Báo cáo thuế TNCN hàng quý

Thảo luận trong 'Thuế TNCN' bắt đầu bởi connick, 29/7/09.

  1. connick

    connick New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Công ty em 20 người trong đó:
    3 có HDLD
    17 LD thời vụ
    Tất cả 20 người đều thu nhập <4t/tháng vậy cho em hỏi:
    1. Hàng quý có phải làm báo cáo và khấu trừ 10% không?
    2. nếu không thì quyết toán năm dựa vào đâu?
    thanks!
     
  2. thamtn

    thamtn New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Báo cáo thuế TNCN hàng quý

    Trích Phần D, mục ii, điểm 1.2 thôn tư 84/2008
    "2.1.2. Thời hạn nộp tờ khai thuế tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
    Trường hợp hàng tháng tổ chức, cá nhân trả thu nhập có tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ theo từng loại tờ khai thấp hơn 5 triệu đồng thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập được khai, nộp tờ khai thuế theo quý. Thời hạn nộp tờ khai thuế theo quý chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
    2.1.3. Khai quyết toán thuế
    Các tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập phải khấu trừ thuế không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không có khấu trừ thuế, có trách nhiệm khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định"

    Theo cách hiểu của mình đối với TT này thì dù thuế TNCN không phát sinh vẫn phải kê khai hàng tháng/quý và khai quyết toán. Nếu không phát sinh nghĩa vụ thuế TNCN thì số thuế khấu trừ ghi bằng 0, các chỉ tiêu khác ghi bình thường dựa vào tổng thu nhập của nhân viên.

    Tuy nhiên, trong thực tế nếu hàng tháng/ quý không phát sinh thuế TNCN thì cơ quan thuế cũng không yêu cầu nộp tờ khai.

    Trong trường hợp của bạn, nếu bạn đã khấu trừ 10% thuế TNCN của lao đọng thời vụ rồi thì bạn phải nộp tờ khai và nộp thuế đúng thời hạn. Tuy nhiên, trong TT62 có nói nếu "ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế ...thì cá nhân có thu nhập làm cam kết (theo Mẫu số 23/BCK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư này) gửi cơ quan chi trả thu nhập". Vì vậy theo mình, lương nhân viên thời vụ không bao nhiêu, để họ làm cam kết thay vì khấu trừ 10% TN của họ==> vừa nhân đạo, vừa khỏe cho mình, vừa hợp pháp luật.

    Chúc bạn thành công
     
  3. duynguyen789

    duynguyen789 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Báo cáo thuế TNCN hàng quý

    Cty bạn có ký hợp đồng lao động thời hay ko? Nếu có ký hợp đồng trên 3 tháng thì ko phải khấu trừ 10%. Nếu hợp đồng dưới 3 tháng thì y/c họ làm cam kết theo mẫu 23 của TT62 bạn ko phải khấu trừ 10%.

    Phần quyết toán thuế bạn có thể tham khảo mục II phần D của TT84
     
    Chỉnh sửa cuối: 30/7/09
  4. hongtram

    hongtram Chơi vơi...! Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Báo cáo thuế TNCN hàng quý

    mẫu cam kết 23 chỉ làm cho trường hợp nếu người LĐ chỉ có thu nhập duy nhất từ việc đó thui bạn à, chứ nếu người đó làm nhiều nơi, có thu nhập 1 tháng cộng lại >4tr mà ko có người phục thuộc thì đâu có được.:nguguc:
     
  5. anhminh

    anhminh New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Cách hạch toán trong đơn vị môi giới chứng khoán

    Chào các pác, em là thành viên mới của diễn đàn, em đang phân vân và rất cần các pác chỉ giáo ngay . Số là em chuẩn bị vào làm trong cty môi giới chứng khoán, trước đây em chỉ làm KT ở các cty TM thôi nên không hiểu cách hạch toán kế toán ở Công ty môi giới chứng khoán ntn ? Có pác nào làm ở Cty chứng khoán rồi hay bít thì chỉ giáo giúp em nhé.
    Em xin cảm ơn các pác trước ......
     
