng cuối năm(tết)?

Trên sản phẩm tặng khách hàng có in tên và địa chỉ của DN bạn à, nhưng cơ quan thuế lại gạt ra, theo ý bạn đó là do mình bị ép hay tại sao?
xin chỉ giáo, cảm ơn!

+ Nếu nó vượt quá 10% chi phí khống chế theo thông tư 134/2007/TT-BTC thì trên SP tặng có in tên cty, MST, địa chỉ đầy đủ thì phần vượt quá 10% kia cũng không được tính vào chi phí hợp lý và bị gạt ra.
trích II chi phí không tính vào chi phí hợp lý quy định trong thông tư 134/2007/TT-BTC

2.21. Chi phí quảng cáo, khuyến mại, chi phí giao dịch, đối ngoại (không bao gồm: Chi phí nghiên cứu thị trường: thăm dò, khảo sát, phỏng vấn, thu thập, phân tích và đánh giá thông tin; chi phí phát triển và hỗ trợ nghiên cứu thị trường; chi phí thuê tư vấn thực hiện công việc nghiên cứu, phát triển và hỗ trợ nghiên cứu thị trường; Chi phí trưng bày, giới thiệu sản phẩm và tổ chức hội chợ, triển lãm thương mại: chi phí mở phòng hoặc gian hàng trưng bày, giới thiệu sản phẩm; chi phí thuê không gian để trưng bày, giới thiệu sản phẩm; chi phí vật liệu, công cụ hỗ trợ trưng bày, giới thiệu sản phẩm; chi phí vận chuyển sản phẩm trưng bày, giới thiệu); Chi tiếp tân, khánh tiết, chi hoa hồng môi giới, chi phí hội nghị; Chi phí hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chi phí chiết khấu thanh toán (kể cả chi bằng tiền cho đại lý và người mua hàng hoá, dịch vụ với khối lượng lớn); Chi báo biếu, báo tặng của các cơ quan báo chí và các loại chi phí khác phần vượt quá 10% tổng số các khoản chi phí hợp lý. Đối với hoạt động kinh doanh thương mại chi phí hợp lý để xác định mức khống chế không bao gồm giá vốn của hàng hoá bán ra.

 

[muontennguoi]

Ðề: Chi phí mua quà tặng khách hàng cuối năm(tết)?

cảm ơn các bạn đã tích cực giúp mình, nhưng vấn đề của mình thế này thôi
DNTN mình KD Xăng dầu, tết mua áo, nón, lịch...tặng khách hàng đã mua trong năm đã qua để khuyến khích khách hàng và đẩy mạnh việc kinh doanh
hóa đơn đó là hóa đơn mua hàng của BTC nên DN mua những gì thì bên bán viết những thứ mình đã mua (SL mua, giá mua, tổng thanh toán), chứ họ ko có ghi "hàng tặng ko thu tiền" gì cả bạn à, vậy mình phải đưa vào khoản CP nào đây, xin chỉ ngắn gọn dùm mình nhé!
chân thành cảm ơn các bạn!

Không phải là người bán ghi trên đầu hóa đơn đầu vào của bạn.

Mà là bạn phải xuất hóa đơn đầu ra như là bán các quà tặng đó và trên đó bạn ghi rõ trên đó "hàng tặng ko thu tiền". Và nhớ là hóa đơn đó phải đưa cho người mua ký nhận là họ đã nhận quà tặng ấy. Và cũng nhớ xem lại thuế suất của mặt hàng quà tặng ấy là bao nhiêu để ghi vào dòng "thuế GTGT".

Chữ ký nhận đó chứng thực chi phí của bạn là chi phí có thực.

Ngoài ra đâu có chắc rằng bạn mua bao nhiêu thì bạn sẽ xuất tặng hết bấy nhiêu. Do đó số liệu để tính chi phí quà tặng khuyến mãi phải là số trên hóa đơn đầu ra của bạn chứ không phải là số trên hóa đơn đầu vào.

Về thuế GTGT thì hóa đơn đầu ra đó của bạn được cấn trừ với hóa đơn đầu vào. Nhưng vì như bạn nói, hóa đơn đầu vào của bạn là hóa đơn không ghi thuế GTGT nên bạn không được khấu trừ gì cả. Phải chịu hết phần GTGT trên hóa đơn đầu ra.

Những chương trình quà tặng nho nhỏ không cần xin phép Sở Thương Mại. Chỉ xin phép với những chương trình lớn khi mình sợ phạm luật chống phá giá.

