Chi phí biến đổi ảnh hưởng đến ngân sách hoạt động năm của công ty như thế nào.

[Son.Tran]

Chi phí biến đổi (variable costs) ảnh hưởng trực tiếp đến ngân sách hoạt động của công ty, vì chúng thay đổi theo mức độ hoạt động sản xuất hoặc kinh doanh. Dưới đây là cách chi phí biến đổi ảnh hưởng đến ngân sách hoạt động năm:

1. Tăng hoặc giảm tổng chi phí hoạt động

• Chi phí biến đổi tăng: Khi công ty sản xuất hoặc bán nhiều hơn, chi phí biến đổi tăng lên, làm tăng tổng ngân sách hoạt động.
  Ví dụ: Nếu chi phí nguyên vật liệu trực tiếp là 200.000 VNĐ/sản phẩm và công ty dự kiến sản xuất 10.000 sản phẩm, chi phí nguyên vật liệu sẽ là 2 tỷ VNĐ. Nếu tăng sản lượng lên 12.000 sản phẩm, chi phí sẽ tăng lên 2,4 tỷ VNĐ.
• Chi phí biến đổi giảm: Ngược lại, nếu sản lượng giảm, chi phí biến đổi cũng giảm, giúp tiết kiệm chi phí trong ngân sách hoạt động.

2. Tác động đến giá bán và lợi nhuận​

• Giá bán: Nếu chi phí biến đổi tăng đáng kể, công ty có thể cần tăng giá bán để bù đắp chi phí.
• Lợi nhuận: Chi phí biến đổi cao hơn làm giảm lợi nhuận biên, ảnh hưởng đến mục tiêu lợi nhuận trong ngân sách.

3. Dự báo và lập kế hoạch ngân sách​

• Dễ biến động: Vì chi phí biến đổi phụ thuộc vào mức độ hoạt động, việc dự báo chính xác sản lượng hoặc doanh thu là quan trọng để lập ngân sách phù hợp.
• Nguy cơ vượt ngân sách: Nếu sản lượng hoặc doanh số vượt kế hoạch, ngân sách cho chi phí biến đổi có thể bị thiếu hụt, dẫn đến việc phải điều chỉnh ngân sách trong năm.

4. Quản lý chi phí biến đổi để tối ưu ngân sách​

• Tối ưu hóa sản xuất: Công ty có thể tìm cách giảm chi phí biến đổi bằng cách cải thiện quy trình sản xuất, sử dụng nguyên vật liệu hiệu quả hơn, hoặc thương lượng với nhà cung cấp để giảm giá.
• Tăng hiệu suất: Nâng cao hiệu suất lao động hoặc sử dụng công nghệ tự động hóa cũng giúp giảm chi phí biến đổi.

5. Ảnh hưởng đến các quyết định chiến lược​

• Quyết định sản xuất hay mua ngoài (make-or-buy): Nếu chi phí biến đổi quá cao, công ty có thể cân nhắc việc thuê ngoài một số khâu sản xuất để giảm áp lực ngân sách.
• Điểm hòa vốn: Chi phí biến đổi ảnh hưởng trực tiếp đến điểm hòa vốn, giúp công ty xác định mức sản lượng tối thiểu để đạt được lợi nhuận.

---

Ví dụ minh họa​

Công ty A sản xuất giày với chi phí biến đổi gồm:

• Nguyên vật liệu: 300.000 VNĐ/đôi
• Lao động trực tiếp: 150.000 VNĐ/đôi

Ngân sách năm dự kiến sản xuất 50.000 đôi giày:

• Tổng chi phí biến đổi = (300.000 + 150.000) × 50.000 = 22,5 tỷ VNĐ

Nếu sản lượng thực tế đạt 60.000 đôi:

• Tổng chi phí biến đổi = (300.000 + 150.000) × 60.000 = 27 tỷ VNĐ
  Ngân sách ban đầu sẽ bị thiếu 4,5 tỷ VNĐ.

Kết luận: Chi phí biến đổi ảnh hưởng lớn đến ngân sách hoạt động năm của công ty thông qua tổng chi phí, lợi nhuận, và các quyết định kinh doanh. Việc kiểm soát chi phí biến đổi là yếu tố then chốt để đảm bảo ngân sách hoạt động hiệu quả và phù hợp với mục tiêu tài chính của công ty.

Hiểu giúp chúng ta khác biệt và làm tốt hơn.

Các bạn có thể tham gia cùng chúng tôi tại các khoá học của CLEVERCFO:
Khóa CFO: https://clevercfo.com/khoa-hoc-cfo
Khóa kế toán trưởng: https://clevercfo.com/ke-toan-truong
Khóa online: http://clevercfo.com/online