Chi phí lán trại phát sinh có được tính vào chi phí hợp lý không?
Điều kiện để chi phí lán trại được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN?
Cách phân bổ chi phí lán trại như thế nào ?
Hạch toán chi phí lán trại như thế nào?
Trước tiên chúng ta cần biết chi phí lán trại được tính như thế nào?
* Theo thông tư 04/2010/TT-BXD ngày 26/5/2010 có nói:
- Chi phí nhà tạm tại hiện trường để ở và điều hành thi công được tính bằng tỷ lệ 2% trên tổng chi phí trực tiếp, chi phí chung, TN chịu thuế tính trước.
- Đối với các công trình đi theo tuyến như đường dây tải điện, đường dây thông tin bưu điện, đường giao thông, kênh mương, đường ống, các CT thi công dạng tuyến khác và bằng tỷ lệ 1% đối với các công trình còn lại.
- Đối với các trường hợp đặc biệt khác (như công trình có quy mô lớn, phức tạp, các công trình ngoài hải đảo, các công trình sử dụng vốn ODA đấu thầu quốc tế) nếu khoản mục chi phí nhà tạm tại hiện trường để ở và điều hành thi công tính theo tỷ lệ trên không phù hợp thì chủ đầu tư căn cứ điều kiện thực tế tổ chức lập và phê duyệt dự toán chi phí này.
-> Vâng các bạn chỉ cần đọc cho biết chứ vấn đề này thì đã có các anh kỹ thuật lo rồi, việc của kế toán chỉ cần quan tâm Chi phí lán trại gồm những chi phí gì?
- Như vậy chắc chắn bạn đã biết chi phí lán trại gồm những chi phí gì nhờ xem bảng dự toán rồi.
- Các vật dụng để xây dựng lán trại: Tre, nứa, gỗ, bạt, nhân công dựng lán, thép, đinh, ốc, vít, dây buộc….. Tổng số tiền dựng lán trại bằng hoặc lớn hơn chi phí lán trại quy định trong dự toán
Vậy điều kiện để chi phí lán trại được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp gồm những gì?
-> Bạn cần có bản vẽ hoàn công, tính đơn giá tổng hợp có diễn giải chi tiết khối lượng kèm theo; để chặt chẽ làm biên bản xác nhận với GS của CĐT hoặc ghi chép đầy đủ trong Nhật ký thi công và:
+ HĐ vật tư hoặc NVL xuất kho sử dụng, NC và máy móc thi công lắp đặt...
+ Bản vẽ thiết kế: kho, nhà tạm, văn phòng làm việc kỹ sư…..
+ Dự toán kinh phí xây dựng nhà tạm
+ Biên bản nghiệm thu đưa vào sử dụng công trình nhà tạm
+ Sơ đồ mặt bằng bố trí nhà Lán trại
Cách phân bổ chi phí lán trại như thế nào ?
- Trước tiên bạn cần căn cứ biên bản nghiệm thu hoàn thành đưa vào sử dụng
+ Nếu thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, ghi:
Nợ TK 241 - XDCB dở dang (giá mua chưa có thuế GTGT)
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (1332)
Có các TK 111, 112, 152, 214, ... (tổng giá thanh toán).
+ Nếu thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ thì chi phí sửa chữa TSCĐ bao gồm cả thuế GTGT, ghi:
Nợ TK 241 - XDCB dở dang (2413) (tổng giá thanh toán)
Có các 111, 112, 152, 214, 334, ... (tổng giá thanh toán).
+ Khi công trình lán trại hoàn thành
Nợ TK 242 - Chi phí trả trước (nếu phát sinh lớn được phân bổ dần)
Có TK 241 - XDCB dở dang
+ Hàng kỳ phân bổ chi phí trả trước dài hạn của lán trại
Nợ TK 627 - Chi phí sản xuất chung
Có TK 242 – chi phí trả trước dài hạn
Nếu không sử dụng cho công trình khi kết thúc thì:
+ Thu hồi phế liệu nhập kho :
Nợ TK 152,153 - NVL. CCDC
Có TK 242 – chi phí trả trước dài hạn
+ Khi bạn thanh lý phế liệu:
Nợ TK 131/ Có TK 711,33311
Nợ TK 632/ Có TK 152
+ Nếu bạn mang điều chuyển sử dụng công trình khác:
Nợ TK 242 – chi phí trả trước dài hạn
Có TK 152/ - NVL chi tiết từng công trình
Khi công cụ dụng cụ, NVL hết giá trị phân bổ thì chỉ theo dõi điều chuyển chứ bạn không phân bổ
Theo Thái Sơn
Điều kiện để chi phí lán trại được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN?
