Ðề: chi phi khác
Bạn có thể nói rỏ hơn không,ở đây mình không hiểu là tính lợi nhuận sau thuế, khi những chi phí không hợp lý thị mình đưa vao 421 , mà hạch toán sao vậy, nợ 421 co tài khoản gì, mong các bạn giúp mình, mình mới vào nghề nên chưa rỏ
Nếu đã gọi nó là "chi phí" thì hãy đưa nó vào TK chi phí liên quan, không nên đưa vào Nợ 421.
Cuối năm TK811 kết chuyển vào 911.
Nhưng bạn không lấy số Nợ 911/Có 421 để nhân với 28% mà tính thuế.
Phải tính thuế trứoc khi thực hiện bút toán N911/C421.
Ví dụ có số cụ thể cho bạn dễ hình dung:
Chuẩn bị khoá sổ cuối năm có số liệu sau:
- Doanh thu: C511 = 10.000
- Giá vốn hàng bán: N632 = 8.000
- Chi phí quản lý: N642 = 600
- Chi phí khác: N811 = 400
Như vậy lãi là 1000. Tuy nhiên có 1 số chi phí không hợp lý, không nhớ rõ là đã ghi N811 hay N642, tổng số tiền là 500.
=> Lợi nhuận theo thuế là :1500. => thuế phải nộp là 1.500 x 28% = 420.
(Bạn lập Tờ khai thuế TNDN trước, sẽ thấy số 420 này trên tờ khai, trước khi khoá sổ lập BCDKT).
Đến đây bạn chưa khoá sổ, căn cứ Tờ khai thuế TNDN định khoản tiếp:
Nợ 8211/ Có 333 = 420.
Và khoá sổ:
N511/C911: 10.000
N911/C632: 8.000
N911/C642: 600
N911/C811: 400
N911/C8211: 420
=> cuối cùng là: N911/C421: 580