cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ bằng exel

Thảo luận trong 'Giúp đỡ khác' bắt đầu bởi tranthanhdkr, 22/4/08.

  1. tranthanhdkr

    tranthanhdkr New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Lam ơn gửi dùm cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ bằng exel
     
  2. Lúa Nước

    Lúa Nước Đang Dậy Thì... Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Kế toán

    Có 2 loại, lưu chuyển TT trực tiếp và gián tiếp? bác muốn làm bằng cách nào!!!
     
  3. contimdatinh

    contimdatinh New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ bằng exel

    Làm ơn Giúp Em Mẫu Lctt Bằng Pp Trực Tiếp. Cám ơn Nhiều
     
  4. juve7182

    juve7182 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ bằng exel

    có ai am hiểu về lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ thì chia sẽ đi vậy!minh đang tìm hiểu mà tự làm toàn sai thui
     
  5. toankct

    toankct New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ bằng exel

    mình có mẫu nhưng tài khoản của mình ko gửi file được nên không thể post lên được. nick chat của mình toankct có gì liên lạc qua yahoo messenger mình gửi qua cho
     
  6. thuong_hd

    thuong_hd New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ bằng exel

    Có ai có cách lập trên excel thì gửi cho mình với! cảm ơn mọi người nhé. Đây là địa chỉ của mình>>>>thuongduongvan@gmail.com
     
