Hướng dẫn cách xử lý khi viết sai thuế suất thuế GTGT và tiền thuế trên hóa đơn giá trị gia tăng.
Trường hợp 1:
Phát hiện hóa đơn viết sai thuế suất – tiền thuế nhưng chưa sé khỏi cuống:
Cách xử lý:xử lý hóa đơn viết sai thuế suất tiền thuế
- Gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn đó.
- Viết lại hóa đơn mới
Trường hợp 2:
Phát hiện khi đã giao cho khách hàng nhưng chưa kê khai thuế:
Cách xử lý:
- Lập biên bản thu hồi các liên của hoắ đơn viết sai, (Nội dung ghi rõ lý do là viết sai tiền thuế - thuế suất thuế GTGT trên hóa đơn số bao nhiêu, theo mẫu tại đây: Mẫu biên bản thu hồi hóa đơn)
- Gạch chéo các liên và phải lưu giữ số hóa đơn đã lập sai đó.
- Viết lại hoá đơn mới theo ngày tháng hiện tại và kê khai theo hóa đơn mới.
Trường hợp 3:
Phát hiện khi đã giao cho khách hàng và đã kê khai thuế:
Cách xử lý:
- Hai bên phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản (Nội dung ghi rõ là viết sai thuế suất – tiền thuế trên hóa đơn GTGT số bao nhiêu)
- Bên bán phải lập hoá đơn điều chỉnh sai sót, ghi rõ lý do sai.
Lưu ý: Hóa đơn viết sai thuế suất thuế GTGT – tiền thuế thì sẽ ảnh hưởng đến số thuế phải nộp, nên các bạn phải kê khai bổ sung, như sau:
+ Nếu phạt hiện ra trong thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT, thì các bạn không cần phải lập tờ khai điều chỉnh bổ sung, chỉ cần lập tờ khai mới rồi nộp lại cho cơ quan thuế.
+ Nếu phát hiện khi đã hết hạn nộp tờ khai thuế GTGTthì các bạn phải kê khai điều chỉnh bổ sung.
Chi tiết mời các bạn xem tại đây: Hướng dẫn kê khai bổ sung thuế GTGT
Chú ý:
- Các bạn chỉ được lập biên bản thu hồi hóa đơn viết sai và xuất lại hóa đơn mới trong trường hợp chưa kê khai thuế.
- Nếu đã kê khai thuế thì không được hủy hóa đơn mà chỉ được phép viết hóa đơn điều chỉnh.
Chúc các bạn thành công!
Trường hợp 1:
Phát hiện hóa đơn viết sai thuế suất – tiền thuế nhưng chưa sé khỏi cuống:
Cách xử lý:xử lý hóa đơn viết sai thuế suất tiền thuế
- Gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn đó.
- Viết lại hóa đơn mới
Trường hợp 2:
Phát hiện khi đã giao cho khách hàng nhưng chưa kê khai thuế:
Cách xử lý:
- Lập biên bản thu hồi các liên của hoắ đơn viết sai, (Nội dung ghi rõ lý do là viết sai tiền thuế - thuế suất thuế GTGT trên hóa đơn số bao nhiêu, theo mẫu tại đây: Mẫu biên bản thu hồi hóa đơn)
- Gạch chéo các liên và phải lưu giữ số hóa đơn đã lập sai đó.
- Viết lại hoá đơn mới theo ngày tháng hiện tại và kê khai theo hóa đơn mới.
Trường hợp 3:
Phát hiện khi đã giao cho khách hàng và đã kê khai thuế:
Cách xử lý:
- Hai bên phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản (Nội dung ghi rõ là viết sai thuế suất – tiền thuế trên hóa đơn GTGT số bao nhiêu)
- Bên bán phải lập hoá đơn điều chỉnh sai sót, ghi rõ lý do sai.
Lưu ý: Hóa đơn viết sai thuế suất thuế GTGT – tiền thuế thì sẽ ảnh hưởng đến số thuế phải nộp, nên các bạn phải kê khai bổ sung, như sau:
+ Nếu phạt hiện ra trong thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT, thì các bạn không cần phải lập tờ khai điều chỉnh bổ sung, chỉ cần lập tờ khai mới rồi nộp lại cho cơ quan thuế.
+ Nếu phát hiện khi đã hết hạn nộp tờ khai thuế GTGTthì các bạn phải kê khai điều chỉnh bổ sung.
Chi tiết mời các bạn xem tại đây: Hướng dẫn kê khai bổ sung thuế GTGT
Chú ý:
- Các bạn chỉ được lập biên bản thu hồi hóa đơn viết sai và xuất lại hóa đơn mới trong trường hợp chưa kê khai thuế.
- Nếu đã kê khai thuế thì không được hủy hóa đơn mà chỉ được phép viết hóa đơn điều chỉnh.
Chúc các bạn thành công!
