Công ty thương mại Văn Thánh hạch toán hàng tồn kho theo pp kê khai thường xuyên, giá hàng xuất kho theo PP nhập trước xuất trước và nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ.
A.Số dư đầu tháng: TK156: - 1561 HÀNG a : 3000 CÁI X 19500d
- 1562: 2000000
131(dư có - Cty Thái Lan) : 4000USD x 20000d
B.Nghiệp vụ phát sinh:
1/ Nhập kho hàng hóa A 5000 cái x 20000d, thuế GTGT10% chưa thanh toán. Hàng về nhập kho đủ. Chi phí vận chuyển chi bằng tiền mặt là 4.400.000 trong đó thuế GTGT là 10%
2/Xuất khẩu trực tiếp 7000 cái hàng hóa A bán cho công ty Thái Lan , hàng đã giao lên tàu với giá bán 1 cái là 1,5 USD, thuế xuất khẩu 4% , tí giá giao dịch: 20.000vnd/usd
3/Nhập khẩu lô hàng B 3000 bộ với tổng giá 40.000 USD , thuế nhập khẩu 20% , thuế GTGT 10%, TỈ GIÁ giao dịch 20.100VNd/usd , chưa thanh toán . Chi phí nhận hàng là 11.000.000 trong đó thuế GTGT 10%đã chi bằng tiền mặt
4/ Xuất kho 2000 bộ hàng B gởi bán công ty X, giá bán chưa thuế 700.000.000, thuế GTGT là 10%
5/Công ty X hồi báo là đã bán dc 1000 bộ hàng hóa B chấp nhận thanh toán bằng TGNH sau khi trừ thue hồng là 5% , thuế GTGT 10%.
6/ Ngân hàng báo có thu nốt nợ công ty Thái Lan, tỉ giá giao dịch là 20.050VND/USD
A.Số dư đầu tháng: TK156: - 1561 HÀNG a : 3000 CÁI X 19500d
- 1562: 2000000
131(dư có - Cty Thái Lan) : 4000USD x 20000d
B.Nghiệp vụ phát sinh:
1/ Nhập kho hàng hóa A 5000 cái x 20000d, thuế GTGT10% chưa thanh toán. Hàng về nhập kho đủ. Chi phí vận chuyển chi bằng tiền mặt là 4.400.000 trong đó thuế GTGT là 10%
2/Xuất khẩu trực tiếp 7000 cái hàng hóa A bán cho công ty Thái Lan , hàng đã giao lên tàu với giá bán 1 cái là 1,5 USD, thuế xuất khẩu 4% , tí giá giao dịch: 20.000vnd/usd
3/Nhập khẩu lô hàng B 3000 bộ với tổng giá 40.000 USD , thuế nhập khẩu 20% , thuế GTGT 10%, TỈ GIÁ giao dịch 20.100VNd/usd , chưa thanh toán . Chi phí nhận hàng là 11.000.000 trong đó thuế GTGT 10%đã chi bằng tiền mặt
4/ Xuất kho 2000 bộ hàng B gởi bán công ty X, giá bán chưa thuế 700.000.000, thuế GTGT là 10%
5/Công ty X hồi báo là đã bán dc 1000 bộ hàng hóa B chấp nhận thanh toán bằng TGNH sau khi trừ thue hồng là 5% , thuế GTGT 10%.
6/ Ngân hàng báo có thu nốt nợ công ty Thái Lan, tỉ giá giao dịch là 20.050VND/USD