  7. ohmylove85

    ohmylove85 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ bằng exel

    minh có mẫu pp gian tiep ne ,ai can lh minh:huongthuyquynh@yahoo.com
     
  8. xuantruc_bmt

    xuantruc_bmt New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ bằng exel

    Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo quy định của chế độ kế toán áp dụng cho các doanh nghiệp Việt Nam
    Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một trong các báo cáo tài chính mà các doanh nghiệp phải lập để cung cấp thông tin cho các đối tượng sử dụng. Trước đây báo cáo lưu chuyển tiền tệ có thể được lập hoặc không tùy theo khả năng và điều kiện của doanh nghiệp, nhưng hiện tại, báo cáo lưu chuyển tiền tệ đã trở thành báo cáo bắt buộc phải lập để cung cấp thông tin. Các vấn đề pháp lý liên quan đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ đã được quy định trong luật kế toán, chuẩn mực kế toán (Chuẩn mực số 24) và thông tư hướng dẫn thực hiện (Thông tư 105/2003-TT-BTC ngày 04.11.2003).
    Mặc dù báo cáo lưu chuyển tiền tệ có tác dụng quan trọng trong việc phân tích, đánh giá, dự báo khả năng tạo ra tiền, khả năng đầu tư, khả năng thanh toán,… nhằm giúp các nhà quản lý, các nhà đầu tư và những ai có nhu cầu sử dụng thông tin có những hiểu biết nhất định đối với hoạt động của doanh nghiệp nhưng nhận thức về tầm quan trọng cũng như lượng thông tin được chuyển tải từ các báo cáo này vẫn còn thực sự chưa rõ ràng thậm chí còn rất mơ hồ đối với nhiều người, ngay cả với những người làm công tác kế toán.
    Bài viết này nhằm giải quyết một trong những thách thức đối với người đọc và người lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, đó là việc nhận diện các chỉ tiêu và phương pháp lập các chỉ tiêu của báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo quy định của chế độ kế toán áp dụng cho các doanh nghiệp Việt Nam.
    Như chúng ta đều biết, để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ thì doanh nghiệp có thể lập theo một hoặc cả hai phương pháp: phương pháp trực tiếp và phương pháp gián tiếp. Tương ứng với mỗi phương pháp có mẫu báo cáo riêng, nhưng mẫu báo cáo của hai phương pháp chỉ khác nhau ở phần lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh.
    Sau đây lần lượt đi vào tìm hiểu báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo từng phương pháp.
    - Theo phương pháp trực tiếp: Đặc điểm của phương pháp này là các chỉ tiêu được xác lập theo các dòng tiền vào hoặc ra liên quan trực tiếp đến các nghiệp vụ chủ yếu, thường xuyên phát sinh trong các loại hoạt động của doanh nghiệp. Tần số phát sinh và độ lớn của loại nghiệp vụ kinh tế ảnh hưởng trực tiếp đến lưu chuyển tiền trong kỳ kế toán của doanh nghiệp.
    + Đối với hoạt động kinh doanh thì dòng tiền phát sinh chủ yếu liên quan đến hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ và việc thanh toán các khoản nợ phải trả liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh. Do vậy các chỉ tiêu thuộc lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh thường bao gồm: tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác, tiền đã trả nợ cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ, tiền trả cho người lao động, tiền đã nộp thuế….
    + Đối với hoạt động đầu tư thì dòng tiền phát sinh chủ yếu liên quan đến việc mua sắm, thanh lý, nhượng bán TSCĐ; xây dựng cơ bản, hoạt động cho vay, mua bán các công cụ nợ của đơn vị khác, hoạt động đầu tư vào các đơn vị khác. Do vậy, các chỉ tiêu thuộc lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư thường bao gồm: thu về thanh lý, nhượng bán TSCĐ, thu nợ cho vay, thu hồi các khoản vốn đầu tư vào đơn vị khác, chi mua sắm TSCĐ, xây dựng cơ bản, chi cho vay, chi đầu tư vào các đơn vị khác.
    + Đối với hoạt động tài chính thì dòng tiền phát sinh chủ yếu liên quan đến các nghiệp vụ nhận vốn, rút vốn từ các chủ sỡ hữu và các nghiệp vụ đi vay, trả nợ vay. Do vậy các chỉ tiêu thuộc lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính thường bao gồm: tiền thu do chủ sở hữu góp vốn, tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, tiền vay nhận được, tiền trả nợ vay…
    Ngoài ra nếu doanh nghiệp có sử dụng ngoại tệ trong giao dịch thì khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư cuối kỳ của tiền và tương tiền bằng ngoại tệ khi lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ cũng là một chỉ tiêu nằm trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp. Có thể mô tả dòng tiền vào, ra từ các hoạt động khác nhau qua sơ đồ tài khoản tổng quát như sau:
    Qua sơ đồ trên có thể thấy rằng dòng tiền vào hoặc ra đồng thời liên quan đến cả 3 hoạt động: hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư, hoạt động tài chính. Nên để phân tích dòng tiền vào, ra gắn với từng hoạt động cần thiết phải phân loại nội dung của từng khoản thu, chi theo từng loại hoạt động. Đây chính là đặc điểm của phương pháp lập báo cáo theo phương pháp trực tiếp mà chúng ta đang đề cập. Theo chúng tôi, để thuận lợi và dễ dàng khi lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp, cần phân loại nội dung các dòng tiền vào, ra theo các bước:
    Bước 1: Phân loại dòng tiền vào, ra gắn với các nhóm tài khoản theo sơ đồ trên.
    Bước 2: Từ Bước 1 xác định dòng tiền vào, ra liên quan đến hoạt động tài chính – Đây là hoạt động có tần suất về nghiệp vụ liên quan đến tiền không nhiều và rất dễ nhận diện.
    Bước 3: Nhận diện và xác định dòng tiền vào, ra liên quan đến hoạt động đầu tư – Các nghiệp vụ liên quan đến tiền của hoạt động đầu tư cũng có tần suất thấp, dễ nhận diện do tính đặc thù của nó.