  6. duynguyen789

    duynguyen789 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Báo cáo thuế TNCN hàng quý

    Nhưng khi họ làm cam kết gửi cho mình thì mình ko phải khấu trừ và nộp thuế cho họ rùi còn gì! Cuối năm cứ việc báo cáo số người làm cam kết thôi.
     
  7. connick

    connick New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Báo cáo thuế TNCN hàng quý

    Vậy các bản cam kết này có phải gửi cho cơ quan thuế không ạ? Mỗi khi có lao động mới thì mình lại phải gửi thêm à? Trong trường hợp lao động có thu nhập ở nơi khác nữa nhưng họ vận ký cam kết thì cty hay NLD phải chịu trách nhiệm?
     
  8. thamtn

    thamtn New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Báo cáo thuế TNCN hàng quý

    --------> Bản cam kết này do cơ quan chi trả thu nhập giữ.

    Trong trường hợp lao động có thu nhập ở nơi khác nữa nhưng họ vận ký cam kết thì cty hay NLD phải chịu trách nhiệm?
    ----------> Người lao động chịu trách nhiệm vì nộp thuế TNCN theo nguyên tắc tự khai tự nộp. Tuy nhiên cơ quan chi trả TN có trách nhiệm hỗ trợ cơ quan thuế. Nếu cty bạn biết rõ NLĐ trốn thuế mà ko nói gì thì cũng có thể bị hỏi tên đó
     
  9. hongthuy82tm

    hongthuy82tm New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Báo cáo thuế TNCN hàng quý

    ui các bác ơi cho em hỏi với, trong tơ khai khấu trừ thuế TNCN quý 02KK/TNCN. Thì chỉ tiêu 1 là số lao động, nhưng số lao động cty em không ổn định thì tính kiểu gì bây giờ ah. chỉ tiêu thứ 2 là tổng tiền lương trong quý thì cứ lấy tổng quỹ lương sau khi đã trừ đi bảo hiểm xã hội thôi, hay con trừ đi khoản gì nữa ah.ai biết giúp em với em đang cần làm để đi nộp
     
  10. thamtn

    thamtn New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Báo cáo thuế TNCN hàng quý

    1. Chỉ tiêu về lao động: ở đây là "tổng số LĐ trong kỳ" chứ ko phải là LĐ bình quân trong kỳ nên mình vẫn tính tổng tất cả LĐ. Ví dụ: đầu quý: 10 LĐ, cuối quý, nghỉ 2, tuyển dụng 3 thì mình se lấy là 10 + 3 = 13.

    Không biết các bác nghĩ sao, có cách nào khác hay hơn không?

    2. Chỉ tiêu "tổng thu nhập trả cho LĐ trong kỳ": Ở đây, câu chữ rất rõ là "tổng thu nhập trả cho LĐ" chứ ko phải là "tổng thu nhập tính thuế" hay "tổng thu nhập chịu thuế". Do đó, cty trả bao nhiêu cho người LĐ thì ghi vô bấy nhiêu, không trừ các khoản giảm trừ nào khác (như giảm trừ gia cảnh, BHXH, BHYT, góp tiừ thiện,...). Nếu bạn muốn cơ quan thuế hiểu rõ thì hãy kèm theo 1 bản chi tiết, trong đó có ghi các khoản giảm trừ.
     
  11. huyen219

    huyen219 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Báo cáo thuế TNCN hàng quý

    đề tài này mọi người đã dừng tham luận từ lâu nhưng nay em có vấn đề này chưa rõ mong mọi người giúp em hiểu nhé.
    Công ty em không nợ lương năm 2011 đến 2012 thì ngày 5 tháng sau thanh toán lương của tháng trước.trong quý 1 mỗi tháng phát sinh thuế TNCN phải đóng trung bình 600.000đ. Như vậy em làm tờ khai khấu trừ Thuế TNCN quý 1/2012 là chỉ bao gồm tháng 1 và 2 thôi có đúng ko ạ, Sang quý 2/2012 thì bao gồm tháng 3,4,5 có đúng ko? nếu ngày 5/5 trả lương của tháng 4, ngày 5/6 trả lương của tháng 5 mà khấu trừ Thuế TNCN mỗi tháng của người lao đồng đều trên 5 tr thì vẫn khai theo quý có đúng không ạ?

    xin cảm ơn mọi người.
     
