Có 2 phương án để bạn chọn lựa.
Phương án 1: Hủy hàng hư hỏng như thực tế - > không được đưa vào chi phí của doanh nghiệp
Căn cứ vào Công văn số 2009/TCT-PC ngày 10/06/2010 của Tổng cục Thuế, các doanh nghiệp (DN) trong quá trình hoạt động kinh doanh có hàng hóa hết hạn sử dụng, lỗi thời..., không tiêu thụ được phải hủy bỏ không phải là sự kiện xảy ra một cách khách quan trong quá trình hoạt động kinh doanh vì việc hàng hóa hết hạn sử dụng, lỗi thời..., DN có thể lường trước được. Vì vậy, giá trị hàng hóa hết hạn sử dụng, lỗi thời,... không tiêu thụ được này không được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Vậy bạn đưa lô hàng tồn kho trên vào giá vốn và loại ra khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Tuy nhiên bạn phải chuẩn bị bộ chứng từ đi kèm.
- Đề nghị huỷ hàng tồn kho đã hết hạn sử dụng: số lượng, tên hàng, ngày nhập, ngày hết hạn sử dụng.
- Biên bản kiểm tra hàng tồn kho đã hết hạn sử dụng.
- Quyết định cho phép huỷ hàng tồn kho đã hết hạn sử dụng của lãnh đạo công ty.
- Biên bản huỷ hàng tồn kho có chữ ký của những người chứng kiến. Người chứng kiến có thể là tổ trưởng tổ dân phố, lãnh đạo doanh nghiệp. Không nhất thiết phải là cán bộ thuế.
Phương án 2: Bán lô hàng tồn kho đó cho một doanh nghiệp với giá thấp - > đưa khoản lỗ vào cấn trừ được với phần lợi nhuận của DN
Với phương án này bạn phải xuất hóa đơn, biên bản giao hàng... như giao dịch bình thường nhé.
Bạn có thể tham khảo thêm ở diễn đàn
Chủ đề 1:
http://danketoan.com/threads/xu-ly-hang-het-han-su-dung.204932.html
Chủ đề 2:
http://danketoan.com/threads/xu-ly-san-pham-hong-het-date.216478.html