    Bước 4: Sau khi loại trừ dòng tiền vào ra của 2 hoạt động nêu trên, sẽ xác định nhanh chóng dòng tiền vào, ra của hoạt động kinh doanh.
    Một vấn đề cần lưu ý đối với các doanh nghiệp nhỏ có khối lượng nghiệp vụ liên quan đến tiền phát sinh không nhiều thì dựa vào cách xác định như trên để thực hiện một lần vào cuối tháng; Đối với những doanh nghiệp lớn có khối lượng nghiệp vụ liên quan đến tiền phát sinh nhiều thì định kỳ 10 ngày nên dựa vào cách xác định như trên để thực hiện một lần, sau đó đến cuối tháng sẽ cộng dồn để xác định lưu chuyển tiền cho tháng (quý, năm).
    - Theo phương pháp gián tiếp: báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp theo quy định hiện nay chỉ thực sự gián tiếp ở phần lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh, còn 2 phần, lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư và lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính được xác định theo phương pháp trực tiếp – Việc xác lập như vậy cũng tỏ ra phù hợp bởi mục tiêu của phương pháp này là xác lập mối liên hệ giữa lợi nhuận với lưu chuyển tiền để giúp người nhận thông tin thấy rằng không phải doanh nghiệp có lãi là có tiền nhiều, doanh nghiệp bị lỗ thì có tiền ít hoặc không có tiền. Vấn đề là tiền nằm ở đâu, ở đâu ra và dùng cho mục đích gì, mà đã đặt trong mối liên hệ với lợi nhuận thì hầu hết lợi nhuận lại được tạo ra từ hoạt động kinh doanh.
    Các chỉ tiêu thuộc lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh theo phương pháp gián tiếp có thể nhận diện dễ dàng qua công thức sau:
    Lợi nhuận trước thuế = Doanh thu - Chi phí tạo ra doanh thu
    = (Tiền + Nợ phải thu) - (Tiền + Hàng tồn kho + Chi phí trả trước phân bổ + Nợ phải trả + Khấu hao + Dự phòng + Chi phí lãi vay).
    = Tiền (lưu chuyển) + Nợ phải thu – Hàng tồn kho – Chi phí trả trước phân bổ - Nợ phải trả – Khấu hao – Dự phòng – Chi phí lãi vay.
    ® Lưu chuyển tiền = Lợi nhuận trước thuế + Khấu hao + Dự phòng + Chí phí lãi vay + Hàng tồn kho – Nợ phải thu + Nợ phải trả + Chi phí trả trước phân bổ.
    Qua công thức này thấy rằng, lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh nếu được xác định bắt đầu từ lợi nhuận trước thuế thì các chỉ tiêu điều chỉnh bao gồm: Khấu hao (điều chỉnh tăng), Dự phòng (điều chỉnh tăng), Chi phí lãi vay (điều chỉnh tăng), con các chỉ tiêu: Hàng tồn kho, Nợ phải thu, Nợ phải trả và Chi phí trả trước thì việc điều chỉnh tăng, giảm phụ thuộc vào số dư cuối kỳ và số dư đầu kỳ của các tài khoản nằm trong các chỉ tiêu này:
    + Đối với hàng tồn kho:
    ° Nếu SDCK SDĐK tức là SDCK – SDĐK > 0: Điều chỉnh giảm (chứng tỏ có một bộphận tiền được chuyển thành hàng tồn kho).
    ° Nếu SDCK SDĐK tức là SDCK – SDĐK < 0: Điều chỉnh tăng (chứng tỏ có một bộphận hàng tồn kho được chuyển thành tiền).
    + Đối với Nợ phải thu:
    ° Nếu SDCK SDĐK tức là SDCK – SDĐK > 0: Điều chỉnh giảm (chứng tỏ có một bộphận tiền được chuyển thành nợ phải thu).
    ° Nếu SDCK SDĐK tức là SDCK – SDĐK < 0: Điều chỉnh tăng (chứng tỏ có một bộphận nợ phải thu được chuyển thành tiền).
    + Đối với Chi phí trả trước:
    ° Nếu SDCK SDĐK tức là SDCK – SDĐK > 0: Điều chỉnh giảm (chứng tỏ có một bộ phận tiền được chuyển thành chi phí trả trước).
    ° Nếu SDCK SDĐK tức là SDCK – SDĐK < 0: Điều chỉnh tăng (chứng tỏ có một bộ phận chi phí trả trước đã chuyển hóa thành tiền).
    + Đối với Nợ phải trả:
    °Nếu SDCK SDĐK tức là SDCK – SDĐK > 0: Điều chỉnh tăng (chứng tỏ có một bộphận nợ phải trả được chuyển thành tiền).
    ° Nếu SDCK SDĐK tức là SDCK – SDĐK < 0: Điều chỉnh giảm (chứng tỏ có một bộphận tiền được dùng để thanh toán nợ phải trả).
    Qua lý giải trên có thể thấy rằng, lưu chuyển tiền nghịch biến với sự biến động của hàng tồn kho, nợ phải thu, chi phí trả trước và đồng biến với sự biến động của nợ phải trả.
    Ngoài ra do chỉ tiêu lợi nhuận trước thuế bao gồm cả lợi nhuận của hoạt động đầu tư và lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện nên các chỉ tiêu này cũng được dùng để điều chỉnh khi xác định lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh theo nguyên tắc nếu lãi thì điều chỉnh giảm, ngược lại lỗ thì điều chỉnh tăng. Đồng thời lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh còn liên quan đến một số nghiệp vụ khác không ảnh hưởng đến sự biến động của lợi nhuận trong mối quan hệ với lưu chuyền tiền nên cần được xác định thành các chỉ tiêu thu, chi khác nằm trong lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh.
    Từ việc nhận diện các chỉ tiêu và lý giải cơ sở xác định từng chỉ tiêu như nói trên cho thấy rằng việc hiểu và lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ thật ra không quá khó như nhiều người lầm tưởng, thậm chí có thể nói là khá đơn giản. Hơn nữa do hai phương pháp trực tiếp và gián tiếp chỉ khác nhau ở phần lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh nên nếu doanh nghiệp cùng một lúc lập theo cả hai phương pháp thì việc xác định lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh càng có điều kiện để đối chiếu, tạo ra được cân đối đúng đắn.
    Vấn đề cần được đặt ra hiện nay là tự thân báo cáo lưu chuyển tiền tệ cũng như sự kết hợp báo cáo lưu chuyển tiền tệ với các báo cáo tài chính khác sẽ cung cấp cho người nhận thông tin các chỉ tiêu phân tích gì để nó có thể chứng tỏ và phát huy được tính hữu dụng của mình trong thực tiễn quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh. Chúng tôi sẽ nghiên cứu và đề cập vấn đề này trong các số báo tiếp theo.
     
