Cách kết chuyển vào TK911

Thảo luận trong 'GÓC HỌC TẬP CỦA SINH VIÊN' bắt đầu bởi sinhvienpy89, 16/9/09.

  1. sinhvienpy89

    sinhvienpy89 Mỗi ngày 1 điều mới Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    6
    Các anh chị có thể cho em một ví dụ về cách kết chuyển các chi phí,doanh thu vao tài khoản Xác định kết quả kinh doanh,chứ em học tại trường toan nói miệng suông không.Lý thuyết thì nắm rất rõ,nhưng với trường hợp thực tế kết chuyển ra sao thì không biết.
     
  2. miumiu_x

    miumiu_x Để gió cuốn đi.... Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Cách kết chuyển vào TK911

    Nợ CP(641, 642, 635, 811,..)/ Có TK lquan --> Nợ TK 911/ Có TK CP
    Nợ TK lquan/ có TK DT (511, 512,...) --> Nợ TK DT/ Có TK 911
    Cuối kỳ nếu:
    Nợ 911 > Có 911 --> Nợ 421 / Có 911 lỗ
    Nợ 911 < Có 911 --> Nợ 911 / Có 421 lãi

    Giống như lý thuyết thôi bạn à.
     
  3. ketoannhaque

    ketoannhaque New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Cách kết chuyển vào TK911

    Có gì đâu em . Cuối kỳ hoặc cuối tháng em tổng hợp tất cả doanh thu TK đầu 5 ( đã có các khoản giảm trừ), các khoản chi phí ( TK đầu 6). sau khi tập hợp xong em làm các bút toán kết chuyển DT như sau
    K/c DT : Ghi Nợ TK 511, 515
    Có TK 911
    k/c chi phí Ghi Nợ TK 911
    Có TK 632,641,642..
    Sau khi đã kết chuyển , phần chêch lệch còn lại là lãi trước thuế ( Có trường hợp lỗ )
    Em tính chi phí thuế TNDN = lãi trước thuế *25%, hạch toán
    Nợ TK 8212
    Có TK 3334
    Sau đồng thời thực hiện hai bút toán kết chuyển
    Nợ TK 911 Số thuế TNDN phải nộp
    Có TK 8212 nt

    Số tiền thừa sau khi trừ thuế , k/c
    Nợ Tk 911
    Có Tk 421 : lãi sau thuế
    Khi đó đem chia cho các quỹ thì chia ..Thân
     
  4. dieunuong123

    dieunuong123 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Cách kết chuyển vào TK911

    sao lại 8212? TK 8211 chứ
     
  5. ketoannhaque

    ketoannhaque New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Cách kết chuyển vào TK911

    À, xl nhé mình nhầm 8211, okie chưa bạn?
     
  6. TK 111

    TK 111 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    1
    Ðề: Cách kết chuyển vào TK911

    Chuẩn không cần chỉnh :imlanglun: Hết cơ hội
     
  7. phạm đình

    phạm đình Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    6
    Ðề: Cách kết chuyển vào TK911

    bạn giống mình đó, học 1 chuyện mà đi làm lại 1 chuyện, xa vời
     
  8. dekxike

    dekxike New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Cách kết chuyển vào TK911

    hazzzz mình củng thế học xong giờ ra không cái gì mà áp dụng làm theo cả
     
  9. tdkt24

    tdkt24 Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    6
    Ðề: Cách kết chuyển vào TK911

    không biết trường bạn dạy thế nào .nhưng với mình kiến thức học trong nha trường chiếm 70% còn 30 % là kỹ năng , môi trường làm việc và tìm hiểu cập nhật các văn bản thông tư mới và cũ của chính phủ. Kể cả việc Kết chuyển chi phí , DT sang 911 cũng có khác lúc đi học đâu . Chỉ có điều khi đi làm thực tế môi trường làm việc mới. các quy trình có sự thay đổi để phù hợp với từng công ty sẽ làm cho mình thấy lạ và có cảm giác là nó khác . Nhưng về cơ bản vẫn là kiến thức được học trên trường . Kiến Thức ko khác nhưng quy trình có thể sẽ thay đổi ,
     
  10. chudinhxinh

    chudinhxinh Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    24
    Điểm thành tích:
    8
    Ðề: Cách kết chuyển vào TK911

