Cách tính thuế TNDN nhanh nhất

Thảo luận trong 'Thuế TNDN' bắt đầu bởi huyhungb, 9/8/08.

  1. huyhungb

    huyhungb > Hội viên lon ton Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Phương pháp tính tổng thu nhập chịu thuế và thuế thu nhập DN như sau:

    Bước 1 : Tính doanh thu thuần.

    Doanh thu thuần là khoản chênh lệch giữa tổng doanh thu theo hoá đơn với các khoản giảm trừ như chiết khấu bán hàng, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại và thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu phải nộp.

    Công thức tính doanh thu thuần như sau :

    Doanh thu thuần=Doanh thu hoá đơn-Chiết khấu bán hàng-Giảm giá hàng bán-Hàng bán bị trả lại-Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu (nếu có)


    Bước 2 : Tính lợi nhuận gộp về bán hàng.

    [​IMG] Lợi nhuận gộp về bán hàng là khoản chênh lệch giữa doanh thu thuần với trị giá vốn hàng xuất bán và được xác định bằng công thức dưới đây:

    Lợi nhuận gộp về bán hàng=Doanh thu thuần-Trị giá vốn hàng xuất bán


    Bước 3 : Tính lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh :

    Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh là khoản chênh lệch giữa lợi nhuận gộp về bán hàng với chi phí bán hàng và chi phí QLDN của số hàng đã bán.
    Công thức xác định :

    Lợi nhuận thuần từ HĐKD=Lợi nhuận gộp về bán hàng-Chi phí bán hàng của số hàng đã bán-Chi phí QLDN của số hàng đã bán


    Bước 4 : Tính lợi nhuận từ các hoạt động khác :

    Lợi nhuận hoạt động khác bao gồm lợi nhuận từ hoạt động tài chính và lợi nhuận bất thường. Công thức xác định các loại lợi nhuận này như sau :

    Lợi nhuận hoạt động TC = Thu nhập HĐTC - Chi phí HĐTC
    Lợi nhuận bất thường = Thu nhập HĐTC - Chi phí HĐBT

    Bước 5 : Tính tổng số lợi nhuận trước thuế.

    Tổng lợi nhận trước thuế là tổng số lợi nhuận mà doanh nghiệp phải chịu thuế thu nhập và được xác định bằng công thức sau :

    Tổng lợi nhuận trước thuế (thu nhập chịu thuế)=Lợi nhuận từ HĐSXKD+Lợi nhuận HĐTC+Lợi nhuận bất thường

    Ngoài cách xác định như trên, tổng thu nhập chịu thuế còn có thể xác định theo công thức sau :

    Tổng thu nhập chịu thuế=Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế-Chi phí hợp lý+Thu nhập chịu thuế khác

    Sau khi tính được tổng thu nhập chịu thuế, căn cứ vào thuế xuất thu nhập doanh nghiệp để tính ra số thuế thu nhập phải nộp theo công thức :

    Thuế thu nhập phải nộp=Tổng thu nhập chịu thuế-Thuế xuất thuế thu nhập

    Lưu ý :

    - Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền cung ứng dịch vụ (không có thuế GTGT) và bao gồm cả các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà cơ sở kinh doanh được hưởng. Đối với cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là giá bên mua thực thanh toán có cả thuế GTGT.
    - Một số trường hợp cụ thể xác định doanh thu chịu thuế thu nhập như sau:

    * Doanh thu bán hàng trả góp chỉ tính phần doanh thu theo giá bán thông thường (trả 1 lần) không bao gồm phần lãi trả chậm.

    * Hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, biếu tăng, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là doanh thu của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm trao đổi biếu tặng:

    * Sản phẩm tự dùng, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là chi phí để sản xuất ra sản phẩm đó.

    * Hàng hoá, sản phẩm gia công, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là tiền thu gia công, gồm cả tiền công, nhiên liệu, động lực, vật liệu phụ và chi phí khác phục vụ gia công.

    * Đối với hoạt động thuê tài sản, doanh thu tính thu nhập chịu thuế là số tiền thu từng kỳ theo hợp đồng thuê. Trường hợp bên thuê trả trước một lần thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ số tiền nhận trước.

    * Đối với hoạt động tin dụng, doanh thu tính thu nhập chịu thuế là lãi cho vay phải thu trong kỳ.