  9. thichproc

    thichproc New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ bằng exel

    Gửi xuantruc_bmt:

    Đó chỉ lả một mớ lý thuyết. Ai học cách lập bảng LCTT thì cũng biết những nguyên tắc ấy. Vấn đề là bạn có file excel nào không? Post lên cho mọi người cùng "mổ sẻ". Thân.
     
  10. phamhuucuong

    phamhuucuong New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ bằng exel

    ai co the bay cho tui cach lap bao cao gia duoc nhi. ra truong ma co it kinh nghiem qua. hichic. hoc thi ko duoc ok cho lam. kiu kiu.......kiuiuiuiuiuiuiuiui
     
  11. hoangtungvu

    hoangtungvu New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ bằng exel

    Cái gì thế này, cha này copy ở đâu mà thiếu thế ta:daotac:
     
  12. ruclua

    ruclua New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ bằng exel

    Minh không biết lên Bảng cân đối kế toán và Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, anh chị nào hướng dẫn cho mình các chỉ tiêu đó tương ứng với tài khoản nào để làm 2 báo cáo trên với. Địa chỉ mail nanachau@gmail.com . Cám ơn nhiều
     
  13. ILikeBean

    ILikeBean New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ bằng exel

    Không nhìn thấy hướng dẫn. Có lẽ thiếu ở khâu nào chăng
     
  14. hoinhien

    hoinhien Only love Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ bằng exel

    Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ bao gồm dòng tiền ra và dòng tiền vào. Khi bạn có lượng tiền vào nhiều hơn lượng tiền ra, bạn sẽ có được khoản dự trữ tiền mặt. Điều này sẽ giúp bạn trang trải cho những khoản thâm hụt trong tương lai, mở rộng kinh doanh và làm cho những người cho vay cảm thấy yên tâm về tình hình kinh doanh của bạn.

