Ðề: Chênh lệch giữa sổ chi tiết TSCD và sổ TK211
Cảm ơn các bác nhiều nhiều, em ở Hà Nội, vậy có cách nào hỗ trợ em không !. Đúng là xắp hết hạn nộp BCTC rồi, em lúng túng quá!
Em đã xem báo cáo các năm trước, cái mà em nói nó cứ lung tung kiểu gì ấy là bởi tất cả số dư trên TK 211 của các năm không hề khớp nhau trên bảng cân đối số PS.
Cuối năm 2002 chuyển sang đầu 2003 là 2 con số, và cứ như vậy cho đến năm 2007.
Bạn hãy rà lại toàn bộ các phát sinh tăng giảm TSCĐ của 2002 đến nay.
Thường thì mỗi năm phát sinh tăng giảm TSCĐ rất ít. Rà soát toàn bộ 6 năm cũng chỉ mất 10 phút.
Bạn phải giữ lấy con số trên BCĐSPS bởi vì đó là số đã dùng để lập BCTC
Lập lại sổ TSCĐ và sổ cái 211 cho cả 6 năm theo đúng số trên BCĐSPS.
Giả sử năm 200x trên BCĐSPS có PS Nợ 100tr, PS Có 30tr mà trên sổ 211 ghi 6 lần phát sinh tăng + 2 lần phát sinh giảm với tổng số tiền PS Nợ là 90tr và tổng số PS Có là 22tr.
Khoan tìm hiểu xem cụ thể từng lần phát sinh chính xác phải là bao nhiêu.
Cứ ghi lại nội dung (tăng giảm TSCĐ nào) còn phần số tiền để trống.
Cách làm cụ thể là: vì ta xác định sẽ làm lại sổ 211 nên sổ 211 bây giờ sẽ lấy làm nháp.
- Vậy bạn lấy bút chì gạch ngang con số phát sinh trên sổ cái 211.
- Nhưng nếu sổ cái 211 ghi mỗi trang là 1 tháng thì bạn có thể bỏ luôn cũng được. Nên ghi sổ 211 theo năm. Ghi liên tục cả năm.
Và bây giờ bạn lại bắt đầu mở sổ danh sách TSCĐ. Nếu sổ này chưa có thì lập mới.
Nếu đã có thẻ TSCĐ thì tốt, nhưng khoan xét đến, đến đây chưa cần lập thẻ nếu chưa có, chỉ cần có sổ để dễ rà.
Trên sổ này ghi đơn giản gồm các cột:STT(hoặc số hiệu TSCĐ), tên TSCĐ, ngày mua, nguyên giá, ngày thanh lý.
Cứ mỗi năm thì gạch ngang, cộng tổng phát sinh tăng.
Ghi liên tục qua các năm, không sang trang, mỗi năm chỉ cần chèn vào dòng tổng phát sinh tăng.
(Vì phát sinh giảm sẽ rất ít nên ta không cần cộng trên sổ này mà khi cần ta sẽ rà trực tiếp từng phát sinh giảm).
Lưu ý: bạn cần mở sổ này mục đích chính là để đánh số hiệu TSCĐ.
Như vậy khi lập sổ này bạn phải cho Số hiệu TSCĐ. Cá nhân tôi thì tôi sử dụng luôn STT để làm số hiệu TSCĐ, khỏi phải suy nghĩ nhiều.
Và từ đây bạn sẽ ghi luôn trên sổ cái 211 số hiệu của TSCĐ khi nó phát sinh.
Ví dụ:
Nếu trước kia sổ 211 ghi: Ngày 12/2/2003 "mua 1 máy dệt" thì bạn lấy bút chì thêm vào thành "Mua 1 máy dệt
(Số hiệu: 012)".
Số "012" ở trên là số hiệu TSCĐ theo sổ danh mục TSCĐ. Nhớ luôn luôn ghi kèm số hiệu TSCĐ trong mọi trường hợp.
Như vậy về sau bạn rà sóat lại sẽ dễ hơn.
Sau khi có sổ danh sách TSCĐ bạn sẽ đối chiếu với cả 2: sổ cái 211 và BCĐ SPS.
Nếu BCĐ SPS ghi đúng thì chỉ cần lập lại sổ 211.
Nếu BCĐ SPS ghi sai thì tính sau.
****
Tóm tắt: Lập sổ danh sách TSCĐ theo đúng trình tự từ 2002 đến nay. Lấy đó làm chuẩn mà rà lại Sổ cái 211 và SPS tăng (bên Nợ) của BCĐ SPS.
****
Với cách ghi sổ kế toán TSCĐ như cty bạn thì tôi e rằng cả TK214 cũng bị sai. Và cũng có thể các BCTC cũng sai. Hy vọng không phải thế.
