Chậm nộp bảo hiểm bị tính lãi hạch toán the nao

Thảo luận trong 'Tiền mặt, TGNH' bắt đầu bởi phamdong, 25/11/08.

  1. phamdong

    phamdong New Member Hội viên mới

    Công ty mình nộp BHXH,BHYT chậm bị tính lãi, vậy số tiền bị tính lãi đó hạch toán thế nào. Mong các bác chỉ giúp. chân thành cám ơn!
     
  2. Linh_suchuoi

    Linh_suchuoi ~~Hội diên chuối~~ Hội viên mới

    Ðề: Chậm nộp bảo hiểm bị tính lãi hạch toán the nao

    Đưa vào 811, cuối năm quyết toán thuế thì loại ra.
     
  3. ubn_love

    ubn_love New Member Hội viên mới

    Ðề: Chậm nộp bảo hiểm bị tính lãi hạch toán the nao

    Lãi do nộp chậm cũng gần giống như tiền phạt do nộp chậm vậy thôi.Bạn hạch toán Nợ 811 và loại ra khi tính thuế TNDN nhé.
     
  4. Cỏ may

    Cỏ may Guest

    Ðề: Chậm nộp bảo hiểm bị tính lãi hạch toán the nao

    họ tính mấy % thế nhỉ, cty mình cũng chậm nộp mà sao chưa thấy BHXH gửi giấy báo nợ lãi về, hồi trước họ "giam" tiền ốm đau thai sản lại không thanh toán cho DN vì lý do nợ BH nhưng nay có chính sách tính lãi nên họ chuyển hết mà vẫn chưa thấy gửi giấy về
     
  5. Nam Tước

    Nam Tước Người Không Mang Họ Hội viên mới

    Ðề: Chậm nộp bảo hiểm bị tính lãi hạch toán the nao

    Số tiền phạt này hoạch toán vào 811
    Khi mang tiền đi nộp ghi
    N3383 (tiền BHXH)
    N3384 (tiền BHYT)
    N811 (tiền bị phạt)
    Có 111 (tổng số tiền)

    Nhớ, khi quyết toán Thuế TNDN năm thì loại cái khoản tiền bị phát đó ra nhé.
     
  6. tuancan

    tuancan New Member Hội viên mới

    Ðề: Chậm nộp bảo hiểm bị tính lãi hạch toán the nao

    cả nhà ơi, cho mình hỏi tý, doanh nghiệp mình mới mua 1 xe ôtô chở hàng, vay thì tiền bảo hiểm được hạch toan như thế nào? bác nào co fom mẫu không cho mình xin với.
     
  7. Nam Tước

    Nam Tước Người Không Mang Họ Hội viên mới

    Ðề: Chậm nộp bảo hiểm bị tính lãi hạch toán the nao

    Lấy tiền mua bảo hiểm cho xe, tuỳ theo xe này sử dụng vào mục đích gì.
    _ Khi mang tiền đi mua BH thì ghi : N242 / C111 (số tiền mua BH)
    _ Định kỳ hoạch toán N642 / C242 (trugn bình 1 kỳ trên Gtrị BH)
     
  8. catbuitinhxa

    catbuitinhxa New Member Hội viên mới

    Ðề: Chậm nộp bảo hiểm bị tính lãi hạch toán the nao

    Công ty mình nộp BHXH,BHYT chậm bị tính lãi, vậy số tiền bị tính lãi đó hạch toán thế nào. Mong các bác chỉ giúp. chân thành cám ơn!
    + Theo mình số tiền lãi đó phải hạch toán như sau:
    N 811/ C3383 căn cứ vào quyết toán của bảo hiểm
    khi mang tiền nộp ghi:
    N 3383/ C 111
    vì nếu kg hạch toán vậy thì quyết toán của BH và số liệu trên sổ kế toán sẽ bị lệch. Đúng kg các bạn
    -----------------------------------------------------------------------------------------
    Theo mình số tiền lãi đó phải hạch toán như sau:
    N 811/ C3383 căn cứ vào quyết toán của bảo hiểm
    khi mang tiền nộp ghi:
    N 3383/ C 111
    vì nếu kg hạch toán vậy thì quyết toán của BH và số liệu trên sổ kế toán sẽ bị lệch. Đúng kg các bạn
     
