cách tính thuế tndn tạm tính quý 1 năm 2010

Thảo luận trong 'Thuế TNDN' bắt đầu bởi nho we, 11/3/10.

  1. nho we

    nho we New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    chào các bạn!!!!mình mới vào nghề thui mình chưa biết cách tính thuế tndn. xin các bạn chỉ giúp mình cách tính thuế tndn tạm tính quý 1 năm 2010 nha.
     
  2. minhtu020486

    minhtu020486 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: thuế tndn năm 2010

    LN=DT - CP
    Thuế TNDN chịu thuế = LN chịu thuế * 25%
    Bạn phải tính LN chịu thuế. Vì lợi nhuận chịu thuế khác lợi nhuận của Dn
     
  3. quynhnt

    quynhnt New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: thuế tndn năm 2010

    --------------------------------------------------------------------------------

    Phương pháp tính tổng thu nhập chịu thuế và thuế thu nhập DN như sau:

    Bước 1 : Tính doanh thu thuần.

    Doanh thu thuần là khoản chênh lệch giữa tổng doanh thu theo hoá đơn với các khoản giảm trừ như chiết khấu bán hàng, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại và thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu phải nộp.

    Công thức tính doanh thu thuần như sau :

    Doanh thu thuần=Doanh thu hoá đơn-Chiết khấu bán hàng-Giảm giá hàng bán-Hàng bán bị trả lại-Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu (nếu có)


    Bước 2 : Tính lợi nhuận gộp về bán hàng.

    Lợi nhuận gộp về bán hàng là khoản chênh lệch giữa doanh thu thuần với trị giá vốn hàng xuất bán và được xác định bằng công thức dưới đây:

    Lợi nhuận gộp về bán hàng=Doanh thu thuần-Trị giá vốn hàng xuất bán


    Bước 3 : Tính lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh :

    Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh là khoản chênh lệch giữa lợi nhuận gộp về bán hàng với chi phí bán hàng và chi phí QLDN của số hàng đã bán.
    Công thức xác định :

    Lợi nhuận thuần từ HĐKD=Lợi nhuận gộp về bán hàng-Chi phí bán hàng của số hàng đã bán-Chi phí QLDN của số hàng đã bán


    Bước 4 : Tính lợi nhuận từ các hoạt động khác :

    Lợi nhuận hoạt động khác bao gồm lợi nhuận từ hoạt động tài chính và lợi nhuận bất thường. Công thức xác định các loại lợi nhuận này như sau :

    Lợi nhuận hoạt động TC = Thu nhập HĐTC - Chi phí HĐTC
    Lợi nhuận bất thường = Thu nhập HĐTC - Chi phí HĐBT

    Bước 5 : Tính tổng số lợi nhuận trước thuế.

    Tổng lợi nhận trước thuế là tổng số lợi nhuận mà doanh nghiệp phải chịu thuế thu nhập và được xác định bằng công thức sau :

    Tổng lợi nhuận trước thuế (thu nhập chịu thuế)=Lợi nhuận từ HĐSXKD+Lợi nhuận HĐTC+Lợi nhuận bất thường

    Ngoài cách xác định như trên, tổng thu nhập chịu thuế còn có thể xác định theo công thức sau :

    Tổng thu nhập chịu thuế=Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế-Chi phí hợp lý+Thu nhập chịu thuế khác

    Sau khi tính được tổng thu nhập chịu thuế, căn cứ vào thuế xuất thu nhập doanh nghiệp để tính ra số thuế thu nhập phải nộp theo công thức :

    Thuế thu nhập phải nộp=Tổng thu nhập chịu thuế-Thuế xuất thuế thu nhập

    Lưu ý :

    - Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền cung ứng dịch vụ (không có thuế GTGT) và bao gồm cả các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà cơ sở kinh doanh được hưởng. Đối với cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là giá bên mua thực thanh toán có cả thuế GTGT.
    - Một số trường hợp cụ thể xác định doanh thu chịu thuế thu nhập như sau:

    * Doanh thu bán hàng trả góp chỉ tính phần doanh thu theo giá bán thông thường (trả 1 lần) không bao gồm phần lãi trả chậm.

    * Hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, biếu tăng, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là doanh thu của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm trao đổi biếu tặng:

    * Sản phẩm tự dùng, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là chi phí để sản xuất ra sản phẩm đó.

    * Hàng hoá, sản phẩm gia công, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là tiền thu gia công, gồm cả tiền công, nhiên liệu, động lực, vật liệu phụ và chi phí khác phục vụ gia công.

