Câu 6: Xác định mục đích, chủ thể kiểm toán
1. Kiểm tra báo cáo tài chính của một ngân hàng lớn có niêm yết để phân phát cho cổ đông
=> Kiểm toán Báo Cáo Tài Chính, chủ thể là kiểm toán viên độc lập
2. Kiểm tra bộ phận kho xem có tuân theo các quy định của công ty đề ra không?
=> Kiểm toán tuân thủ , chủ thể là kiểm toán viên nội bộ/ kiểm toán viên độc lập (tùy vào công ty có kiểm toán nội bộ hay không)
3. Kiểm tra đột xuất 1 ngân hàng thương mại. Trọng tâm là kiểm tra tiền và các khoản cho vay theo quy định của Luật Ngân Hàng
=> Kiểm toán tuân thủ , chủ thể là kiểm toán viên nhà nước
4. Khi tra hệ thống bán hàng của doanh nghiệp nhỏ xem vận hành như thức nào và đưa ra các để xuất liên quan đến việc hay thế bằng một hệ thống xử lý bằng tin học hàng tin học mới hơn và hiện đại hơn
=> Kiểm toán hoạt động, chủ thể là kiểm toán viên độc lập vì là doanh nghiệp nhỏ
5. Kiểm tra bộ phận nhân hàng của một công ty sản xuất nhỏ, đặc biệt chú trọng đến hiệu quả của việc kiểm tra vật liệu trước khi nhập kho
=> Kiểm toán hoạt động, chủ thể là kiểm toán viên độc lập
6. Kiểm tra báo cáo tài chính của doanh nghiệp tập đoàn có nhiều chi nhánh để nộp vào ngân hàng xin vay tiền
=> Kiểm toán Báo Cáo Tài Chính, chủ thể là kiểm toán viên độc lập
7. Kiểm tra hệ thống thông tin của doanh nghiệp nhỏ xem vận hành có tốt không? nhằm đưa ra các đề xuất thay thế 1 hệ thống ERP cho toàn doanh nghiệp.
=> Kiểm toán hoạt động, chủ thể là kiểm toán viên độc lập
8. Kiểm tra xem các khoản thu chi của các trường công lập tại nằm trong phạm vi quyền hạn cho phép không?
=> Kiểm toán tuân thủ , chủ thể là kiểm toán viên độc lập/ kiểm toán viên nội bộ
9. Kiểm tra bộ phận kinh doanh xem có làm theo các quy định của lãnh đạo công ty không
=> Kiểm toán hoạt động, chủ thể là kiểm toán viên nội bộ
10. Kiểm tra bộ phận mua hàng của một công ty nhỏ xem có hữu hiệu và hiệu quả khi lựa chọn nhà cung sáp không - mua hàng với giá phù hợp nhất và chất lượng phù hợp không
=> Kiểm toán hoạt động, chủ thể là kiểm toán viên độc lập
Câu 7: Sau khi thực hiện kiểm toán, kiểm toán viên đi đến kết luận rằng:
a) Báo cáo tài chính của công ty được trình bày một cách trung thực và hợp lý.
b) Bộ phận nhận hàng của công ty hoạt động không hữu hiệu.
c) Hồ sơ hoàn thuế của công ty không phù hợp với những quy định về hoàn thuế
d) Quản đốc của phân xưởng đã không thực hiện nhiệm vụ được giao.
e) Công ty đã tuân thủ những điều khoản trong hợp đồng với Chính phủ.
f) Báo cáo tài chính của một cơ quan hành chính cấp thành phố đã trình bày đúng đắn các khoản thu chi tiền thực tế.
g) Dịch vụ bưu chính ở vùng ngoại thành hoạt động không hữu hiệu.
Yêu cầu: Trong từng trường hợp trên, bạn hãy .
a. Xác định mục đích kiểm toán và chủ thể kiểm toán.
b. Xác định người sử dụng chủ yếu báo cáo kiểm toán.