    1. Cuối kỳ kế toán, thực hiện việc kết chuyển số doanh thu bán hàng thuần vào Tài khoản Xác định kết quả kinh doanh, ghi:
    Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
    Nợ TK 512 - Doanh thu bán hàng nội bộ
    Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
    2. Kết chuyển trị giá vốn của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ, chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh bất động sản đầu tư, như chi phí khấu hao, chi phí sửa chữa, nâng cấp, chi phí cho thuê hoạt động, chi phí thanh lý nhượng bán bất động sản đầu tư, ghi:
    Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
    Có TK 632 - Giá vốn hàng bán.
    3. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính và các khoản thu nhập khác, ghi:
    Nợ TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính
    Nợ TK 711 - Thu nhập khác
    Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
    4. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí hoạt động tài chính và các khoản chi phí khác, ghi:
    Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
    Có TK 635 - Chi phí tài chính
    Có TK 811 - Chi phí khác.
    7. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ, ghi:
    Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
    Có TK 641 - Chi phí bán hàng.
    8. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ, ghi:
    Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
    Có TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp.
    Lợi nhuận trước thuế: Tính tổng Có 911 – Tổng Nợ 911 = tổng doanh thu - tổng chi phí = 10.000.000 – 9.000.000 = 1.000.000 bạn lãi ( nếu <0 bạn lỗ)
    Thuế TNDN:
    Nợ 8211/ có 3334 = 1.000.000 *25%= 250,000
    Kết chuyển thuế TNDN phải nộp:
    Nợ 911/ có 8211=250,000
    9. Tính và kết chuyển số lợi nhuận sau thuế TNDN của hoạt động kinh doanh trong kỳ, ghi:
    Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh = 1.000.000 – 250.000= 750,000
    Có TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối. = 1.000.000 – 250.000= 750,000
    NÓ CHÍNH là cái = LNST 177,600,000đ của bạn đó còn ví dụ của tôi = 750,000
    +6% vẫn tính trên LNST = 750.000*6%= 45,000
    Xác định lợi tức từ việc đầu tư vốn:
    N4212/C3388: 45,000
    Thuế TNCN của việc chi lợi tức:
    N3388/C3335: 45,000 x 5% = 2,250
    Nộp thuế TNCN:
    N3335/C111= 2,250
    Chi lợi tức cho thành viên:
    N3388/C111: 45,000 - 2,250= 42,750
    Cổ đông A vốn góp = 10 triệu=10%x42,750= 4,275
    Cổ đông B = 20 triệu=20%x42,750= 8,550
    Cổ đông C = 70 triệu=70%x42,750= 29,925
    Lợi nhuận còn lại sau thuế và sau khi chia cổ tức:
    Nợ 4212/ có 4211 = 750.000 – 45.000= 705,000

    ---------- Post added at 04:16 ---------- Previous post was at 04:15 ----------

    Xem thêm Ví dự 02:


    ---------- Post added at 04:17 ---------- Previous post was at 04:16 ----------

    Kết chuyển chi phí quản lý
    Nợ 911/ có 642 = 530,000,000
    Kết chuyển giá vốn:
    Nợ 911/ có 632= 1,500,000,000
    Kết chuyển chi phí khác
    Nợ 911/ có 811= 30,000,000
    Kết chuyển doanh thu thuần
    Nợ 511/ có 911 = 4,400,000,000
    Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
    Tổng Có 911 – Tổng nợ 911 = Tổng doanh thu – tổng chi phí = 4,400,000,000-(530,000,000+1,500,000,000+30,000,000)= 2,340,000,000
    Chí phí thuế TNDN:
    Nợ 8211/ có 3334= 585,000,000
    Kết chuyển chi phí thuế TNDN
    Nợ 911/ có 8211= 585,000,000
    Kết chuyển lãi lỗ tháng x/2013
    Nợ 911/ có 4212=4,400,000,000-(530,000,000+1,500,000,000+30,000,000)- 585,000,000= 1,755,000,000
    = > Bạn xem lại cách tính toán của mình đã đúng chưa chúc bạn thành công

    ---------- Post added at 04:18 ---------- Previous post was at 04:17 ----------

    THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
    Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
    số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
    ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
    của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
    của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
    Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
    2.29. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.
    Theo luật kế toán bạn vẫn được đưa vào sổ sách và hoạch toán bình thường nhưng đó chỉ là chi phí kế toán, theo luật thuế thì ko, vì thuế chỉ căn cứ vào chứng từ hóa đơn thì mới được chấp nhận là chi phí hợp lý do đó bạn phải theo dõi riêng và cuối năm khi làm quyết toán thuế TNDN thì loại ra đưa vào ô quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.6 : các khoản chi không được trừ khi xác định thuế TNDN=> làm tăng doanh thu tính thuế
    E cảm ơn các anh chị.