    Chỉnh sửa cuối: 20/2/09
  9. catbuitinhxa

    catbuitinhxa New Member Hội viên mới

    Ðề: Thue GTGT được khấu trừ

    Có bạn nào giúp mình với. Cty mình có một hoá đơn mua vào đã kê khai thuế tháng 3/2008, sang tháng 4/2008 lại kê khai lại hoá đơn đó nữa. Đến bây giờ làm BCTC mình mới phát hiện làm sao đây các bạn ơi. Tháng 2/2009 này mình làm điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ đúng kg. Theo các mình phải làm sao bây giờ. :ammuu:
     
  10. linhcovit

    linhcovit New Member Hội viên mới

    Ðề: Chậm nộp bảo hiểm bị tính lãi hạch toán the nao

    Cho mình hỏi, các bạn hạch toán lãi chậm nộp BH vào 811 sau đó cuối năm loại ra khi quyết toán thuế TNDN, nhưng mình thắc mắc là trong báo cáo kết quả kinh doanh mẫu B02 mình sẽ vẫn trừ phần chi phí này để tính ra tổng lợi nhuận trước thuế TNDN, nhưng trong tờ khai tự quyết toán thuế TNDN thì mình sẽ ghi là tổng lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN chưa trừ khoản 811 này, sau đó ở phần điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế mình sẽ cộng khoản chi phí 811 này đúng không các bạn. Nhưng như vậy thì thuế TNDN trên báo cáo KQKD và trên tờ khai tự quyết toán thuế TNDN sẽ ko giống nhau sẽ nị chênh khoản 811???????????
    Các bạn giải đáp giúp mình với
     
  11. JOJO

    JOJO New Member Hội viên mới

    Ðề: Thue GTGT được khấu trừ

    Bạn làm vậy là đúng rồi.
     
  12. truongngochan

    truongngochan New Member Hội viên mới

    Khi quyết toán gạt ra là sao hả mọi người, vì cuối kỳ 811 phải kết chuyển sang 911. 911 sang 4212. thế loại ra thế nào ạ
     
  13. dink_hn89

    dink_hn89 Member Hội viên mới

    Cái chi phí không được trừ này, khi phát sinh bạn hạch toán vào 811, khi tính thuế thu nhập thì bỏ nó ra, kết chuyển N421 Có 811 -số ko dc trừ này
     
  14. thuyle140775

    thuyle140775 Member Hội viên mới

    Công ty mình vừa rồi cũng thế các khoản chi phí không đươhc khấu trừ mình của đưa vào TK nợ 811 cuối năm kết chuyển Nợ: 421, có 811 các khoản đó trên quyết toán thuế TNDN mình loại bỏ chi phí không được khấu trừ ở mục B4 trên bảng quyết toán thuế TNDN thì tính ra là lời nộp thuế TNDN là 3.450.000đ nhưng mình không biết phải hạch toán sao khoản thuế phải nộp trên bảng cân đối tài khoản cho đúng vì thực tế với cơ quan thuế thì mình phải nộp tiền thuế TNDN còn trên hệ thống kế toán sổ sách thì mình lại lỗ. mội người hướng dẫn mình phải làm sao?
     
  15. chudinhxinh

    chudinhxinh Member Hội viên mới

    - Quay lại NKC nếu làm excel

    - Quay lại Phiếu hoạch toán kế toán nếu là phần mềm hoặc tùy vào các thiết kế của phần mềm bạn làm cho phù hợp

    Chi phí thuế tndn năm

    Nợ 8211/ có 3334=3.450.000

    Kết chuyển sang 911:

    Nợ 911/ có 8211=3.450.000


    Bạn có thể xem ví dụ minh họa năm phát sinh lỗ nhưng khi quyết toán vẫn lãi và đóng thuế TNDN bình thường, số sách làm theo luật kế toán còn thuế khi quyết toán làm theo luật thuế nên mới có sảy ra sự chênh lệch như vậy đó là điều bình thường ko phải hoang mang làm gì


    Ví dụ dưới đây giống trường hợp của bạn lỗ nhưng vẫn phát sinh nghĩa vụ thuế phải nộp

    Bước 01: Xác định doanh thu chi phí kế toán: tổng hơp doanh thu chi phí năm
    - Vào phần mềm kế toán của bạn đang sử dụng chọn năm tài chính quyết toán khung thời gian từ 01/01/2013-31/12/2013
    - Tạo số liệu tổng hợp ở bảng Cân Đối phát sinh tổng hợp doanh thu chi phí của cả năm

    [​IMG]