1. Kiểm tra báo cáo tài chính của một ngân hàng lớn có niêm yết để phân phát cho cổ đông
=> Kiểm toán Báo Cáo Tài Chính, chủ thể là kiểm toán viên độc lập
2. Kiểm tra bộ phận kho xem có tuân theo các quy định của công ty đề ra không?
=> Kiểm toán tuân thủ , chủ thể là kiểm toán viên nội bộ/ kiểm toán viên độc lập (tùy vào công ty có kiểm toán nội bộ hay không)
3. Kiểm tra đột xuất 1 ngân hàng thương mại. Trọng tâm là kiểm tra tiền và các khoản cho vay theo quy định của Luật Ngân Hàng
=> Kiểm toán tuân thủ , chủ thể là kiểm toán viên nhà nước
4. Khi tra hệ thống bán hàng của doanh nghiệp nhỏ xem vận hành như thức nào và đưa ra các để xuất liên quan đến việc hay thế bằng một hệ thống xử lý bằng tin học hàng tin học mới hơn và hiện đại hơn
=> Kiểm toán hoạt động, chủ thể là kiểm toán viên độc lập vì là doanh nghiệp nhỏ
5. Kiểm tra bộ phận nhân hàng của một công ty sản xuất nhỏ, đặc biệt chú trọng đến hiệu quả của việc kiểm tra vật liệu trước khi nhập kho
=> Kiểm toán hoạt động, chủ thể là kiểm toán viên độc lập
6. Kiểm tra báo cáo tài chính của doanh nghiệp tập đoàn có nhiều chi nhánh để nộp vào ngân hàng xin vay tiền
=> Kiểm toán Báo Cáo Tài Chính, chủ thể là kiểm toán viên độc lập
7. Kiểm tra hệ thống thông tin của doanh nghiệp nhỏ xem vận hành có tốt không? nhằm đưa ra các đề xuất thay thế 1 hệ thống ERP cho toàn doanh nghiệp.
=> Kiểm toán hoạt động, chủ thể là kiểm toán viên độc lập
8. Kiểm tra xem các khoản thu chi của các trường công lập tại nằm trong phạm vi quyền hạn cho phép không?
=> Kiểm toán tuân thủ , chủ thể là kiểm toán viên độc lập/ kiểm toán viên nội bộ
9. Kiểm tra bộ phận kinh doanh xem có làm theo các quy định của lãnh đạo công ty không
=> Kiểm toán hoạt động, chủ thể là kiểm toán viên nội bộ
10. Kiểm tra bộ phận mua hàng của một công ty nhỏ xem có hữu hiệu và hiệu quả khi lựa chọn nhà cung sáp không - mua hàng với giá phù hợp nhất và chất lượng phù hợp không
=> Kiểm toán hoạt động, chủ thể là kiểm toán viên độc lập
Câu 7: Sau khi thực hiện kiểm toán, kiểm toán viên đi đến kết luận rằng:
a) Báo cáo tài chính của công ty được trình bày một cách trung thực và hợp lý.
b) Bộ phận nhận hàng của công ty hoạt động không hữu hiệu.
c) Hồ sơ hoàn thuế của công ty không phù hợp với những quy định về hoàn thuế
d) Quản đốc của phân xưởng đã không thực hiện nhiệm vụ được giao.
e) Công ty đã tuân thủ những điều khoản trong hợp đồng với Chính phủ.
f) Báo cáo tài chính của một cơ quan hành chính cấp thành phố đã trình bày đúng đắn các khoản thu chi tiền thực tế.
g) Dịch vụ bưu chính ở vùng ngoại thành hoạt động không hữu hiệu.
Yêu cầu: Trong từng trường hợp trên, bạn hãy .
a. Xác định mục đích kiểm toán và chủ thể kiểm toán.
b. Xác định người sử dụng chủ yếu báo cáo kiểm toán.
GIẢI
| Mục đích kiểm toán | Chủ thể kiểm toán | Người sử dụng | |
| a | Kiểm toán Báo Cáo Tài Chính | Kiểm toán viên độc lập Kiểm toán viên nội bộ | Cổ đông, ngân hàng, nhà quản lý |
| b | Kiểm toán hoạt động | Kiểm toán viên độc lập Kiểm toán viên nội bộ | Nhà quản lý |
| c | Kiểm toán tuân thủ | Kiểm toán viên của nhà nước Kiểm toán viên nội bộ Kiểm toán viên độc lập | Cơ quan thuế Nhà quản lý |
| d | Kiểm toán tuân thủ | Kiểm toán viên độc lập Kiểm toán viên nội bộ | Nhà quản lý |
| e | Kiểm toán tuân thủ | Kiểm toán viên của nhà nước Kiểm toán viên độc lập | Chính phủ |
| f | Kiểm toán Báo Cáo Tài Chính | Kiểm toán viên của nhà nước | Chính phủ |
| g | Kiểm toán hoạt động | Kiểm toán viên độc lập Kiểm toán viên nội bộ | Nhà quản lý |
