Ðề: Các anh chị giúp e xác định thời điểm khai thuế theo quý với ạ
@ ATG_GT: Uh t nhầm, thuế GTGT
Vấn đề ở đây t muốn hỏi là, qua tháng 3 thì công ty tớ cũng hoạt động trên 12 tháng. DT năm 2012 dưới 20 tỷ. Nhưng t vẫn không hiểu theo công văn thì bên cty tớ nộp báo cáo thuế GTGT theo tháng hay theo quí. ( Cty hoạt động tháng 3/2012 )
Đối tượng: Khai thuế GTGT theo quý áp dụng với người nộp thuế GTGT có tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề dưới 20 tỷ đồng.
Cách xác định : Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là Tổng doanh thu trên các Tờ khai thuế GTGT của
các kỳ tính thuế trong năm dương lịch (bao gồm cả doanh thu chịu thuế GTGT và doanh thu không chịu thuế GTGT).
Cụ thể: Lấy tổng chỉ tiêu [34] tờ khai 01/GTGT (hoặc chỉ tiêu [33] tờ khai 03/GTGT hoặc 04/GTGT) từ tháng 1 đến tháng 12. Nếu không đủ 12 tờ khai thì không thuộc đối tượng khai theo quý.
Thời kỳ : Việc thực hiện khai thuế theo quý hay theo tháng được
ổn định trọn năm dương lịch và ổn định theo chu kỳ 3 năm. Riêng chu kỳ ổn định đầu tiên được xác định kể từ ngày 1/7/2013 đến hết ngày 31/12/2016.
Cụ thể:
Các chu kỳ 3 năm là:
- Quý III/2013 đến quý IV/2016
- Quý I/2017 đến quý IV/2019
- Quý I/2020 đến quý IV/2022
...
Đầu năm 2017, 2020 ... (đầu mỗi chu kỳ 3 năm) xác định lại điều kiện khai theo quý (dựa trên doanh thu 2016, 2019...).
Đối với chu kỳ đầu tiên (Quý III/2013 đến quý IV/2016) thì xác định dựa trên doanh thu từ T1/2012 đến T12/2012 và áp dụng khai theo quý từ quý III/2013 (không cần phải khai lại quý 1+2/2013).
Hàng năm, trong chu kỳ 3 năm:
- Nếu năm trước đang khai theo theo tháng thì đầu năm này kiểm tra lại điều kiện khai theo quý.
- Nếu đã xác định khai theo quý thì khai theo quý tiếp tục cho đến hết chu kỳ.
Ví dụ:
DN có DT2012 > 20 tỷ -> tiếp tục khai theo tháng từ T7/2013 đến hết năm 2013.
Đến T1/2014 tính lại DT2013, nếu <20 tỷ thì khai theo quý từ Q1/2014 đến Q4/2016 (đến T1/2017 - đầu chu kỳ mới - sẽ kiểm tra lại điều kiện khai theo quý).
Nếu DT2013 > 20 tỷ thì khai theo tháng trọn năm 2014, đến T1/2015 sẽ kiểm tra lại điều kiện khai theo quý.
...