    Dòng tiền vào:

    Các khoản thanh toán của khách hàng cho việc mua sắm hàng hóa, dịch vụ
    Lãi tiền gửi từ ngân hàng
    Lãi suất tiết kiệm và đầu tư
    Đầu tư của cổ đông
    Dòng tiền ra:

    Chi mua cổ phiếu, nguyên nhiên vật liệu thô hoặc các công cụ
    Chi trả lương, tiền thuê và các chi phí hoạt động hàng ngày
    Chi mua tài sản cố định – máy tính cá nhân, máy móc, thiết bị văn phòng,…
    Chi trả lợi tức
    Chi trả thuế thu nhập, thuế doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng và các thuế khác.
    Đây là mẫu do Chi cục thuế của mình ban hành:
     

    Các file đính kèm:

  15. kimtrang1104

    kimtrang1104 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ bằng exel

    Nick chát của anh là gì? "toankct" hả anh? em mới vào nghề có gì nhờ anh giúp đỡ nhé... hì hì
     
  16. Linh QB - TK

    Linh QB - TK New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ bằng exel

    dung la bai viet do hay that, nhung de ap dung lam thuc te ko han don gian nhu vay. doi voi luu chuyen tien te theo pp gian tiep neu ko co so chi tiet va linh dong va hieu ban chat thi de lam cho dung thi kha la kho. minh thay da phan nhung chi tieu nao ok thi coi nhu ko cho no sai dc, con nhung chi tieu mo ho da so la nham so roi day vao. neu moi nguoi muon thi minh tao mot topic roi cu thu la ro. con ve file excel doi voi luu chuyen tien te gian tiep cung nhu truc tiep cai cong thuc ko bao gio chuan. dieu quan trong la ban hieu tinh chat cua nghiep vu do, va co so chi tiet.
     
  17. hoabui985

    hoabui985 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ bằng exel

    Lúc còn học ở trường thầy có hướng dẫn cho tụi mình khá chi tiết về cái lưu chuyển tiền tệ này. VD như tất cả các hạng mục trên bản LCTT thì phải lấy ở những tài khoản nào, nợ tài khoản nào và đối ứng với có tài khoản nào. Rât tiếc là mình không có chức năng gửi file đính kèm nên ko post tài liệu được. Bạn nào có nhu cầu thì add nick mình gửi cho beyeu_uocgi2003.
    Thân ái
     
  18. sweet-rain

    sweet-rain New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    1
    Ðề: cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ bằng exel

    Bạn ơi, mình đã gửi message cho bạn rùi, bạn check nhé :)
     
  19. Xuka_88

    Xuka_88 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ bằng exel

    mình có mẫu BCLCTT bằng excel đấy nhưng hiện tại máy tính củ mình đang gặp chút về kỹ thuật
    mình sẽ pots lên cho pà kon xem ngay khi compuiter của mình hoạt động ok trở lại. hiiiiiiii

    ---------- Post added at 12:13 AM ---------- Previous post was at 12:10 AM ----------

    pà kon nhà mình ơi, có ai pít ĐH KTQD có mấy đợt thi liên thông ko nhi?

    hix......... mách mình với. thanhks mọi người nhìu nhìu...........:longlanh:
     
  20. tduy0101

    tduy0101 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ bằng exel

    các bạn có thể gữi cho mình một file nào đã có công thức được không? chứ mẫu thì mình có rồi mình không biết lập công thức ak.
    bạn nào có gữi cho mình qua địa chỉ mail tduy0101@gmail.com cho mình nhe.
    Cám ơn mọi người!
     

Chia sẻ trang này