Cách trích khấu hao đối với TSCĐ là xe ôtô dưới 9 chỗ có giá trên 1tỉ6

Thảo luận trong 'Tài sản cố định' bắt đầu bởi Anh Sau Hieu, 14/7/09.

  1. Anh Sau Hieu

    Anh Sau Hieu New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Chào các bạn.
    Mình nhờ các bạn tư vấn cho mình trường hợp sau:
    Tháng 04/2009 Công ty mình mua xe ôtô dưới 9 chỗ ngồi có giá chưa thuế là 1,8tỷ, thuế VAT là 90tr. Có 2 vấn đề mình cần tư vấn là:

    1/ Thuế VAT: Theo Thông tư 129/2008 thì mình chỉ được khấu trừ thuế VAT tưng ứng nguyên giá 1,6tỷ tức mình chỉ được khấu trừ 80tr. Vậy phần còn lại 10tr (=90tr-80tr)mình sẽ đưa vào tài khoản nào, có được đưa vào chi phí không? nếu có thì sẽ là chi phí gì?(vì mình không thể đưa vào nguyên giá như các trường hợp hoá đơn sai không được khấu trừ thuế)

    2/ Thuế TNDN: Theo Thông tư 130/2008 khoản e mục 2.2 thì "Phần trích khấu hao tương ứng với phần nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống mới đăng ký sử dụng và hạch toán trích khấu hao tài sản cố định từ ngày 1/1/2009". Giả sử mình khấu hao trong 6 năm = 72tháng. Như vậy thì hàng tháng mình sẽ trích là 1,6tỷ/72=22tr22 hay là sẽ trích 1,8tỷ/72=25tr rồi khi lập quyết toán TNDN thì sẽ loại trừ phần chênh lệch (25tr - 22,22tr=2tr78-). vấn đề là nếu mình trích khấu hao theo 1,6tỷ thì sẽ có phần nguyên giá bị treo lại là 200tr sẽ xử lý ra sao nếu sau này mình thanh lý xe trước khi hết khấu hao. Còn nếu khấu hao theo nguyên giá 1,8tỷ rồi loại trừ phần vượt 2tr78 thì khi tính KQHĐKD và kết chuyển lãi lỗ tháng mình sẽ thể hiện ra sao vì cty mình vừa có phần không được ưu đãi thuế suất TNDN vừa có phần được và chi phí khấu hao này phân bổ cho cả 2 phần đó.
    Rất mong nhận được sự tư vấn của các bạn trên diễn dàn.
    Cam ơn nhiều
     
  2. vansi200780

    vansi200780 **Vẫn mãi yêu em** Hội viên đẳng cấp

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Cách trích khấu hao đối với TSCĐ là xe ôtô dưới 9 chỗ có giá trên 1tỉ6

    1-Thuế GTGT, phần thuế GTGT không được khấu trừ dưa vào nguyên giá chiếc xe này.
    2-Thuế TNDN :vẫn trích 1.8 tỷ nhưng khi làm tờ khai quyết toán thì mình loại ra phần vượt khi tính thuế TNDN
    Thân chào
     
  3. minhthi78

    minhthi78 Member Hội viên chính thức

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    16
    Ðề: Cách trích khấu hao đối với TSCĐ là xe ôtô dưới 9 chỗ có giá trên 1tỉ6

    1/Khi mua xe
    Nợ 211: 1,8tỷ
    Nợ 1331: 80tr
    Nợ 811: 10tr
    Có 331: 1,89tỷ
    Thân!
     
  4. huong0242004

    huong0242004 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Cách trích khấu hao đối với TSCĐ là xe ôtô dưới 9 chỗ có giá trên 1tỉ6

    minh da tim ra cau tra loi
     
    Chỉnh sửa cuối: 19/3/12

Chia sẻ trang này