cách điều chỉnh sau quyết toán

Thảo luận trong 'Kế Toán Chi Phí' bắt đầu bởi cyt3882, 4/1/08.

Trạng thái chủ đề:
Không mở trả lời sau này.
  1. cyt3882

    cyt3882 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    chào các bậc anh chị! xin giúp em giải quyết khó khăn nhé!
    Năm 2006 DN em BCTC lỗ 86tr(do mới XDC8-)
    sau QT lúc T7/07 thì bị gạt 1 số CP như:
    KH TSCĐ, CPTC, CP khác
    vậy còn lỗ 46tr
    phải điều chỉnh ntn trên NKSC?định khoản ra sao? mumly có chỉ em bút toán âm các TK đó, nhưng em chỉ muốn đ/chỉnh nhanh ngay TK 421 thôi(cho nhanh ấy mà)có được không? có sách viết TK 4211 là TK đ/chỉnh sai xót của năm trước, vậy đ/chỉnh đó liên quan đến TK nào? xin giúp em với! chân thành cảm ơn!!!
     
  2. Kidmandang

    Kidmandang Giang Hồ Thuật Sĩ Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

    Chẳng điều chỉnh gì cả !!!
    Đây là chênh lệch giữa kế toán và thuế do bị loại ra một số loại CP kế toán thực tế phát sinh nhưng hóa đơn, chứng từ ko hợp lý... :confuse1:
     
  3. quachtinh777

    quachtinh777 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

    Vậy theo Bác KID thì những khoản chênh lệch trên các TK 133.333.
    211.214.142.242 thì ko điều chỉnh hả nói bác KID hình như có cái gì đó ko ổn:banginvg1:

    Đối với cty nhà nước , cổ phần thì phải đưa các khoản loai ra đó vào 1388 chờ xử lý.
    Còn đối với công ty tư nhân thì ko cần xử lý các TK trung gian , cứ xem các khoản này DN chịu còn các TK có số dư như trên thì phải xử lý cho khớp ( việc nầy cần phải xem Nvụ phát sinh CP bị ra có hợp lý ko mà có cách giải quết phù hợp)
     
    Chỉnh sửa cuối: 5/1/08
  4. Dragon489

    Dragon489 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    1
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

    Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế không có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí không hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hoặc qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác [you] có ý kiến gì không?
     
  5. trung30

    trung30 Gió thổi dừa rơi Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    6
    Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

    Lỗ trên BCTC 86 tr, lỗ trên Qtoán Thuế là 46 tr, như vậy phải điều chỉnh ghi nhận thuế TNDN thêm (40 tr * 28%), do đó chi phí kế toán trên BCTC cũng tăng thêm số tiền thuế TNDN này.

    Đồng thời năm sau phải rà soát lại những chi phí bị xuất toán xem do kế toán làm sai về con số hay do ko có đầy đủ HĐCTừ theo qui định, để hạch toán cho đúng.
     
  6. bonggon

    bonggon New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

    Mình cũng nghĩ như vậy, đây là sổ kế toán của Cty mà, chi phí của cty thì phải ghi nhận đúng với thực tế phát sinh chứ. Còn mấy pác thuế cho là không hợp lý mà loại ra thì chỉ dùng để tính thuế TNDN thôi, đâu có ảnh hưởng đến sổ của cty đâu. :iagree:

    Sao lại phải điều chỉnh TK 421 nhỉ???? :confuse1:
    Mình thấy điều chỉnh như vậy là không đúng đâu!
     
    Chỉnh sửa cuối: 5/1/08
  7. trung30

    trung30 Gió thổi dừa rơi Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    6
    Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

    Đ/C lại thuế TNDN thêm (40tr*28%), nên nó cũng làm thay đổi 421 trên BCTC. Chứ ko phải điều chỉnh về chi phí bị xuất toán để làm thay đổi số dư 421 trên BCTC

    Xin lưu ý:
    - Số dư 421 trên BCTC ko nhất thiết phải = với số lải lỗ trên BCQToán thuế
     
  8. bichtram03

    bichtram03 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

    Cty đang lỗ thì làm gì có lãi mà để tính TTNDN, ở đây số dư trên 421 để chuyển lỗ cho kỳ sau thôi và bạn phải biết là kế toán tài chính làm theo chuẩn mực KT còn kế toán thuế làm thao luật thuế.
     
