Cách tính thuế TNCN cho nhà thầu nước ngoài

[lanphuong306]

Chào các anh chị diễn đàn dân kế toán
Em có câu hỏi muốn nhờ diễn đàn giải đáp giúp em với.
Công ty em có ký hợp đồng tư vấn với nhà thầu nước ngoài, tổng giá trị hợp đồng 10.000$ trong đó nhà thầu sẽ phải chịu mọi khoản thuế (HD Gross).Theo TT134/2008, cá nhân này sẽ phải nộp thuế GTGT & TNCN. Tuy nhiên, em chưa rõ cách tính thuế TNCN cho nhà thâù này có phải trừ khoản thuế GTGT đi hay không. Em tính thử 2 cách sau đây, các anh chị chỉ giúp em cách nào tính đúng
1.Cách 1:
-Thuế GTGT:10.000x50%x10%=500$
-Thuế TNCN:10.000x20%=2.000$
=>Tổng thuế: 2.000+500=2.500$
2. Cách 2:
-Thuế GTGT:10.000x50%x10%=500$
-Thuế TNCN10.000-500)x20%=1.900$
=>Tổng thuế phải nộp: 1.900+500=2.400$
Em cảm ơn các anh chị rất nhiều

 

[tranvinhhieu]

Ðề: Cách tính thuế TNCN cho nhà thầu nước ngoài

Riêng thuế TNCN thì đây không phải là thu nhập từ tiền lương tiền lương, tiền công mà bạn áp dụng như vậy, mà đây là thu nhập từ kinh doanh. Đối với cá nhân không cư trú thì quy định đối với từgn lĩnh vực ngành nghề kinh doanh:
-1% áp dụng với hđ kinh doanh hàng hoá
- 5% đối với HĐKD dich vụ
- 2% đối với HĐSX, XD, vận tải và HĐKD khác.

 

[lanphuong306]

Ðề: Cách tính thuế TNCN cho nhà thầu nước ngoài

Như vậy, em tính thuế như thế này có đúng không ạ?
1/ Thuế TNCN:
Thu nhập tính thuế TNCN: 10.000USD
Thuế suất: 5%
Thuế TNCN-USD: 10.000*5%= 500USD
2/Thuế GTGT:
Thu nhập chịu thuế GTGT: 10.000+500=10.500USD
Thuế GTGT: 10.500*50%*10%=525USD
=>Tổng thuế TNCN+GTGT: 500+525= 1.025 USD

 

[tranvinhhieu]

Ðề: Cách tính thuế TNCN cho nhà thầu nước ngoài

Chào các anh chị diễn đàn dân kế toán
Em có câu hỏi muốn nhờ diễn đàn giải đáp giúp em với.
Công ty em có ký hợp đồng tư vấn với nhà thầu nước ngoài, tổng giá trị hợp đồng 10.000$ trong đó nhà thầu sẽ phải chịu mọi khoản thuế (HD Gross).Theo TT134/2008, cá nhân này sẽ phải nộp thuế GTGT & TNCN. Tuy nhiên, em chưa rõ cách tính thuế TNCN cho nhà thâù này có phải trừ khoản thuế GTGT đi hay không. Em tính thử 2 cách sau đây, các anh chị chỉ giúp em cách nào tính đúng
1.Cách 1:
-Thuế GTGT:10.000x50%x10%=500$
-Thuế TNCN:10.000x20%=2.000$
=>Tổng thuế: 2.000+500=2.500$
2. Cách 2:
-Thuế GTGT:10.000x50%x10%=500$
-Thuế TNCN10.000-500)x20%=1.900$
=>Tổng thuế phải nộp: 1.900+500=2.400$
Em cảm ơn các anh chị rất nhiều

Thuế TNCN như thế là ok.
Còn thuế GTGT thì e đọc kỹ trong TT134 đã nói, ví dụ rất rõ rồi.
- Số thuế GTGT phải nộp=Giá trị gia tăng xThuế suất thuế GTGT

- Giá trị gia tăng của dịch vụ, dịch vụ gắn với hàng hóa chịu thuế GTGT được xác định bằng doanh thu tính thuế GTGT nhân tỷ lệ (%) GTGT tính trên doanh thu
- Doanh thu tính thuế GTGT=Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT chia cho (1 - Tỷ lệ % GTGT trên doanh thu x thuế suất thuế GTGT)

- Tỷ lệ GTGT tính trên doanh thu tính thuế đối với một số ngành kinh doanh như sau:E xem trong TT134.

Em căn cứ các dữ liệu trên để tính nhé.
Tại đằng ấy xưng e nên tớ mới xưng a.

 

[lanphuong306]

Ðề: Cách tính thuế TNCN cho nhà thầu nước ngoài

TT 134 có ví dụ về cách tính thuế cho H Đ NET, trong đó có nói: “a) Doanh thu tính thuế GTGT là toàn bộ doanh thu do cung cấp dịch vụ, dịch vụ gắn với hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, chưa trừ các khoản thuế phải nộp mà Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được, kể cả các khoản chi phí do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có).” cho nên em có cộng cả thuế TNCN vào để tính DT tính thuế GTGT như trên.
Nhưng như vậy khi tính được thuế rồi, trừ thuế ra để xác định giá trị NET của HĐ để kiểm tra lại theo như ví dụ trong TT134 thì em chịu không ra được.( Giá trị NET = 10.000-1.025=8.975USD). Bác có thể tính giúp em cụ thể được không a

 

[tranvinhhieu]

