BC LCTC - Dòng tiền Tài chính - Tiền vay và trả ngắn hạn tăng đột biến so với cùng kỳ gấp 10 lần

jachoang

New Member
Hội viên mới
Cả nhà cho em hỏi, trong BC LCTC - Dòng tiền Tài chính - Tiền vay và trả ngắn hạn tăng đột biến so với cùng kỳ gấp 10 lần
Cùng kỳ năm trc DN Vay ngắn hạn 500 tỷ và Đáo hạn 400 tỷ => DÒng tiền TC +100
Năm nay không có gì khác biệt về HDKD nhưng mục trên thì đột biến là Vay 5.000 tỷ và trả đáo hạn 4.500 tỷ => Dòng tiền TC +450. ( điều này cũng làm cho dòng tiền của DN năm này dương luôn)

Thuyết minh kg nều gì. Như vậy thì bút toán này nên giải thích như thế nào ạ ??
 
Chào bạn jachoang,
+ Theo như thông tin bạn đã nói thì dòng tiền từ hoạt động tài chính giữa hai năm có sự biến động lớn do giá trị vay ngắn hạn và trả đáo hạn tăng lên. Tuy nhiên, cần tìm hiểu việc vay ngắn hạn này dùng cho mục đích gì.
+ Thông qua phân tích tổng quát các biến động của bảng cân đối kế toán, kết hợp đánh giá các chỉ số tài chính như: vòng quay hàng tồn kho, kỳ thu tiền bình quân giữa hai kỳ sẽ xác định được biến động chủ yếu của các khoản mục tài sản trong kỳ (về hàng tồn kho, về các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn/ dài hạn), từ đó xác định nhu cầu tài trợ vốn từ đâu, qua đánh giá biến động khoản mục nợ phải trả và vốn chủ sở hữu.
+ Một công cụ hay được sử dụng là bảng đánh giá nguồn tài trợ (các khoản mục trên CĐKT có biến động giảm của tài sản và tăng nguồn vốn) và nguồn sử dụng nguồn tài trợ (trên CĐKT biến động tăng tài sản và giảm nguồn vốn) cũng giúp xác định nhu cầu tài trợ vốn vào đâu và nguồn nào là nguồn cung cấp nguồn tài trợ vốn.
+ Từ thông tin bạn nêu, nếu xác định được biến động tăng và giảm dòng tiền từ vay và trả nợ vay là có thực từ các tổ chức tín dụng (xem chi tiết hồ sơ khoản vay/ trả khoản vay; giấy xác nhận các khoản tín dụng còn nợ đến cuối kỳ của tổ chức tín dụng...) thì các khoản vay này mang tính chất ngắn hạn, thường sẽ được tổ chức tín dụng cho vay cho các hoạt động mua hàng tồn kho (hàng hóa, nguyên vật liệu, thanh toán lương...), nếu kết hợp xác định được doanh thu trong kỳ biến động tăng hơn kỳ trước/ vòng quay hàng tồn kho tăng/ kỳ thu tiền tăng... là hợp lý và phù hợp tình hình hoạt động của đơn vị ha bạn.

Trân trọng
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top