Có tài liệu tại doanh nghiệp L, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX,
tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có tài liệu sau:
Cho số dư đầu Quí II/N của một số tài khoản sau:
- TK 157 (A): 38.500.000 (1.000 SP A) - TK 131: 355.000.000
- TK 155: 228.500.000 + TK 131-X: 175.000.000
+ TK 155 A: 143.000.000 + TK 131-Y 200.000.000
+ TK 155 B: 85.500.000 + TK 131-Z: 20.000.000 (Dư Có)
- TK 111: 120.000.000 - TK 133: 0
- TK 112: 400.000.000 - TK 3331: 5.000.000
Trong quí II/N, phát sinh một số nghiệp vụ sau:
1. Nhập kho thành phẩm 10.000 SP A theo tổng giá thành sản xuất 385.000.000 đồng;
20.000 SP B theo tổng giá thành sản xuất là 380.000.000 đồng.
2. Bán hàng trực tiếp cho Công ty X: 1.500 SP A và 4.000 SP B. Doanh nghiệp đã thu
được bằng tiền mặt. Giá bán chưa thuế là 85.000 đồng/ 1 SP A và 50.000 đồng/ 1 SP
B, thuế suất GTGT 10%.
3. Công ty đã thực hiện chiết khấu thanh toán cho Công ty X do thanh toán tiền hàng
ngay với tỷ lệ chiết khấu 2% và đã thực hiện chi bằng tiền mặt.
4. Công ty Y chấp nhận thanh toán số hàng gửi bán kỳ trước 1.000 SP A, Công ty Y đã
thanh toán toàn bộ số tiền hàng và tiền nợ kỳ trước bằng chuyển khoản.
5. Bán hàng theo kế hoạch cho Công ty Z với số lượng 3.000 SP B, theo Hoá đơn bán
hàng số 46, Phiếu xuất số 69, ngày 27/5.
6. Nhượng bán một TSCĐ, nguyên giá là 250.000.000 đồng, hao mòn luỹ kế là
100.000.000 đồng; giá thanh lý cả thuế GTGT 10% là 198.000.000 đồng. Người mua
đã thanh toán bằng chuyển khoản. Chi phí nhượng bán là 5.000.000 đồng.
7. Thông báo của đối tác góp vốn liên doanh, Công ty được chia lãi là 10.000.000đồng.
8. Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tập hợp trong tháng như sau:
20.000.000 đồng và 30.000.000 đồng.
9. Kết chuyển và xác định số thuế GTGT phải nộp trong tháng.
10. Kết chuyển và xác định kết quả kinh doanh trong tháng. Biết thuế TNDN phải nộp là
25%.
Yêu cầu
1. Hạch toán các nghiệp vụ trên vào tài khoản kế toán liên quan.
2. Xác định kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có tài liệu sau:
Cho số dư đầu Quí II/N của một số tài khoản sau:
- TK 157 (A): 38.500.000 (1.000 SP A) - TK 131: 355.000.000
- TK 155: 228.500.000 + TK 131-X: 175.000.000
+ TK 155 A: 143.000.000 + TK 131-Y 200.000.000
+ TK 155 B: 85.500.000 + TK 131-Z: 20.000.000 (Dư Có)
- TK 111: 120.000.000 - TK 133: 0
- TK 112: 400.000.000 - TK 3331: 5.000.000
Trong quí II/N, phát sinh một số nghiệp vụ sau:
1. Nhập kho thành phẩm 10.000 SP A theo tổng giá thành sản xuất 385.000.000 đồng;
20.000 SP B theo tổng giá thành sản xuất là 380.000.000 đồng.
2. Bán hàng trực tiếp cho Công ty X: 1.500 SP A và 4.000 SP B. Doanh nghiệp đã thu
được bằng tiền mặt. Giá bán chưa thuế là 85.000 đồng/ 1 SP A và 50.000 đồng/ 1 SP
B, thuế suất GTGT 10%.
3. Công ty đã thực hiện chiết khấu thanh toán cho Công ty X do thanh toán tiền hàng
ngay với tỷ lệ chiết khấu 2% và đã thực hiện chi bằng tiền mặt.
4. Công ty Y chấp nhận thanh toán số hàng gửi bán kỳ trước 1.000 SP A, Công ty Y đã
thanh toán toàn bộ số tiền hàng và tiền nợ kỳ trước bằng chuyển khoản.
5. Bán hàng theo kế hoạch cho Công ty Z với số lượng 3.000 SP B, theo Hoá đơn bán
hàng số 46, Phiếu xuất số 69, ngày 27/5.
6. Nhượng bán một TSCĐ, nguyên giá là 250.000.000 đồng, hao mòn luỹ kế là
100.000.000 đồng; giá thanh lý cả thuế GTGT 10% là 198.000.000 đồng. Người mua
đã thanh toán bằng chuyển khoản. Chi phí nhượng bán là 5.000.000 đồng.
7. Thông báo của đối tác góp vốn liên doanh, Công ty được chia lãi là 10.000.000đồng.
8. Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tập hợp trong tháng như sau:
20.000.000 đồng và 30.000.000 đồng.
9. Kết chuyển và xác định số thuế GTGT phải nộp trong tháng.
10. Kết chuyển và xác định kết quả kinh doanh trong tháng. Biết thuế TNDN phải nộp là
25%.
Yêu cầu
1. Hạch toán các nghiệp vụ trên vào tài khoản kế toán liên quan.
2. Xác định kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