Và hạch toán chi phí như sau:
Giả sử bạn mua nón giá trên hóa đơn đầu vào là 110. Vậy ta biết giá thị trường chưa thuế là 100, thuế GTGT là 10. Bạn xuất hóa đơn ghi giá bán 100, thuế GTGT đầu ra là 10.
Khi mua:
N156/C111:110
Khi tặng:
N632/C156: 110
và:
N641: 110
C521: 100
C3331: 10
Cuối năm kết chuyển
N911/C632: 110
N911/C641: 110
N521/C911: 100
Lỗ 120 là do 110 mua nón và 10 đóng thuế GTGT khi xuất tặng do không được khấu trừ đầu vào. Nếu bạn mua nơi có hóa đơn GTGT thì không bị mất thêm 10 này.
-----------------
Nhưng bây giờ đã muộn. Hồi đầu năm lúc xuất tặng bạn đã không xuất hóa đơn nên bây giờ không xuất lại được vì đâu có ai ký nhận cho bạn.
Vì bạn không có xuất hóa đơn đầu ra nên thuế không cho tính chi phí là đúng rồi.
Thuế giải thích quảng cáo chỉ là khi quảng cáo trên báo, tivi thì mới tính là quảng cáo, lúc đó có thể dùng hóa đơn đầu vào đó để hạch toán chi phí. Còn ở đây là tặng bằng quà. 2 cái khác nhau. Điều thuế giải thích cho bạn là đúng. Không có ép gì bạn đâu.

 

[Dragon489]

Ðề: Chi phí mua quà tặng khách hàng cuối năm(tết)?

Không phải là người bán ghi trên đầu hóa đơn đầu vào của bạn.

Và hạch toán chi phí như sau:
Giả sử bạn mua nón giá trên hóa đơn đầu vào là 110. Vậy ta biết giá thị trường chưa thuế là 100, thuế GTGT là 10. Bạn xuất hóa đơn ghi giá bán 100, thuế GTGT đầu ra là 10.
Khi mua:
N156/C111:110
Khi tặng:
N632/C156: 110
và:
N641: 110
C521: 100
C3331: 10Cuối năm kết chuyển
N911/C632: 110
N911/C641: 110
N521/C911: 100
Lỗ 120 là do 110 mua nón và 10 đóng thuế GTGT khi xuất tặng do không được khấu trừ đầu vào. Nếu bạn mua nơi có hóa đơn GTGT thì không bị mất thêm 10 này.
-----------------

Bác ơi! trường hợp này không sử dụng TK 521 đâu ạ! 521 là chiết khấu thương mại, trường hợp này sử dụng TK 512 vơi DN thực hiện theo QĐ 15 và TK 511 cho DN thực hiện theo QĐ 48.

 

[Kidmandang]

Ðề: Chi phí mua quà tặng khách hàng cuối năm(tết)?

cảm ơn các bạn đã tích cực giúp mình, nhưng vấn đề của mình thế này thôi
DNTN mình KD Xăng dầu, tết mua áo, nón, lịch...tặng khách hàng đã mua trong năm đã qua để khuyến khích khách hàng và đẩy mạnh việc kinh doanh
hóa đơn đó là hóa đơn mua hàng của BTC nên DN mua những gì thì bên bán viết những thứ mình đã mua (SL mua, giá mua, tổng thanh toán), chứ họ ko có ghi "hàng tặng ko thu tiền" gì cả bạn à, vậy mình phải đưa vào khoản CP nào đây, xin chỉ ngắn gọn dùm mình nhé!
chân thành cảm ơn các bạn!

Các khoản tặng khách hàng này bạn phải xuất hóa đơn để được đưa vào CP khuyến mãi nhưng ko nhất thiết phải xuất hóa đơn cho từng Khách hàng mà tập hợp vào viết một hóa đơn cho số hàng QCKM bạn đã tặng là được - xuất đúng trên giá mua vào.
* Khoản này khi mua về bạn ko thể đưa thẳng vào CP được mà phải xuất H/đơn => bạn ko xuất hóa đơn thì bị loại cũng ko lạ !! có lẽ bạn nhầm lẫn giữa CP Quảng Cáo và CP khuyến mãi* Bạn muốn đưa nó vào CP thì phải xuất hóa đơn nhưng nếu >10% thì vẫn bị loại

Bác ơi! trường hợp này không sử dụng TK 521 đâu ạ! 521 là chiết khấu thương mại, trường hợp này sử dụng TK 512 vơi DN thực hiện theo QĐ 15 và TK 511 cho DN thực hiện theo QĐ 48.

* Cái này chỉ là nhầm lẫn một chút thôi thì phải

Topic này đã được giải quyết!!! đệ xin phép khóa lại - anh chị em có gì thảo luận thì mở Topic khác nhé ....