  9. Kidmandang

    Kidmandang Giang Hồ Thuật Sĩ Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

    * Thử cái này nhé ku EVA!!!
    trong trường hợp thuế TNDN thì tớ cũng nghĩ như vậy, nhưng VD trong năm 2006 thuế VAT còn được khấu trừ chuyển qua năm 2007 là 100tr, sau khi quyết toán thì một số hóa đơn đầu vào bị loại ra => số thuế VAT đầu vào chuyển qua 2007 chỉ còn 40tr !!! vậy trong trường hợp này pác [you] điều chỉnh thế nào ?/? ( ko chơi 01/KHBS nhá vì 01/KHBS chỉ dùng điều chỉnh sai sót thuế của các kỳ trước - trước khi quyết toán thuế)

    * Trong trường hợp bạn cyt3882 đưa ra thì theo pác [you] có thể hạch toán
    N821/C3334 được ko ?

    Mong các pác cho ý kiến :confuse1:
     
  10. quachtinh777

    quachtinh777 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

    Trường hợp của KID đưa ra theo tui thì N421/C1331 :60T còn các CP liên quan đến khoản thuế này thì phải xem xét có dính đến 211,242,142 nếu có thì cũng phải điều chỉnh còn ko thì thôi.:hysterical:

    Còn KID nói có HT N821/C3334 hay ko thì tui nói là ko, cũng giốing như trường hợp điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào trong khi thuế GTGT còn được khấu trừ lớn hơn số thuế GTGT điều chỉnh giảm. :hysterical:

    [you] có ý kiến gì khác ko?

    Theo tui đối với phần Thuế TNDN loại ra này ko điều chinh gì cả. Cái này làm như Bác KID nói
    Bác [you] thấy thế có đúng ko?
     
    Chỉnh sửa cuối: 6/1/08
  11. hs761311

    hs761311 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

    Theo mình nghĩ như pác nào đã nói ý nhỉ: việc mình làm thì mình cứ làm đúng theo chuẩn mực của minhg còn thuế họ làm sao thì kệ họ,và sai lệch các khoản chi giữa KT và thuế hình như có bài pác nào đã so sánh rùi mà.còn đk N821/C3334 là sao vì đấy là nếu mình đã tạm nộp trước khi biết lỗ,còn trước đó chưa nộp thì bây giờ chẳng phải làm gì cả vì mình lỗ mà,đâu phải nộp thuế.Mình nghĩ vậy,,ko biết có đúng không nữa????
     
  12. thanhson25

    thanhson25 Kẻ vô hình-Superwind Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

    Trường hợp bị cắt giảm chi phí sau thanh tra, quyết tóan: Chúng tôi đã chất vấn rất nhiều người đầu ngành thuế vf tài chính: Xong kết quả thu được không giống nhau, cũng kiểu tranh cải như các bạn đó:
    Ý kiến của tôi như sau:
    Đối với công ty nhà nước:
    Nếu các khỏan bị cắt giảm đó phải xem xét nó có ảnh hưởng đến thấp thoát vốn nhà nước hay ko. VD như chi phí vật tư vượt định mức mà không giải trình được nguyên nhân, chi phí mua các công cụ dụng cụ đã thanh toán mà thực thế ko có công cụ dụng cụ........các khoản đó phải treo vào tài khoản 1381, đợi có kết luận quy trách nhiệm ta chuyển sang 1388 cho đối tượng cụ thể hoặc thu tiền mặt, trừ lương.....