    Ở Quý 1 bạn đang lỗ = 130,000,000 => số dư cuối kỳ sổ cái TK NỢ 4212 lũy kế từ tháng 1-2-3 = 130,000,000
    Sang quý 2: bạn làm như bước trên:
    Nợ 911/ có 4212=4,400,000,000-(530,000,000+1,500,000,000+30,000,000)- 585,000,000= 1,755,000,000 = > Số lãi lũy kế của tài khoản CÓ 4212 = 1,755,000,000
    Theo tính chất lũy kế bù trừ Nợ có của tài khoản 4212 = 1,755,000,000 – 160,000,000= 1,595,000,000 => số dư Có TK 4212 từ : 1,755,000,000 giảm xuống còn : 1,595,000,000 sau khi trừ số lỗ : 160,000,000 => số dư cuối ký TK Có 4212 tại ngày 30/06/2013 = 1,595,000,000
    Ghi chú số này tự động nó cân đối cần trừ lẫn nhau trên Sổ cái và CĐPS = hàm Max

    ---------- Post added at 04:19 ---------- Previous post was at 04:18 ----------

    -Số dư cuối kỳ Nợ =MAX(0,E100+G100-H100-F100) nghĩa là nếu số dư đầu kỳ Nợ + phát sinh nợ - số dư đầu kỳ có – phát sinh có nếu <0, thì nó lấy 0 ,nếu >0 thì nó lấy = số dư đầu kỳ Nợ + phát sinh nợ - số dư đầu kỳ có – phát sinh có
    -Số dư cuối kỳ Có =MAX(0,F101+H101-G101-E101) nghĩa là nếu số dư đầu kỳ có + phát sinh có - số dư đầu kỳ nợ – phát sinh nợ nếu <0, thì nó lấy 0 ,nếu >0 thì nó lấy = số dư đầu kỳ có + phát sinh có - số dư đầu kỳ nợ – phát sinh nợ

    Khi kê khai thuế TNDN tạm tính quý II/2013
    [​IMG]
    Số tiền 130,000,000 đó bạn nhập vào chỉ tiêu số [28]: số lỗ chuyển kỳ này
    Còn trên sổ sách bạn làm theo hướng dẫn trên 130,000,000 tự động trừ trên sổ cái TK 4212 nha bạn:


    ---------- Post added at 04:20 ---------- Previous post was at 04:19 ----------

    Bạn xem hàm và công thức theo phai đi kèm:
    SỔ SÁCH KẾ TOÁN
    LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ SỔ SÁCH BẰNG EXCEL: HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ
    SO SACH CTGS.rar
    BCTC-2012.rar

    HƯỚNG DẪN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ SỔ SÁCH BẰNG EXCEL: HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG
    SO SACH NHAT KY CHUNG.rar
    Bao cao tai chinh - 2012.rar

    BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2011
    Bao cao tai chinh - Xuan Thao - 2011.rar

    BCTC 2013.rar
    So sach 2012 _thinh phat.rar

    ---------- Post added at 04:21 ---------- Previous post was at 04:20 ----------

    TẠM TÍNH QUÝ:
    NHAT KY CHUNG.rar

    Hy vọng tập tài liệu sổ sách kế toán doanh nghiệp sữa chữa ô tô này sẽ giúp ích cho bạn
    KE TOAN O TO.rar

    Thủ Quỹ tiền mặt
    Thu Quy.rar
    BCTC 6.rar


    SO SACH 2005.rar
     
  11. buibinh

    buibinh New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Cách kết chuyển vào TK911

    Bác Xinh kiến thức giỏi thật. Đọc mấy bài của bác thật hay. Cảm ơn bác
     
  12. tranxuankt87

    tranxuankt87 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Cách kết chuyển vào TK911

    44
    :tuyetvoi::tuyetvoi:
     
  13. bangkhoc

    bangkhoc Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    6
    Ðề: Cách kết chuyển vào TK911

    :oanuc: e chỉ sợ làm TM báo cáo tài chính thôi :-( :phienghe: có 1 mình làm kế toán lại mới ra trường:JFBQ00220070528A: biết gì đâu :cuutui: cuối năm làm bản thuyết minh báo cáo tài chính là ăn gạch ngon
     
  14. dochaupha231

    dochaupha231 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Cách kết chuyển vào TK911

    y chang lý thuyết, nói cũng như hk nói
     

Chia sẻ trang này

XenForo Add-ons by Brivium ™ © 2012-2013 Brivium LLC.