các bác kiểm tra mấy định khoản môn kế toán doanh nghiệp giúp em với!

[nhung90hp]

1. theo tính toán DN phải lập dự phong giảm giá đầu tư ngắn hạn là 43 triệu,biết số dự phòng đã lập tư cuối niên độ trước là 30tr. và trong kì DN ko dùng đến dự phòng.
2. DN phải lập dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn cho niên độ sau là 50tr. Biết số dự phòng con lại tính đến cuối niên độ kế toán là 67tr.
3. Xuất bán trực tiếp 1 lô hàng có giá xuất kho la 180tr. giá bán 230tr, VAT = 10%. Chi phí vận chuyển chi băng tiền mặt 1,05tr. trong đó VAT = 5%, khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản
4. Nhập khẩu 1 lô vật liệu có giá CIP HP la 20000 USD . Thuế nhập khẩu 5% , VAT hàng nhập khẩu 10%. Tỉ giá thực tế 20860 đ/ USD. Chi phí vận chuyển về kho chi bằng tiền mặt la 2,1tr trong đó VAT = 5%
5.Nộp thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu ở nghiệp vụ 4 bằng tiền gửi ngân hàng
6.Nhận giấy báo nợ của ngân hàng với nội dung:
- Trả tiền người bán ở nghiệp vụ 4
- Ngân hàng thu phí ngân hàng là 440 USD trong đó VAT= 10%. tỉ giá thực tế 20890 đ/USD, tỉ giá xuất ngoại tệ 20850 đ/USD
7. Kiểm kê quỹ phát hiện thừa chưa rõ nguyên nhân
8. Bán 5000 USD chuyển khoản thu tiền mặt nhập quỹ là 110tr. Tỉ giá xuất ngoại tệ 20850 đ/usd

BÀI LÀM:
1.Phần này là cô giáo em chữa rồi, nhưng e ko hiểu, các bác giải thích giúp em với.
Nợ 635 : 13tr
Có 129 : 13tr
2.phần này là e làm,nhưng chưa rõ ghi số ntn. chắc e làm sai. hic
Nợ 635
Có 229
3.
a) Nợ 632 : 180tr
Có 156 : 180tr
b) Nợ 131
Có 511
Có 3331
c)Nợ 641 : 1,05tr
có 112 : 1,05tr
hay là :
Nọ 641: 1,03tr
Nợ 133: 20000
có 112 :1,05tr
( cái nào đúng ạ?)
4. a)
Nợ 152 : 20000 * 20860= 417200000
Có 133 :417200000
b)
Nợ 152: 2,08tr
Nợ 133: 20000
Có 111: 2,1tr
hay là:
Nợ 152 : 2,08tr
Nợ 133: 20000
Có 3331 : 2,1tr
5.
a)thuế Nk
Nợ 152 : 20000*20860*5% =20860000
Có 3333 : 20860000
b) thuế GTGT:
Nợ 133: (417200000 + 20860000)*10% = 43806000
Có 33312 : 43806000
c)
Nợ 3333 :20860000
Nợ 33312 : 43806000
Có 112 : 64666000
6.
Nợ 641
Nợ 133
Có 331
Mấy cái cuối em ko biết làm thế nào.có mấy cái ghi tk nhưng lại chẳng biết ghi số gì. loạn hết cả lên.Mong các bác giúp đỡ! ( ai mách cho e bí quyết học môn này với, đầu tk nhiều quá ko nhớ hết mà lúc xác định tăng giảm cũng toàn nhầm>.<)

 

[lenhgiang]

Ðề: các bác kiểm tra mấy định khoản môn kế toán doanh nghiệp giúp em với!

NV1: ĐÚng rùi. Vi tính toán đc số dự phòng cần phải lập là 43tr, nhưng các năm trc đã lập đc 30tr và chưa dùng hết nên năm nay chỉ lập dự phòng thêm 13tr nữa thui.
NV2: Năm nay tính toán các khoản dự phòng cần phải lập cho tất cả khoản DT TCDH là 50tr, nhưng năm trc đã lập là 67tr. Như thế khảon đầu tư đã tăng giá cho nên phải giảm việc lập dự phòng đi.
DK Nợ 229 17tr
Có 635 17tr.
NV3: a. dúng rùi
b. Sai vì bán hàng thu ngay bằng tiền gửi nên DK là
Nợ 112 253tr
Có 511 230tr
Có 3331: 23tr
c.Cước vận chuyển TT bằng tiền mặt
Nợ 641 1tr
Nợ 1331 0.05tr
Có 111 1.05tr

