Có số liệu kế toán về tình hình TSCĐ của đơn vị HCSN X trong tháng 12/N như sau (ĐVT: 1.000Đ)
I) Số dư đầu tháng 12/N của 1 số tài khoản
- TK 211 14.792.980
- Tk 466 12.990.246
II) Trong tháng phát sinh:
Đơn vị tiếp nhận của đơn vị trên 1 TSCĐ hữu hình trị giá 25.000 chi phí vận chuyện 700 đã chi bằng tiền mặt (Phiếu chi số 35 ngày 6/12) Đơn vị đã kiểm nhận theo biên bản bàn giao nhận TSCĐ số 25 ngày 6/12
Đơn vị mua 1 TSCĐ hữu hình nguyên giá chưa thuế 300.000 thuế VAT đầu vào 5% đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng (Giấy báo nợ số 120 ngày 15/12) chi phí vận chuyển lắp đặt, chạy thử 1.200 (Phiếu chi tiền mặt số 127 ngày 17/12) tài sản này được đầu tư bằng nguồn kinh phí dự án và đã đưa vào sử dụng ngày 20/12 theo biên bản bàn giao nhận TSCĐ số 26 ngày 20/12
Đơn vị nhận khối lượng xây dựng cơ bản do bên nhận thầu bàn giao ngày théo biên bản bàn giao nghiệm thu số 27 ngày 21/12 trị giá 120.000 chi phí khác liên quan đến đầu tư xây dựng cơ bản gồm:
- chi phí nhân công 2.000
- chi phí máy móc thiết bị: 4.780 thuế VAT 600 chưa trả tiền người bán
- chi phí khác bằng tiền mặt 1.500 (Phiếu chi số 133 ngày 21/12 tài ản trên lắp đặt hoàn thành bàn giao theo biên bản giao nhận TSCĐ bàn giao TSCĐ số 28 ngày 25/12 TS này được viện trợ bằng nguồn kinh phí hoạt động.
Ngày 23/12 đơn vị tiến hành thanh lý 1 TSCĐ đã sử dụng theo biên bản thanh lú số 12 nguyên giá 37.680, giá trị hao mòn 37.600. Thu thanh lý TSCĐ phế liệu thu hồi nhập kho 170( Phiếu nhập kho 127 ngày 24/12)
- thu bằng tiền mặt 350 (Phiếu thu số 155 ngày 25/12)
Chi thanh lý TSCĐ bằng tiền mặt 230 (Phiếu chi 207 ngày 25/12) phần chênh lệch thu, chi đơn vị được phép bổ sung nhập kho PHĐ
Đơn vị cấp cho đơn vị cấp dướt 1 số TSCĐ mới
-10 máy điều hòa 140.000
- 4 máy vi tính 12.000
Theo biên bản giao nhận, bàn giao số 28 ngày 27/12
6)Đơn vị điều chuyển 1 TSCĐ sang đơn vị cấp dưới theo biên bản bàn giao số 19 ngày 28/12 nguyên giá 730.520 đã hao mòn 25.620
Yêu cầu:
Mở sổ và ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ vào sổ nhật ký chung và sổ cái TK 211, khóa sổ cuối tháng
I) Số dư đầu tháng 12/N của 1 số tài khoản
- TK 211 14.792.980
- Tk 466 12.990.246
II) Trong tháng phát sinh:
Đơn vị tiếp nhận của đơn vị trên 1 TSCĐ hữu hình trị giá 25.000 chi phí vận chuyện 700 đã chi bằng tiền mặt (Phiếu chi số 35 ngày 6/12) Đơn vị đã kiểm nhận theo biên bản bàn giao nhận TSCĐ số 25 ngày 6/12
Đơn vị mua 1 TSCĐ hữu hình nguyên giá chưa thuế 300.000 thuế VAT đầu vào 5% đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng (Giấy báo nợ số 120 ngày 15/12) chi phí vận chuyển lắp đặt, chạy thử 1.200 (Phiếu chi tiền mặt số 127 ngày 17/12) tài sản này được đầu tư bằng nguồn kinh phí dự án và đã đưa vào sử dụng ngày 20/12 theo biên bản bàn giao nhận TSCĐ số 26 ngày 20/12
Đơn vị nhận khối lượng xây dựng cơ bản do bên nhận thầu bàn giao ngày théo biên bản bàn giao nghiệm thu số 27 ngày 21/12 trị giá 120.000 chi phí khác liên quan đến đầu tư xây dựng cơ bản gồm:
- chi phí nhân công 2.000
- chi phí máy móc thiết bị: 4.780 thuế VAT 600 chưa trả tiền người bán
- chi phí khác bằng tiền mặt 1.500 (Phiếu chi số 133 ngày 21/12 tài ản trên lắp đặt hoàn thành bàn giao theo biên bản giao nhận TSCĐ bàn giao TSCĐ số 28 ngày 25/12 TS này được viện trợ bằng nguồn kinh phí hoạt động.
Ngày 23/12 đơn vị tiến hành thanh lý 1 TSCĐ đã sử dụng theo biên bản thanh lú số 12 nguyên giá 37.680, giá trị hao mòn 37.600. Thu thanh lý TSCĐ phế liệu thu hồi nhập kho 170( Phiếu nhập kho 127 ngày 24/12)
- thu bằng tiền mặt 350 (Phiếu thu số 155 ngày 25/12)
Chi thanh lý TSCĐ bằng tiền mặt 230 (Phiếu chi 207 ngày 25/12) phần chênh lệch thu, chi đơn vị được phép bổ sung nhập kho PHĐ
Đơn vị cấp cho đơn vị cấp dướt 1 số TSCĐ mới
-10 máy điều hòa 140.000
- 4 máy vi tính 12.000
Theo biên bản giao nhận, bàn giao số 28 ngày 27/12
6)Đơn vị điều chuyển 1 TSCĐ sang đơn vị cấp dưới theo biên bản bàn giao số 19 ngày 28/12 nguyên giá 730.520 đã hao mòn 25.620
Yêu cầu:
Mở sổ và ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ vào sổ nhật ký chung và sổ cái TK 211, khóa sổ cuối tháng