    * Đối với hoạt động thuê tài sản, doanh thu tính thu nhập chịu thuế là số tiền thu từng kỳ theo hợp đồng thuê. Trường hợp bên thuê trả trước một lần thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ số tiền nhận trước.

    * Đối với hoạt động tin dụng, doanh thu tính thu nhập chịu thuế là lãi cho vay phải thu trong kỳ.

    * Đối với hoạt động kinh doanh bảo hiểm, tái bảo hiểm. Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là số tiền phải thu về phí bảo hiểm gốc, phái đại lý giám định, phí nhận tái bảo hiểm, tiền thu hoa hồng tái bảo hiểm và các khoản thu khác.

    2. Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp .

    Để phản ánh tình hình tính thuế và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán sử dụng tài khoản 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp (TK này được đổi tên từ TK - Thuế lợi tức) và TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối (TK này đổi tên từ TK Lãi chưa phân phối).

    Nội dung kết cấu của TK 334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp như sau :

    * Bên Nợ - Số thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp vào NSNN.

    * Số thuế thu nhập doanh nghiệp được miễn giảm trừ vào số thuế phải nộp.

    * Số chênh lệch giữa số tạm nộp lớn hơn số phải nộp thực tế theo quyết toán.

    * Bên có : Ghi số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.

    Tài khoản này có thuể có số dư Có hoặc số dư Nợ.

    * Số dư Có : Phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp.

    * Số dư Nợ : Phản ánh số thuê thu nhập doanh nghiệp nộp thừa cho NSNN.
    (ST)
     
  4. girllovely

    girllovely New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: thuế tndn năm 2010

    bạn vào phần mềm hỗ trợ kê khai thuế của chi cục thuế, rồi vào tờ khai thuế thu nhập DN tạm tính. Đây chỉ là tạm tính nên ko cần phải chính xác đâu bạn ạ.
    Bạn xem doanh thu và chi phí của cty như thế nào rồi điền vào, thuế suất thuế TNDN là 25%.
     
  5. Fugaca

    Fugaca Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    4
    Điểm thành tích:
    8
    Ðề: thuế tndn năm 2010

    Lam nhu Minhtu la ok rồi nếu như mình xác định rõ được Dthu - chi phí
    Nếu không XĐ được thì mình làm theo mẫu số 2 tức là tính theo doanh thu.
    Tức là lây DT x tỷ lệ thu nhập chịu thuế. Rồi sau đó x với thuế suất thuế TNDN
     
  6. tiger_51209

    tiger_51209 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: thuế tndn năm 2010

    bạn làm như girllovely là đúng đấy bạn ạ. Tuy nhiên như cty mình thì thuế TNDN tạm tính sẽ phải tính = DT x 0.3% rồi tính ngượi lại xem chi phí = bao nhiêu. Cái này do mấy bác chi cục quyết định chứ chẳng được tính thuế TNDN = (DT-CP)x 25% đâu. chúc bạn luôn may mắn và thành công!
     
  7. thuyduongq5b

    thuyduongq5b New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: thuế tndn năm 2010

    Theo mình, phần DT thì bạn cộng tờ khai tháng 1,2,3/2010 về DT bán ra rồi điền vào.Còn chi phí thì tuỳ bạn định để lãi bao nhiêu thì bạn cho chi phí cho phù hợp để ra số thuế mà bạn sẽ nộp. Vì đây chỉ là tạm tính thôi.Bên chỗ mình toàn làm như thế vì thực tế mình chưa kịp tính ra chi phí Q1 trong tháng 4 được.Chúc bạn thành công nhé
     
  8. thuypy

    thuypy New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách tính thuế tndn tạm tính quý 1 năm 2010

    làm theo bạn quynhnt là rõ lắm rồi.Nhưng cho mình hỏi thêm tí nhé. Như thanh toán tiền thuê nhà theo hợp đồng thuê nhà, mình có cần lên chi cục thuế xuất hóa đơn , rồi trả tiền thuế suất theo giá thanh toán không? Hay mình chỉ cần căn cứ vào hợp đồng thuê nhà để mình đưa vào chi phí để tính thuế TNDN.?
     
  9. thuyduongq5b

    thuyduongq5b New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách tính thuế tndn tạm tính quý 1 năm 2010

    Phải có hoá đơn chứ bạn.Chủ nhà phải mang hợp đồng, CMT lên thuế để họ cấp cho 01 tờ hoá đơn thông thường, và chủ nhà sẽ phải đóng thuế TNCN, lúc đó mới được tính vào chi phí hợp lý bạn ạ.
     
