Theo mình học thì dưới đây là các sai phạm phổ biến trong hạch toán Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết, các rủi ro phát sinh, quy định pháp luật Việt Nam liên quan, và hướng giải quyết:
Các anh chị đi trước góp ý thêm giúp em để hoàn thiện thêm phục vụ cho công việc.
1. Sai phạm: Ghi nhận sai giá trị phát hành cổ phiếu
Rủi ro:
- Làm sai lệch vốn chủ sở hữu và các chỉ số tài chính quan trọng.
- Ảnh hưởng đến quyết định của nhà đầu tư và các bên liên quan.
- Có thể bị xử phạt hành chính về sai sót kế toán.
Quy định pháp luật:
- Điều 120 Luật Doanh nghiệp 2020: Quy định về giá phát hành cổ phiếu.
- Chuẩn mực kế toán Việt Nam VAS 21: Các quy định về trình bày và công bố vốn chủ sở hữu.
- Thông tư 200/2014/TT-BTC, Điều 69: Hướng dẫn cách hạch toán phát hành cổ phiếu.
Hướng giải quyết:
- Rà soát lại sổ sách kế toán, xác định giá trị cổ phiếu phát hành chính xác.
- Kiểm tra lại hợp đồng mua cổ phiếu và biên bản họp đại hội đồng cổ đông.
- Điều chỉnh báo cáo tài chính (nếu cần), kèm giải trình với cơ quan thuế hoặc kiểm toán.
2. Sai phạm: Không ghi nhận các chi phí phát hành cổ phiếu
Rủi ro:
- Lợi nhuận bị làm sai lệch do không tính các chi phí phát hành như phí tư vấn, phí bảo lãnh phát hành.
- Gây hiểu nhầm về hiệu quả tài chính của doanh nghiệp.
Quy định pháp luật:
- Thông tư 200/2014/TT-BTC, Điều 69: Chi phí phát hành cổ phiếu phải được hạch toán giảm vào thặng dư vốn cổ phần.
- Chuẩn mực kế toán VAS 21: Hướng dẫn về trình bày các khoản chi phí liên quan đến vốn.
Hướng giải quyết:
- Xác định và ghi nhận đầy đủ các chi phí phát sinh từ việc phát hành cổ phiếu.
- Điều chỉnh lại sổ sách kế toán và công khai minh bạch trong báo cáo tài chính.
3. Sai phạm: Ghi nhận sai số lượng cổ phiếu đang lưu hành
Rủi ro:
- Sai sót này dẫn đến việc tính toán không chính xác quyền biểu quyết của cổ đông, ảnh hưởng đến các quyết định quản trị.
- Có thể gây tranh chấp giữa các cổ đông về quyền lợi.
Quy định pháp luật:
- Điều 121 Luật Doanh nghiệp 2020: Quy định về số lượng cổ phiếu phổ thông và quyền biểu quyết tương ứng.
- Thông tư 200/2014/TT-BTC: Hướng dẫn về cách ghi nhận cổ phiếu phổ thông.
Hướng giải quyết:
- Rà soát và đối chiếu số lượng cổ phiếu trên sổ sách kế toán với sổ đăng ký cổ đông.
- Điều chỉnh lại số liệu trong báo cáo tài chính và báo cáo thường niên.
4. Sai phạm: Không cập nhật quyền biểu quyết của cổ đông
Rủi ro:
- Gây sai lệch trong việc tính toán tỷ lệ biểu quyết tại các cuộc họp đại hội đồng cổ đông.
- Tạo nguy cơ tranh chấp pháp lý giữa các cổ đông.
Quy định pháp luật:
- Điều 145 Luật Doanh nghiệp 2020: Quy định về quyền và nghĩa vụ của cổ đông có quyền biểu quyết.
- Thông tư 96/2015/TT-BTC: Hướng dẫn cập nhật thông tin về cổ đông trong doanh nghiệp niêm yết.
Hướng giải quyết:
- Xây dựng quy trình cập nhật định kỳ danh sách cổ đông và quyền biểu quyết.
- Sử dụng phần mềm quản lý cổ đông để hạn chế sai sót.
5. Sai phạm: Không phân bổ lợi ích cổ đông phù hợp
Rủi ro:
- Lợi ích cổ đông bị ảnh hưởng, gây mất niềm tin.
- Rủi ro pháp lý liên quan đến việc không tuân thủ quy định chia cổ tức hoặc phân phối lợi nhuận.
Quy định pháp luật:
- Điều 132 Luật Doanh nghiệp 2020: Quy định về phân phối lợi nhuận.
- Thông tư 200/2014/TT-BTC: Hướng dẫn hạch toán phân phối lợi nhuận và chia cổ tức.
Hướng giải quyết:
- Kiểm tra lại các báo cáo tài chính để xác định lợi nhuận sau thuế.
- Đảm bảo lợi ích của cổ đông được phân bổ đúng theo quy định và quyết định của đại hội đồng cổ đông.
6. Sai phạm: Giao dịch cổ phiếu không minh bạch hoặc vượt quá quyền biểu quyết
Rủi ro:
- Gây tranh chấp hoặc bị cơ quan quản lý xử phạt hành chính.
- Làm mất lòng tin từ các cổ đông và nhà đầu tư.
Quy định pháp luật:
- Điều 11 Nghị định 155/2020/NĐ-CP: Quy định về xử phạt hành vi gian lận trong giao dịch cổ phiếu.
- Điều 133 Luật Chứng khoán 2019: Yêu cầu minh bạch trong giao dịch cổ phiếu.
Hướng giải quyết:
- Kiểm tra lại hồ sơ giao dịch cổ phiếu, đảm bảo các giao dịch phù hợp với quy định.
- Xây dựng quy trình kiểm soát giao dịch cổ phiếu và đảm bảo minh bạch thông tin.
7. Sai phạm: Không tuân thủ quy định công bố thông tin về cổ phiếu
Rủi ro:
- Gây mất niềm tin từ nhà đầu tư.
- Bị cơ quan quản lý chứng khoán xử phạt vi phạm hành chính.
Quy định pháp luật:
- Thông tư 96/2020/TT-BTC: Hướng dẫn công bố thông tin trên thị trường chứng khoán.
- Luật Chứng khoán 2019, Điều 43: Quy định về nghĩa vụ công bố thông tin của doanh nghiệp niêm yết.
Hướng giải quyết:
- Xây dựng và duy trì quy trình công bố thông tin theo đúng quy định pháp luật.
- Đào tạo nhân viên kế toán và quản trị doanh nghiệp về các yêu cầu pháp lý.
Các anh chị đi trước góp ý thêm giúp em để hoàn thiện thêm phục vụ cho công việc.