Ðề: Cách tính thuế TNCN cho nhà thầu nước ngoài

TT 134 có ví dụ về cách tính thuế cho H Đ NET, trong đó có nói: “a) Doanh thu tính thuế GTGT là toàn bộ doanh thu do cung cấp dịch vụ, dịch vụ gắn với hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, chưa trừ các khoản thuế phải nộp mà Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được, kể cả các khoản chi phí do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có).” cho nên em có cộng cả thuế TNCN vào để tính DT tính thuế GTGT như trên.
Nhưng như vậy khi tính được thuế rồi, trừ thuế ra để xác định giá trị NET của HĐ để kiểm tra lại theo như ví dụ trong TT134 thì em chịu không ra được.( Giá trị NET = 10.000-1.025=8.975USD). Bác có thể tính giúp em cụ thể được không a

“a) Doanh thu tính thuế GTGT là toàn bộ doanh thu do cung cấp dịch vụ, dịch vụ gắn với hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, chưa trừ các khoản thuế phải nộp mà Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được..."
Theo trích dẫn này thì doanh thu tính thuế GTGT đã bao gồm thuế TNCN rồi, e đọc kỹ coi.
Như vậy
Giá trị gia tăng của dịch vụ, dịch vụ gắn với hàng hóa chịu thuế GTGT=doanh thu tính thuế GTGT(10.000usd) x tỷ lệ (%) GTGT tính trên doanh thu(giả sử nhà thầu kinh doanh Dịch vụ, cho thuê máy móc thiết bị, bảo hiểm thì Tỷ lệ GTGT tính trên doanh thu tính thuế là 50%)=5.000usd.
Như vậy số thuế GTGT phải nộp=5.000*10%=500.
Trường hợp này a tham khảo thêm đã nhé xem đã chính xác chưa, vì a cũng chỉ chuyên TNCN, theo a thì như thế.
Em làm ở đâu?

 

[lanphuong306]

Ðề: Cách tính thuế TNCN cho nhà thầu nước ngoài

Cảm ơn anh, anh xem giúp em chút nhé. Em làm ở HN, mà sắp tới đây cty e sẽ có nhiều hợp đồng tư vấn kiểu tính ngược tính xuôi như thế này nên em muốn tính cho chính xác không sợ các bác thuế lắm! hix

 

[tranvinhhieu]

Ðề: Cách tính thuế TNCN cho nhà thầu nước ngoài

Cảm ơn anh, anh xem giúp em chút nhé. Em làm ở HN, mà sắp tới đây cty e sẽ có nhiều hợp đồng tư vấn kiểu tính ngược tính xuôi như thế này nên em muốn tính cho chính xác không sợ các bác thuế lắm! hix

Tính như thế là ok rồi em ạ. Chú ý thêm nếu nhà thầu là tổ chức tính thêm thuế TNDN nữa.
Chúc e thành công.

 

[tiensinh]

Ðề: Cách tính thuế TNCN cho nhà thầu nước ngoài

Chào các anh chị diễn đàn dân kế toán
Em có câu hỏi muốn nhờ diễn đàn giải đáp giúp em với.
Công ty em có ký hợp đồng tư vấn với nhà thầu nước ngoài, tổng giá trị hợp đồng 10.000$ trong đó nhà thầu sẽ phải chịu mọi khoản thuế (HD Gross).Theo TT134/2008, cá nhân này sẽ phải nộp thuế GTGT & TNCN. Tuy nhiên, em chưa rõ cách tính thuế TNCN cho nhà thâù này có phải trừ khoản thuế GTGT đi hay không. Em tính thử 2 cách sau đây, các anh chị chỉ giúp em cách nào tính đúng
1.Cách 1:
-Thuế GTGT:10.000x50%x10%=500$
-Thuế TNCN:10.000x20%=2.000$
=>Tổng thuế: 2.000+500=2.500$
2. Cách 2:
-Thuế GTGT:10.000x50%x10%=500$
-Thuế TNCN10.000-500)x20%=1.900$
=>Tổng thuế phải nộp: 1.900+500=2.400$
Em cảm ơn các anh chị rất nhiều

Thực hiện theo cách 1 nhưng thuế TNCN thì tích theo công thức:
10.000 x tỷ lệ thu nhập x 20%.

tỷ lệ thu nhập bạn hỏi cơ quan thuế quản lý cty bạn nhé.

 

[lanphuong306]

Ðề: Cách tính thuế TNCN cho nhà thầu nước ngoài

Bác tiensinh oi, công thức đấy bac lấy từ TT nào đấy ạ? Em tìm trong TT84 có thấy đâu nhỉ.

 

[tranvinhhieu]

Ðề: Cách tính thuế TNCN cho nhà thầu nước ngoài

Bác tiensinh oi, công thức đấy bac lấy từ TT nào đấy ạ? Em tìm trong TT84 có thấy đâu nhỉ.

Trong Phần C, mục II TT84, thuế suất này áp dụng cá nhân ko cư trú có TN từ tiền lương, tiền công.

 

[camngot.lc]

Ðề: Cách tính thuế TNCN cho nhà thầu nước ngoài

Chào các anh chị trong diễn đàn, em có 1 vấn đề muốn nhờ các anh chị tư vấn giúp như sau:
Công ty em có ký hợp đồng tổng thầu (EPC) với 3 nhà thầu (trong đó có 1 nhà thầu Thái Lan) để thiết kế, mua sắm và xây lắp nhà máy sản xuất phân bón. Phần giá trị công ty thanh toán cho nhà thầu Thái lan là 10.000USD bao gồm cho phần việc thiết kế, mua sắm thiết bị và xây lắp. Vây bây giờ tính thuế TNCN cho nhà thầu Thái Lan như thế nào là đúng?