---------- Post added at 01:12 ---------- Previous post was at 01:04 ----------

- NV4: Giá mua 20.000 USD.
Thuế NK 1.000 USD (Tính vào giá nhập kho)
Thuế GTGT hàng NK 2.1000 USD (Giá mua + Thuế NK) x 10% (đc khấu trừ)
a. Nợ 152: 21.000 USD x 20.860
Có 3333 1.000 USD x 20.860 (thuế NK)
Có 331. 20.000 USD x 20.860
b. VAT hàng nhập khẩu
Nợ 1331 2.1000 USD x 20.860
Có 33312 2.1000 x 20.860 ( thuế GTGT hàng NK)
C. Cước vận chuyển
Nợ 152 2tr
Nợ 1331: 0.1tr
Có 1111 2.1tr
- NV 5: Nợ 33312 2.100US x 20.860
Nợ 3333 1.000USD x 20.860
Có 112 3.100USD x 20.860

---------- Post added at 01:16 ---------- Previous post was at 01:12 ----------

- NV6: Nợ 331 20.000USD x 20.860 (ghi theo tỷ giá nhận nợ)
Có 1122: 20.000USD x 20.850 (ghi theo tỷ giá xuất quỹ)
Có Tk 515: 20.000USD x 10 ( Lãi chênh lệch tỷ giá)
Phí dịch vu:
Nợ Tk 642: 400USD x 20.890 (ghi theo tỷ giá thực tê)
Nợ Tk 1331: 40USD x 20.890
Có 1122: 440 x 20.850
Có 515: 440 x 40 ( lãi chênh lệch tỷ giá)

 

[Emlagio]

Ðề: các bác kiểm tra mấy định khoản môn kế toán doanh nghiệp giúp em với!

1.Phần này là cô giáo em chữa rồi, nhưng e ko hiểu, các bác giải thích giúp em với.
Nợ 635 : 13tr
Có 129 : 13tr
-> phần này là do mình đã lập rồi 30tr, kỳ này phải lập là 43, vậy thì phải lập thêm 13tr nữa
2.phần này là e làm,nhưng chưa rõ ghi số ntn. chắc e làm sai. hic
Nợ 635
Có 229
-> Cái này theo G là
Nợ 129 17tr
Có 711 17tr
3.
a) Nợ 632 : 180tr
Có 156 : 180tr

b) Nợ 112 253tr
Có 511 230tr
Có 3331 23tr

c)Nợ 641 : 1tr
Nợ 113 : 0.05tr
Có 112 : 1,05tr
4. a)
Nợ 152 : 20000 * 20860= 417,2 tr
Có 331 (chắc chưa trả tiền)
b)
Nợ 152: 2,1tr
Nợ 133: 0,1tr
Có 111: 2,1tr

thuế Nk
Nợ 152 : 417,2tr*5% =20,86tr
Có 3333 :
thuế GTGT:
Nợ 133 417,2tr+ 20,86tr)*10% = 43,806tr
Có 33312 :
5.
Nợ 3333 :20,86tr
Nợ 33312 : 43,806tr
Có 112 : 64,666 tr
6.
Nợ 331 417,2
Có 112 20000*20,85 = 417
Có 515 417,2-417 =0,2
Phí Ngân hàng
Nợ 642 400*20,89=8,356tr
Nợ 133 40* 20,89=0,8356tr
Có 112 440*20,85=9,174tr
Có 515 (20,89-20,85)*440=17600d

7. kiểm kê tiền thừa
Nợ 111
Có 3381 ( chưa thấy cho số tiền)

8. Nợ 1111 110tr
Có 1122 5000*20,85= 104,25tr
Có 515 (110- 104,25)=5,75 tr

Phù... hoa cả mắt rồi, không biết có làm lộn không ..

 

[lenhgiang]

Ðề: các bác kiểm tra mấy định khoản môn kế toán doanh nghiệp giúp em với!