  10. carot ngoc

    carot ngoc New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: thuế tndn năm 2010

    Theo như bạn nói, nếu cty mình trong quý I có một hoá đơn bán ra, mình sẽ điền vào mục "Doanh thu thực tế ps trong kỳ". Còn "Chi phí thực tế ps trong kỳ" mình sẽ cộng tất cả các hoá đơn mua vào chưa có thuế gtgt (bao gồm tiền mua bàn ghế, máy vi tính, tiếp khách... mua hàng hoá mà mình kê khai trong thuế gtgt hàng tháng) và cho vào mục này.??? Thế còn tiền lương, mình có cần cho vào cp này ko.
     
  11. nghilong

    nghilong New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách tính thuế tndn tạm tính quý 1 năm 2010

    bạn cộng tất cả doanh số mua vào trong tờ khai hàng hóa mua vào rồi cộng thêm tiền lương CNV đã chi trả. Tạm tính thoi chứ chưa tính thật đâu.
     
  12. tapsu

    tapsu New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách tính thuế tndn tạm tính quý 1 năm 2010

    cho minh hỏi là chi phí của các thàng trước mình có được chuyển lổ trong kỳ trong tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính không ạ
     
  13. huygiahan

    huygiahan New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: thuế tndn năm 2010

    Lương phải đưa vào chi phí luôn chứ bạn. Nhưng bạn phải cân đối sao cho đừng bị lổ nhé!
     
  14. hochoiketoan

    hochoiketoan New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách tính thuế tndn tạm tính quý 1 năm 2010

    anh chị à?công ty em hiện tại tinh thuế TNDN tạm tính thì lợi nhuận đang âm,nhưng các kế toán trước toàn tính cân đối sao cho phải đóng thuế TNDN phù hợp,hiện tại đang âm vì chi phí nhiều hơn doanh thu,bây giờ em định cân sao doanh thu nhiều hơn thì doanh nghiệp có bị tổn thất gì không anh chị?em co nên làm như vậy không chị
     
  15. huygiahan

    huygiahan New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách tính thuế tndn tạm tính quý 1 năm 2010

    TNDN tạm tính là hầu như bạn phải tính chính xác luôn đó. Nếu sao này bạn bổ sung thêm thì dể bị gây sự chú ý cho cơ quan thuế lắm. Suy nghỉ kỹ nhé!
     
  16. phuongvukt

    phuongvukt New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách tính thuế tndn tạm tính quý 1 năm 2010

    Trong chi phí thực tế phát sinh trong kỳ bao gồm chí phí về giá vốn hàng bán,chi phí bán hàng,chi phí QLDN,tiền lương.Nên như câu hỏi của bạn thì trong chi phí thực tế phát sinh bao gồm cả chi phí về tiền lương.
     
  17. ly hau

    ly hau New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách tính thuế tndn tạm tính quý 1 năm 2010

    Để cho đơn giản bạn lấy Tổng doanh thu = doanh số bán ra của tháng 1, 2, 3 ( Hóa đơn xanh ). Tổng chi phí thì là bạn lấy tổng 3 tháng của Hóa đơn đỏ + Cp lương......
    Vì chỉ là tạm tính nên ko cần phải chính xác đâu bạn.
     
  18. hoamaihn

    hoamaihn New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: thuế tndn năm 2010

    Bài viết của bạn rất hữu ích. tuy nhiên bạn cần đính chính lại một số chỉ tiêu:
    Thu nhập bất thường (nay là thu nhập khác) = Thu nhập khác (TK711) - Chi phí khác (TK811)
    Số thuế phải nộp = Thu nhập chịu thuế X thuế suất thuế TNDN (25%)
    và một vấn đề nữa về doanh thu tính thuế của TS cho thuê (theo tôi hiểu là nhiều kỳ) bạn đã viết: "Trường hợp bên thuê trả trước một lần thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ số tiền nhận trước." vậy thì chi phí cho khoản doanh thu của các kỳ sau mà ghi nhận trong kỳ sẽ thực hiện như thế nào? - Các kỳ sau chỉ ghi nhận chi phí nhưng không có doanh thu???
     
  19. hoasua09

    hoasua09 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: thuế tndn năm 2010

    Số thực tế mình bị lỗ cũng không được hả bạn? Nếu mình làm ra số dương và tính ra số thuế TNDN , lúc này mình tự đi nộp thuế tại chi cục thuế hả bạn?
     
  20. thanhhang05

    thanhhang05 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách tính thuế tndn tạm tính quý 1 năm 2010

    cả nhà ơi giúp mình với công ty mình mới hoạt đồng trong quý 1 chưa có doanh thu thì tính thuể thu nhập tạm tính quý ntn được
     

Chia sẻ trang này