    Nếu các khoản chi cho CB CNV vượt mức hoặc ko đúng . Nếu CQ Kiểm tra bắt thu hồi thì treo vào 1388 rồi thu tiền mặt hoặc trừ lương. Nếu ko bắt thu hồi thì ta chỉ điều chỉnh thuế TNDN và đồng nghĩa với việc 421 giảm theo,và điều chỉnh quyết tóan thuế TNDN. Nếu DN lỗ thì để nguyên.
    Nếu hóa đơn vị tẩy xóa thuế Ko chấp nhận cắt ra, nhưng chi phí đó ko vượt định mức và thực tế phát sinh thì ta cũng chỉ điều chỉnh thuế TNDN, vào điều chỉnh Quyết toán thuế TNDN, trong mục CP ko hợp lý ghi rõ nguyên nhân)
    Nếu cắt giảm chi phí vì khấu hao TSCĐ do trích ko đúng theo khung thời gian theo QĐ. Vấn đề này ko ảnh hưởng đến nguồn vốn của nhà nước, nhưng ta cũng nên điều chỉnh lại để được tính vào chi phí những năm tiếp theo và số dư năm sau sẽ ko bị liên quan kéo dài.

    Đối với DN tư nhân:không liên quan gì đến TS nhà nước
    Nếu bị cắt giảm CP khấu hao TSCĐ. Xem nguyên nhân là gì:
    Có những nguyên nhân như:Mức thời gian ko đúng theo khung TG theo QĐ hoặc Côgn ty tăng TSCĐ do góp vốn mà ko điều chỉnh vốn điều lệ hoặc ko đăng ký TS với CQ thuế.
    Các bạn nên điều chỉnh lại để có chi phí cho năm sau
    , nếu chưa đăng ký TS thì nên đăng ký để năm sau được trích KH

    Hãy làm theo đúng bài bản, đừng vì ngại kết chuyển lại, muốn làm cho nhanh mà mình phải chịu thiệt hoặc vướng mắc kéo dai)
    Lưu ý là các bút toán điều chỉnh các bạn phải mở (Điều chỉnh theo QĐ....)
    Và Báo cáo TC cũng vậy
     
    Chỉnh sửa cuối: 6/1/08
  13. bichtram03

    bichtram03 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

    Theo em thì thế này các pác nhé:
    - nếu là VAT điều chỉnh như sau.
    N 421 60T
    C 133 60T
    _ Với 3882 không định khoản như thế đượcvì cty đang lỗ không phát sinh chi phí TTNDD.
     
  14. thanhson25

    thanhson25 Kẻ vô hình-Superwind Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

    với VAT nếu CQ thuế cắt VAT do hóa đơn tẩy có lỗi do sai 1 chi tiết thì VAT được tính vào chi phí, mà kết quả của chi phí là 421 nên bạn có thể đưa vào 421
    của báo cáo TCKT
    còn với quyết toán thuế TNDN thì bỏ ra.
     
  15. bichtram03

    bichtram03 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

    Theo ý em các pác thấy có được không:
    Mình bàn luận về kế toán ở đây là bàn về kế toán cùa các Cty đang hoạt động kD ở mọi TP kinh tế còn đối với đơn vị sự nghiệp hưởng lương từ ngân sách thì ở lĩnh vực khác rùi.
    Các pác thấy thế nào?

    Trên BCTC bạn không điều chỉnh gì cả vì chi phí đó vẫn là chi phí KD trong kỳ, còn khi số thuế phải nộp tăng bạn chỉ cần làm một bút toán:
    N 421
    C3334:-(CP bị xuất toán)*28%

    Theo em nếu các pác làm KT toán bây giờ nên tách bạch giữa KTTC và KT thuế, và coi cán bộ thuế cũng như chú cảnh sát GT ngoài đường thôi đừng quá nặng nề vì chuyện đó như thế BCTC của các pác khi lập nó không còn phản ánh đúng bản chất của HDSXKD PS trong kỳ. Muốn thế các pác phải nắm vững luật thuế và luật kế toán + chuẩn mực KT.
     