    * Đối với hoạt động kinh doanh bảo hiểm, tái bảo hiểm. Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là số tiền phải thu về phí bảo hiểm gốc, phái đại lý giám định, phí nhận tái bảo hiểm, tiền thu hoa hồng tái bảo hiểm và các khoản thu khác.

    2. Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp .

    Để phản ánh tình hình tính thuế và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán sử dụng tài khoản 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp (TK này được đổi tên từ TK - Thuế lợi tức) và TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối (TK này đổi tên từ TK Lãi chưa phân phối).

    Nội dung kết cấu của TK 334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp như sau :

    * Bên Nợ - Số thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp vào NSNN.

    * Số thuế thu nhập doanh nghiệp được miễn giảm trừ vào số thuế phải nộp.

    * Số chênh lệch giữa số tạm nộp lớn hơn số phải nộp thực tế theo quyết toán.

    * Bên có : Ghi số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.

    Tài khoản này có thuể có số dư Có hoặc số dư Nợ.

    * Số dư Có : Phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp.

    * Số dư Nợ : Phản ánh số thuê thu nhập doanh nghiệp nộp thừa cho NSNN.
    (ST)
     
  2. ninhbinh

    ninhbinh New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Cách tính thuế TNDN nhanh nhất

    Rất cám ơn về bài viết pp tính tổng thu nhập của bạn. Rất hay!
     
  3. thanthai

    thanthai New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Cách tính thuế TNDN nhanh nhất

    bác huyhungb ơi cảm ơn về bài viết của bác! Bác cho mình hỏi thêm một tẹo nữa với:
    Theo bác thì thuế TNDN = thu nhập chịu thuế * thuế suất thuế TNDN
    Vậy Giả sử thu nhập chịu thuế trong năm là 50 trđ, thuế suất thuế TNDN là 28% và trong năm trước DN bị lỗ: 10 trđ (kế hoạch chuyển lỗ cho năm nay là 10 trđ) thì chi phí TNDN được xác định như thế nào? và nêu cách định khoản và trình bày trên BCKQHDKD?
    Cảm ơn bác nhiều?
     
  4. trucmy1289

    trucmy1289 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Cách tính thuế TNDN nhanh nhất

    thế công muốn tính thu nhập chịu thuế mình tính như thế nào?
     
  5. praphanus

    praphanus New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Cách tính thuế TNDN nhanh nhất

    anh Hùng cho em hỏi vậy chi phi Khấu Hao có được trừ khi tính thuế TNDN ko ah, ý em là nêu có cp KH thì LN tính thuế =DT-GVHB- cp Bán hàng & Quản Lý - cp KH. em hiểu như vậy có sai không ạ. cám ơn anh !
     
  6. sannguyen

    sannguyen New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Cách tính thuế TNDN nhanh nhất

    Khấu hao tài sản: Tùy theo mục đích sử dụng của tài sản đó mà khi trích người ta đã kết chuyển qua chi phí bán hàng hoặc chi phí quản lý rồi nên không thể trừ thêm chi phí khấu hao tài sản sau khi đã tính trừ các khoản chi phí (bán hàng, quản lý),
     
  7. aptx4869

    aptx4869 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Cách tính thuế TNDN nhanh nhất

    Bác ơi cho e hỏi. Chi phí hợp lý thì trong đó đã có giá vốn rồi đó đúng k ạ?
     
  8. kenbuh

    kenbuh New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Cách tính thuế TNDN nhanh nhất

    Theo khoản 1 điều 7 Thuế thu nhập doanh nghiệp thì:Thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ thu nhập được miễn thuế và các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước.Thế nên thu nhập tính thuế trong trường hợp này sẽ là 40tr.Em chỉ góp ý đc vậy thôi ạ.=D
     
  9. mỹ hiệp

    mỹ hiệp Guest

    Ðề: Cách tính thuế TNDN nhanh nhất

    cho em hỏi tí ạ thu nhâp tính thế trong kỳ tính thuế với thu nhập chịu thuế là giống hay khác nhau ạ

    ---------- Post added at 09:17 ---------- Previous post was at 09:10 ----------

    thu nhập chịu thuế=Lợi nhuận từ HĐSXKD+Lợi nhuận HĐTC+Lợi nhuận bất thường
     

Chia sẻ trang này

XenForo Add-ons by Brivium ™ © 2012-2013 Brivium LLC.