- NV7:
Nợ TK 111
Có Tk 3381 (phần kiểm kê thừa)
- NV8:
Nợ 111: 110tr
Có 1122: 5.000 x 20.850
Có 515 (phần chênh lệch)

 

[nhung90hp]

Ðề: các bác kiểm tra mấy định khoản môn kế toán doanh nghiệp giúp em với!

ôi! e cảm ơn bác nhiều nhé!

 

[nhung90hp]

Ðề: các bác kiểm tra mấy định khoản môn kế toán doanh nghiệp giúp em với!

NV1: ĐÚng rùi. Vi tính toán đc số dự phòng cần phải lập là 43tr, nhưng các năm trc đã lập đc 30tr và chưa dùng hết nên năm nay chỉ lập dự phòng thêm 13tr nữa thui.
NV2: Năm nay tính toán các khoản dự phòng cần phải lập cho tất cả khoản DT TCDH là 50tr, nhưng năm trc đã lập là 67tr. Như thế khảon đầu tư đã tăng giá cho nên phải giảm việc lập dự phòng đi.
DK Nợ 229 17tr
Có 635 17tr.
NV3: a. dúng rùi
b. Sai vì bán hàng thu ngay bằng tiền gửi nên DK là
Nợ 112 253tr
Có 511 230tr
Có 3331: 23tr
c.Cước vận chuyển TT bằng tiền mặt
Nợ 641 1tr
Nợ 1331 0.05tr
Có 111 1.05tr

---------- Post added at 01:12 ---------- Previous post was at 01:04 ----------

- NV4: Giá mua 20.000 USD.
Thuế NK 1.000 USD (Tính vào giá nhập kho)
Thuế GTGT hàng NK 2.1000 USD (Giá mua + Thuế NK) x 10% (đc khấu trừ)
a. Nợ 152: 21.000 USD x 20.860
Có 3333 1.000 USD x 20.860 (thuế NK)
Có 331. 20.000 USD x 20.860
b. VAT hàng nhập khẩu
Nợ 1331 2.1000 USD x 20.860
Có 33312 2.1000 x 20.860 ( thuế GTGT hàng NK)
C. Cước vận chuyển
Nợ 152 2tr
Nợ 1331: 0.1tr
Có 1111 2.1tr
- NV 5: Nợ 33312 2.100US x 20.860
Nợ 3333 1.000USD x 20.860
Có 112 3.100USD x 20.860

---------- Post added at 01:16 ---------- Previous post was at 01:12 ----------

- NV6: Nợ 331 20.000USD x 20.860 (ghi theo tỷ giá nhận nợ)
Có 1122: 20.000USD x 20.850 (ghi theo tỷ giá xuất quỹ)
Có Tk 515: 20.000USD x 10 ( Lãi chênh lệch tỷ giá)
Phí dịch vu:
Nợ Tk 642: 400USD x 20.890 (ghi theo tỷ giá thực tê)
Nợ Tk 1331: 40USD x 20.890
Có 1122: 440 x 20.850
Có 515: 440 x 40 ( lãi chênh lệch tỷ giá)

à, cho mình hỏi ở nghiệp vụ 6 ấy, phần Phí DV: Nợ 642:400USD... và Nợ 1331 :40USD... ấy. sao lại là 400 và 40? mình tưởng 40 là 44 cơ.giải thích giúp mình với

 

[loveyounot]

Ðề: các bác kiểm tra mấy định khoản môn kế toán doanh nghiệp giúp em với!

à, cho mình hỏi ở nghiệp vụ 6 ấy, phần Phí DV: Nợ 642:400USD... và Nợ 1331 :40USD... ấy. sao lại là 400 và 40? mình tưởng 40 là 44 cơ.giải thích giúp mình với

-Đáp án của bạn lenhgiang đúng 100% rồi bạn ạ.
-Còn cái phí ngân hàng mà bạn thắc mắc là do đề bài bắt làm vậy mà (- Ngân hàng thu phí ngân hàng là 440 USD trong đó VAT= 10%. tỉ giá thực tế 20890 đ/USD, tỉ giá xuất ngoại tệ 20850 đ/USD ) ~~> nó là 400 và 40 tổng là 440, chứ nếu 40 là 44 thì nó phải là 40 và 4 .

 

[nhung90hp]

Ðề: các bác kiểm tra mấy định khoản môn kế toán doanh nghiệp giúp em với!