    Ta được kết quả số liệu tổng hợp ở bảng cân đối phát sinh như sau: doanh thu chi phí kết quả lợi nhuận trước thuế TNDN lúc này chưa xác định được số thuế phải đóng nên hai tài khoản 3334 và 8211 sẽ ko thể hiện trên này
    [​IMG]
    [​IMG]
    [​IMG]


    Bước 02:xác định chi phí thuế TNDN hiện hành 8211 (xác định số phát sinh 8211/3334)

    - Từ số liệu tổng hợp được ở bảng cân đối phát sinh trên ta tổng hợp lên phần mềm HTKK phần tờ khai quyết toán năm để xác định chi phí thuế TNDN của năm

    -Mở tờ khai quyết toán thuế TNDN năm trên phần mềm HTKK

    [​IMG]
    - Điền đầy đủ các thông tin và số liệu vào phụ lục: PHỤ LỤC 03-1A:KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH
    [​IMG]

    Lúc này so sánh sẽ thấy chỉ tiêu [19] tổng lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN = 985.606.393 Khớp với số dư lợi nhuận kế toán trước thuế trên bảng cân đối phát sinh
    [​IMG]
    Bước 03: xác định chi phí không hợp lý hợp lệ theo luật thuế TNDN hiện hành
    Các chi phí xuất toán không được tính vào phí hợp lý khi tính thuế TNDN được tổng hợp và nhập vào chỉ tiêu B4 của tờ khai quyết toán năm
    - Giả sử trong năm doanh nghiệp bị xuất toán số tiền vào mục B4=
    1,016,183,132



    [​IMG]

    [​IMG]

    - Đến đây ta xác định được chi phí thuế TNDN năm 2013
    -Tại ngày 31/12/2013 trên nhật ký chung ta hoạch toán nghiệp vụ thuế TNDN năm 2013, hoặc nhập vào phiếu hoạch toán kế toán tùy theo phần mềm để lập bút toán vào mục nào (với phần mềm của tôi là phần hoạch toán tổng hợp)


    -Chi phí thuế TNDN năm 2013

    Nợ TK 8211/ Có TK 3334 = 7,644,185đ

    [​IMG]
    Bước 04: quay lại bước 01 chọn năm tài chính

    [​IMG]

    Tổng hợp số liệu tổng hợp để lên báo cáo tài chính:

    - Lúc này sẽ phát sinh ra PS Có TK 3334=7,644,185đ

    [​IMG]

    - Lúc này sẽ phát sinh TK 8211=7,644,185đ
    [​IMG]


    Kiểm tra lại:

    - Bảng cân đối phát sinh năm Báo cáo tài chính số Dư Có TK 3334=7,644,185đ = Phát sinh Nợ = PS có TK 8211=7,644,185đ = bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2014 chỉ tiêu [51]= 7,644,185đ : Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành = chỉ tiêu [E1] =7,644,185đ Thuế TNDN từ hoạt động SXKD của tờ khai quyết toán năm

    - Số dư Nợ TK 4212 cuối năm = 993,250,578= chỉ tiêu [60] lợi nhuận sau thuế tndn = bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2014
    [​IMG]

    +Làm đến đây là bạn đã hoàn thành việc quyết toán thuế TNDN năm báo cáo tài chính


    Kiểm tra đối chiếu:
    Lợi nhuận chưa phân phối trước thuế hay còn gọi là lợi nhuận kế toán
    Dư Nợ TK 4212 = 985.606.393

    Ta đối chiếu: lợi nhuận chưa phân phối trước sổ sách và sau thuế như sau:
    [​IMG]
    Sau khi xác định thuế phải nộp của năm số lợi nhuận thay đổi như sau:
    [​IMG]
     
  16. thuyle140775

    thuyle140775 Member Hội viên mới

    chết rùi anh ơi em mới chỉ làm đến phần kê khai quyết toán thuế TNDN trên mẫu 03/TNDN thôi em không biết phải sử lý saocasc bước tiếp theo nên em không hoạch toán vào ngày 31/12 bút toán nợ : 8211, có 3334 như anh nói nên trên bảng cân đối tài khoản của em không thể hiện chi phí thuế TNDN hiện hành như vậy thì sai phải không anh.? Em phải xử lý việc này như thế nào Anh hướng dẫn giúp em với vậy em có bị phạt không anh? Em lo quá anh giúp em với
     

Chia sẻ trang này

XenForo Add-ons by Brivium ™ © 2012-2013 Brivium LLC.