Cách phân bổ chi phí lán trại như thế nào ?
Hạch toán chi phí lán trại như thế nào?
Trước tiên chúng ta cần biết chi phí lán trại được tính như thế nào?
* Theo thông tư 04/2010/TT-BXD ngày 26/5/2010 có nói:
- Chi phí nhà tạm tại hiện trường để ở và điều hành thi công được tính bằng tỷ lệ 2% trên tổng chi phí trực tiếp, chi phí chung, TN chịu thuế tính trước.
- Đối với các công trình đi theo tuyến như đường dây tải điện, đường dây thông tin bưu điện, đường giao thông, kênh mương, đường ống, các CT thi công dạng tuyến khác và bằng tỷ lệ 1% đối với các công trình còn lại.
- Đối với các trường hợp đặc biệt khác (như công trình có quy mô lớn, phức tạp, các công trình ngoài hải đảo, các công trình sử dụng vốn ODA đấu thầu quốc tế) nếu khoản mục chi phí nhà tạm tại hiện trường để ở và điều hành thi công tính theo tỷ lệ trên không phù hợp thì chủ đầu tư căn cứ điều kiện thực tế tổ chức lập và phê duyệt dự toán chi phí này.
-> Vâng các bạn chỉ cần đọc cho biết chứ vấn đề này thì đã có các anh kỹ thuật lo rồi, việc của kế toán chỉ cần quan tâm Chi phí lán trại gồm những chi phí gì?
- Như vậy chắc chắn bạn đã biết chi phí lán trại gồm những chi phí gì nhờ xem bảng dự toán rồi.
- Các vật dụng để xây dựng lán trại: Tre, nứa, gỗ, bạt, nhân công dựng lán, thép, đinh, ốc, vít, dây buộc….. Tổng số tiền dựng lán trại bằng hoặc lớn hơn chi phí lán trại quy định trong dự toán
Vậy điều kiện để chi phí lán trại được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp gồm những gì?
-> Bạn cần có bản vẽ hoàn công, tính đơn giá tổng hợp có diễn giải chi tiết khối lượng kèm theo; để chặt chẽ làm biên bản xác nhận với GS của CĐT hoặc ghi chép đầy đủ trong Nhật ký thi công và:
+ HĐ vật tư hoặc NVL xuất kho sử dụng, NC và máy móc thi công lắp đặt...
+ Bản vẽ thiết kế: kho, nhà tạm, văn phòng làm việc kỹ sư…..
+ Dự toán kinh phí xây dựng nhà tạm
+ Biên bản nghiệm thu đưa vào sử dụng công trình nhà tạm
+ Sơ đồ mặt bằng bố trí nhà Lán trại
Cách phân bổ chi phí lán trại như thế nào ?
- Trước tiên bạn cần căn cứ biên bản nghiệm thu hoàn thành đưa vào sử dụng
+ Nếu thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, ghi:
Nợ TK 241 - XDCB dở dang (giá mua chưa có thuế GTGT)
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (1332)
Có các TK 111, 112, 152, 214, ... (tổng giá thanh toán).
+ Nếu thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ thì chi phí sửa chữa TSCĐ bao gồm cả thuế GTGT, ghi:
Nợ TK 241 - XDCB dở dang (2413) (tổng giá thanh toán)
Có các 111, 112, 152, 214, 334, ... (tổng giá thanh toán).
+ Khi công trình lán trại hoàn thành
Nợ TK 242 - Chi phí trả trước (nếu phát sinh lớn được phân bổ dần)
Có TK 241 - XDCB dở dang
+ Hàng kỳ phân bổ chi phí trả trước dài hạn của lán trại
Nợ TK 627 - Chi phí sản xuất chung
Có TK 242 – chi phí trả trước dài hạn
Nếu không sử dụng cho công trình khi kết thúc thì:
+ Thu hồi phế liệu nhập kho :
Nợ TK 152,153 - NVL. CCDC
Có TK 242 – chi phí trả trước dài hạn
+ Khi bạn thanh lý phế liệu:
Nợ TK 131/ Có TK 711,33311
Nợ TK 632/ Có TK 152
+ Nếu bạn mang điều chuyển sử dụng công trình khác:
Nợ TK 242 – chi phí trả trước dài hạn
Có TK 152/ - NVL chi tiết từng công trình
Khi công cụ dụng cụ, NVL hết giá trị phân bổ thì chỉ theo dõi điều chuyển chứ bạn không phân bổ
Theo Thái Sơn