-Đáp án của bạn lenhgiang đúng 100% rồi bạn ạ.
-Còn cái phí ngân hàng mà bạn thắc mắc là do đề bài bắt làm vậy mà (- Ngân hàng thu phí ngân hàng là 440 USD trong đó VAT= 10%. tỉ giá thực tế 20890 đ/USD, tỉ giá xuất ngoại tệ 20850 đ/USD ) ~~> nó là 400 và 40 tổng là 440, chứ nếu 40 là 44 thì nó phải là 40 và 4 .

uh. hi. tại mình thắc măc tại sao là 400 và 40 ây mà.mình biết thu phí ngân hàng là 440 r`

 

[gokito]

Ðề: các bác kiểm tra mấy định khoản môn kế toán doanh nghiệp giúp em với!

440 là phí gồm cả VAT 10%>>>> khi tính giá trị chưa thuế thì mình chia cho 1,1

 

[nhung90hp]

Ðề: các bác kiểm tra mấy định khoản môn kế toán doanh nghiệp giúp em với!

440 là phí gồm cả VAT 10%>>>> khi tính giá trị chưa thuế thì mình chia cho 1,1

bạn có thể gthich rõ hơn về thuế được ko. vì kiến thức phần này mình ko nắm rõ( học trước quên sau.hihi) nếu tính gtri chưa thuế thì đều cộng thêm 1 à? vd như 5% thì sẽ là 1,05 à?

---------- Post added at 12:23 ---------- Previous post was at 12:08 ----------

---------- Post added at 01:16 ---------- Previous post was at 01:12 ----------[/SIZE]

[/COLOR]- NV6: Nợ 331 20.000USD x 20.860 (ghi theo tỷ giá nhận nợ)
Có 1122: 20.000USD x 20.850 (ghi theo tỷ giá xuất quỹ)
Có Tk 515: 20.000USD x 10 ( Lãi chênh lệch tỷ giá)
Phí dịch vu:
Nợ Tk 642: 400USD x 20.890 (ghi theo tỷ giá thực tê)
Nợ Tk 1331: 40USD x 20.890
Có 1122: 440 x 20.850
Có 515: 440 x 40 ( lãi chênh lệch tỷ giá)

Phần phí dịch vụ : cô giáo mình kêu dùng TK 152 chứ ko dùng 642. Và ngoài định khoản trên xong thì mình viết riêng 1 định khoản nữa là :Có TK 007: 20400 USD
( cho mình hỏi tại sao là 20400usd vậy?)

 

[gokito]

Ðề: các bác kiểm tra mấy định khoản môn kế toán doanh nghiệp giúp em với!

Mua NVL tại NV 4>> Chi phí tập hợp vào nguyên giá của NVL TK 152, 007 là tài khoản ngoại bảng theo dõi ngoại tệ, khi mình nhận tiền hoặc xuất tiền = ngoại tệ thì phải định khoản = 007. Ở phần trên Có TK 007 USD_NH 20.440 (xuất ngoại tệ tại ngân hàng). Còn về phần tính giá trị chưa thuế: Lấy giá có thuế/(1 + phần tăng thêm)= Giá chưa thuế.

 

[lenhgiang]

Ðề: các bác kiểm tra mấy định khoản môn kế toán doanh nghiệp giúp em với!

Đây là nghiệp vụ thanh toán tiền cho đối tác chứ đâu phải mua hàng nữa mà cho vào tk 152. Ngân hàng thu phí của việc thanh toán nợ trc đây mà. Có phải chi phí liên quan đến việc mua hàng nữa đâu.
Cô cậu giải thích đưa vào 152 cũng có ý đúng của cô. Cô sẽ giải thích là chi phí đó là của việc mua NVL nên đưa vào 152.
Còn định khoản 007 nữa (Hôm đó mình wwen). Đó là tài khoản ngoại bảng để theo dõi số ngoại tệ theo từng loại tiền xem sự biến động của ngoại tệ là thế nào, vì đồng tiền hạch toán của mình là VND nên phải quy đổi mà ko biết số nguyên tệ đó. Số tiền là:
NV 5: Có TK 007 20440USD
NV8: Có TK 007 5000USD

 

[gokito]

Ðề: các bác kiểm tra mấy định khoản môn kế toán doanh nghiệp giúp em với!

NV6: Thanh toán tiền hàng đã mua, Chi phí thanh toán NH thu được hạch toán vào NG của NVL