Bài 1: Công ty Mỹ Hoa thường đạt doanh thu cực đại vào tháng 8. Kế hoạch doanh thu của quý III năm 20x2 như sau: (đ/vị: trad)
Doanh thu kế hoạch
Theo kinh nghiệm, công ty dự toán lịch thu tiền như sau:
Yêu cầu
1. Lập bảng dự toán thu tiền cho từng tháng và cho cả quý III
2. Hãy tính số dư nợ còn phải thu của khách hàng vào ngày 30/9
Dự toán thu tiền cho quý III
Đơn vị: Triệu đồng
Số tiền còn phải thu của khách hàng tính đến ngày 30/9
Khách hàng nợ tháng 8: 900 × 10% = 90
Khách hàng nợ tháng 9: 500 × 80% = 400
Tổng số tiền khách hàng còn nợ 490 (Triệu đồng)
Bài 2: Công ty đồ gỗ nội thất “Bình Hà" sản xuất ghế tựa cao cấp. Mỗi ghế cần 25 đơn vị nguyên liệu gỗ đặc chế. Dự toán lượng ghế sản xuất cho 4 tháng tới như sau:
Tháng 10: 1.200 ghế
Tháng 11: 1.000 ghế
Tháng 12: 2.400 ghế
Tháng 1: 1.600 ghế
Công ty có chủ trương tồn kho cuối kỳ một lượng nguyên liệu gỗ bằng 20% nhu cầu sản xuất của tháng tiếp theo vì loại nguyên liệu này phải nhập từ một nhà cung cấp nước ngoài. Tồn kho nguyên liệu gỗ vào ngày 30/9 là 600 đơn vị. Giá mua 1 đơn vị gỗ nguyên liệu là 50.000đ
Yêu cầu: Lập dự toán về nguyên liệu gỗ mua vào trong quý IV.
Dự toán về nguyên liệu gỗ mua vào
Số tiền chi mua nguyên liệu:
Tháng 10: 2.900 đơn vị × 50.000đ = 145.000.000đ
Tháng 11: 3.200 đơn vị × 50.000 ₫ = 160.000.000đ
Tháng 12: 5.600 đơn vị × 50.000 ₫ = 280.000.000đ
Tổng số tiền chi mua nguyên liệu là 585.000.000 đ
Doanh thu kế hoạch
- Tháng 7: 600
- Tháng 8: 900
- Tháng 9: 500
Theo kinh nghiệm, công ty dự toán lịch thu tiền như sau:
- 20% thu ngay trong tháng bán hàng
- 70% thu ở tháng kế tiếp
- 10% thu ở tháng kế tiếp nữa.
- Tỷ lệ không thanh toán rất nhỏ có thể xem như bằng 0
Yêu cầu
1. Lập bảng dự toán thu tiền cho từng tháng và cho cả quý III
2. Hãy tính số dư nợ còn phải thu của khách hàng vào ngày 30/9
BÀI GIẢI
Dự toán thu tiền cho quý III
Đơn vị: Triệu đồng
| Chỉ tiêu | Tháng 7 | Tháng 8 | Tháng 9 | Quý III |
| Doanh thu dự kiến | 600 | 900 | 500 | 2.000 |
| Tiền mặt dự kiến thu | ||||
| Chưa thu tháng 5 | 43 | 43 | ||
| Chưa thu tháng 6 | 378 | 54 | 432 | |
| Chưa thu tháng 7 | 120 | 420 | 60 | 600 |
| Chưa thu tháng 8 | 180 | 630 | 810 | |
| Chưa thu tháng 9 | 100 | 100 | ||
| Tổng thu tiền | 541 | 654 | 790 | 1.985 |
Số tiền còn phải thu của khách hàng tính đến ngày 30/9
Khách hàng nợ tháng 8: 900 × 10% = 90
Khách hàng nợ tháng 9: 500 × 80% = 400
Tổng số tiền khách hàng còn nợ 490 (Triệu đồng)
Bài 2: Công ty đồ gỗ nội thất “Bình Hà" sản xuất ghế tựa cao cấp. Mỗi ghế cần 25 đơn vị nguyên liệu gỗ đặc chế. Dự toán lượng ghế sản xuất cho 4 tháng tới như sau:
Tháng 10: 1.200 ghế
Tháng 11: 1.000 ghế
Tháng 12: 2.400 ghế
Tháng 1: 1.600 ghế
Công ty có chủ trương tồn kho cuối kỳ một lượng nguyên liệu gỗ bằng 20% nhu cầu sản xuất của tháng tiếp theo vì loại nguyên liệu này phải nhập từ một nhà cung cấp nước ngoài. Tồn kho nguyên liệu gỗ vào ngày 30/9 là 600 đơn vị. Giá mua 1 đơn vị gỗ nguyên liệu là 50.000đ
Yêu cầu: Lập dự toán về nguyên liệu gỗ mua vào trong quý IV.
BÀI GIẢI
Dự toán về nguyên liệu gỗ mua vào
| Chỉ tiêu | Tháng 10 | Tháng 11 | Tháng 12 | Quý IV |
| Khối lượng ghế sản xuất dự kiến | 1.200 | 1.000 | 2.400 | 4.600 |
| Nguyên liệu gỗ cho một ghế | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 |
| Nhu cầu nguyên liệu gỗ cho s xuất | 3.000 | 2.500 | 6.000 | 11.500 |
| Nhu cầu tồn kho cuối kỳ | 500 | 1.200 | 800 | 800 |
| Tổng nhu cầu nguyên liệu gỗ | 3.500 | 3.700 | 6.800 | 12.300 |
| Tồn kho đầu kỳ | 600 | 500 | 1.200 | 600 |
| Nhu cầu mua nguyên liệu gỗ | 2.900 | 3.200 | 5.600 | 11.700 |
Tháng 10: 2.900 đơn vị × 50.000đ = 145.000.000đ
Tháng 11: 3.200 đơn vị × 50.000 ₫ = 160.000.000đ
Tháng 12: 5.600 đơn vị × 50.000 ₫ = 280.000.000đ
Tổng số tiền chi mua nguyên liệu là 585.000.000 đ