    Chỉnh sửa cuối: 6/1/08
  16. Kidmandang

    Kidmandang Giang Hồ Thuật Sĩ Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

    * Tớ lại có ý kiến sau, các cậu coi y thử nhé:
    Thuế VAT đầu vào ko được khấu trừ sẽ được đưa vào CP, vậy tại sao ta ko đưa vào N811/C133: 60Tr => ghi giảm thuế VAT đầu vào và tất nhiên là sẽ loại CP 811 này khi quyết toán năm 2007. Tuy nhiên khi ghi nhận giảm VAT như vậy thì trên tờ khai thuế tháng hiện tại sẽ làm như thế nào ? vì theo nguyên tắc thì 01/KHBS ko sử dụng khi quyết toán thuế !!!

    * Rất mong các bạn cho ý kiến giúp đỡ, cùng thảo luận nhé pác [you]
     
  17. bichtram03

    bichtram03 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

    cái này pác cứ căn cứ vào biên bản kiểm tra quyết toán và quyết định sử lý của cục thuế hoặc chi cục thuế mà điều chỉnh trong đó ghi rất rõ, còn nếu đưa 60 Tr vào chi phí năm 2007 là không đúng ví đó la 2 CP của 2006 thì phải điều chỉnh vào LN sau thuế 2006.
     
  18. cyt3882

    cyt3882 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

    mình cảm ơn bạn bichtram03 nhiều, mình đã hiểu ý của bạn, nhưng ở đây mình muốn hỏi phải định khoản ntn trên NKSC để làm tăng từ lỗ nhiều sang lỗ ít: N?/C421 như vậy thì TK421 sẽ đúng vào 2007, còn TK còn lại là TK nào?

    này nhé, theo mình nghĩ VAT 2006 bị loại ra thì mình được quyền đưa vào CP sao lại không nhỉ? nhưng mình nghĩ đưa vào 811 thì hơi bị phí cho DN, vì hễ VAT ko được Khấu trừ thì nhập vào giá vốn HHoá hay đưa vào CP thì ta hãy đưa vào CP642 và chia làm nhiều kỳ (tháng) để trích khấu hao (vì đã qua kỳ phát sinh), chứ nếu đưa vào 811 thì cp đó bị bỏ ra khi xđkqkd thì uổng lắm, ở đây cơ quan thuế chỉ ko cho kh/trừ chứ có nói bỏ ra luôn? mình có thể chuyển sang TK khác mà
    mình có cái này nhé:
    nếu 2006 sửa chữa TSCĐ đó có 6tr, thuế ko chấp nhận đưa vào TSCĐ thì 2007 xử lý ra sao?
    và CP XDựng bờ kè chỉ có HĐGTGT, 2006 đưa vào CPTTrước, thuế ko chấp nhận vì phát sinh 2002, 2006 mới đưa vào trích trừ CP, vậy 2007 chuyển sang TSCĐ và KH bổ sung có được ko?
     
    Chỉnh sửa cuối: 6/1/08
  19. thanhson25

    thanhson25 Kẻ vô hình-Superwind Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

    Nếu bị cắt VAT hãy đưa thẳng vào 421 nhé Kid
    Đừng lòmg vòmg làm gì rồi vẫn cho ra cùng 1 kết quả
     
  20. vankhanh1978

    vankhanh1978 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

    Về mặt thuế các bạn điều chỉnh rất dể sử dụng mẫu 01/KHBS là điều chỉnh được cả về thuế TNDN lẫn thuế GTGT đồng thời lập thêm mẫu 04/TNDN và làm bổ sung tờ khai thuế GTGT để điều chỉnh. Riêng về sổ sách thì các bạn nên điều chỉnh vào cuối năm cần điều chỉnh(VD như cyt3882 thì điều chỉnh vào cuối năm 2006 và sang năm 2007 các bạn điều chỉnh lại số dư cho khớp theo con số quyết toán thuế là được). Cách điều chỉnh thì ghi số âm là hợp lý nhất chứ không thể điều chỉnh trên mỗi tk 421 được. Không biết ý kiến của các bạn như thế nào?.
     
Trạng thái chủ đề:
Không mở trả lời sau này.

Chia sẻ trang này