Cách hạch toán khi thuế TNDN tạm tính nhỏ hơn quyết toán??

[dominoths]

Chào các anh chị và các bạn!

Em đang làm BCTC năm 2011 nhưng có 1 số vướng mắc nhờ mọi người giúp đỡ ah.Cụ thể như sau
. Năm 2010 cty em lỗ 78.487.740đ
. Thuế TNDN TT quí 1 là: 700.000 (Chưa trừ 30% dc miễn giảm)
. Thuế TNDN TT quí 2 là: 326.256 (Chưa trừ 30% dc miễn giảm)
. Thuế TNDN TT quí 3 là:187.556 (Đã trừ 30%)
. Thuế TNDNTT quí 4 là: 1.049.374 (Đ4 trừ 30%)
Số dư nợ đầu kì của TK 3334 là: 654.871
Tất cả số thếu phát sinh tạm tính này cty em chưa nộp tiền.Sang quyết toán năm 2011 cty em lãi 172.639.194 đ.Tính ra trừ số lỗ năm ngoái thì cty em phải đóng thuế TNDN cho năm 2011 với số tiền là:23.537.864.
Hàng quí em hạch toán tiền thuế TNDN TT là: Nợ 8211/Có 3334
Nhưng em chưa biết cuối năm em phải hạch toán thế nào với số tiền Thuế TNDN phải đóng thực tế và khoản chênh lệch giữa thuế TNDNTT và thực tế.Và đến 31/12/2011 em phải kết chuyển thuế TNDN như thế nào cho đúng ah?
Mong các anh chị và các bạn có kinh nghiệm chỉ giúp em với ah.
Em xin cảm ơn

 

[YenNamThien]

Ðề: Cách hạch toán khi thuế TNDN tạm tính nhỏ hơn quyết toán??

định khoản ngược lại treo nó lên TK 3334 . khi nào thuế QT họ sẽ trừ cho công ty số tiền đã nộp.

 

[dominoths]

Ðề: Cách hạch toán khi thuế TNDN tạm tính nhỏ hơn quyết toán??

Mọi người ơi em ĐK thế này có đúng ko ah.
1. Thuế TNDN TT em định khoản: Nợ 8211/Có 334.
Cuối năm xác định số thuế phải nộp:
Nợ 8211: số thuế phải nộp cả năm - số thuế phải nộp tạm tính (23.537.864. - 2263186)
Có 334:
Cuối kì kết chuyển:
Nợ 911:23.537.864
Có 8211:
Còn trên TK 3334 sẽ tự động lấy số tiền 23.537.864 - 654.871=22.882.993
Như vậy có đúng ko mọi người?Có pahỉ làm bút toán nào nữa ko ah?

 

[giotmuasamac]

Ðề: Cách hạch toán khi thuế TNDN tạm tính nhỏ hơn quyết toán??

Hàng quý hạch toán Nợ 821/có 3334, nộp thuế : Nợ 111,112/co3334
Cuối năm nếu thuế phải nộp>thuế tạm tính :Nợ 821/co3334=số phải nộp -số tạm tính
Kết chuyển xác định kết quả kinh doanh: Nợ 911/có 821: 23.537.864
Còn trên TK 3334: Nó sẽ lấy dư có - Nợ đầu kỳ

 

[YenNamThien]

Ðề: Cách hạch toán khi thuế TNDN tạm tính nhỏ hơn quyết toán??

thế thì số thuế phải nộp cả năm lớn hơn số tạm tính thì bạn phải nộp thêm có phải là nộp thừa đâu.

 

[dominoths]

Ðề: Cách hạch toán khi thuế TNDN tạm tính nhỏ hơn quyết toán??

Hàng quý hạch toán Nợ 821/có 3334, nộp thuế : Nợ 111,112/co3334
Cuối năm nếu thuế phải nộp>thuế tạm tính :Nợ 821/co3334=số phải nộp -số tạm tính
Kết chuyển xác định kết quả kinh doanh: Nợ 911/có 821: 23.537.864
Còn trên TK 3334: Nó sẽ lấy dư có - Nợ đầu kỳ

Cảm ơn giotmuasamac.Theo như bạn nói thì mình định khoản đúng rồi nhỉ?

 

[coutdethuong]

Ðề: Cách hạch toán khi thuế TNDN tạm tính nhỏ hơn quyết toán??

bạn oi , vậy cho mình hỏi hàng quý mình chỉ nộp tờ khai tạm tính là lấy số liệu lỗ nên k nộp tiền v cũng k hạch toán ji hết, bjo cuoi nam rùi minh fai lam sao