  12. jinney

    jinney New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Báo cáo thuế TNCN hàng quý

    Mỗi quý là 3 tháng mà...
     
  13. huyen219

    huyen219 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Báo cáo thuế TNCN hàng quý

    vâng mỗi quý là 3 tháng
    nhưng thuế TNCN phải khai và đóng căn cứ vào bảng tính lương hay là căn cứ vào số tiền thực chi trả cho nhân viên ạ
     
  14. Rose flower

    Rose flower New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Báo cáo thuế TNCN hàng quý

    - Bạn làm vậy là sai rồi, vì quy định mỗi quý bao gồm 3 tháng, vì thế, quý I phải là tháng 1+2+3, chứ ko phải là tháng 1+2.
    - Còn câu hỏi thứ 2, mình cũng ko rõ lắm bạn hỏi gì, nhưng mình có thể trích dẫn như sau: Trong thông tư 28 có hướng dẫn rất kỹ và có cả ví dụ kèm theo rất dễ hiểu, đây là một đoạn trong đó:
    "4. Khai thuế đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện khấu trừ thuế.
    a) Khai thuế tháng, quý.
    Tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân thực hiện khấu trừ thuế có trách nhiệm khai thuế và nộp tờ khai cho cơ quan thuế hàng tháng hoặc quý, cụ thể như sau:
    a.1) Trường hợp khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công: nộp tờ khai theo mẫu số 02/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư này.
    a.2) Trường hợp khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng chứng khoán, bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng cho cá nhân và trả thu nhập từ kinh doanh cho cá nhân không cư trú: nộp tờ khai theo mẫu số 03/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư này.
    a.3) Trường hợp cơ sở giao đại lý bảo hiểm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập của đại lý bảo hiểm: nộp tờ khai theo mẫu số 01/KK-BH ban hành kèm theo Thông tư này.
    a.4) Trường hợp các tổ chức kinh doanh xổ số kiến thiết khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập của đại lý xổ số nộp tờ khai theo mẫu số 01/KK-XS ban hành kèm theo Thông tư này.
    b) Cách xác định khai thuế theo tháng hoặc quý được áp dụng thống nhất cho cả năm tính thuế, cụ thể như sau:
    b.1) Trường hợp tháng đầu tiên trong năm phát sinh khấu trừ thuế theo từng loại tờ khai mà có số thuế khấu trừ từ 05 triệu đồng trở lên thì nộp tờ khai thuế theo tháng, nếu có số thuế khấu trừ nhỏ hơn 05 triệu đồng thì nộp tờ khai thuế theo quý tính cho cả năm.
    b.2) Trường hợp trong tháng hoặc quý, tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì không phải nộp tờ khai cho cơ quan thuế."

    Chúc bạn thành công !

    ---------- Post added at 04:27 ---------- Previous post was at 04:25 ----------

    Bạn à, số tiền trả cho người lao động thì tất nhiên phải dựa vào bảng lương rồi. Nên có thể nói 2 cái đó là 1 :pangcheo:
     
  15. huyen219

    huyen219 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Báo cáo thuế TNCN hàng quý

    em đã tìm tài liệu hướng dẫn khai tờ khai 02/KK-TNCN trong đó có ghi chỉ tiêu 24 là khoản mà cơ quan chi trả thu nhập đã trả cho cá nhân lao động trong kỳ. vậy trong quý 1 em mới chỉ trả tháng 1 và 2 còn tháng 3 công ty vẫn nợ sang tháng 4 mới trả.

    thực ra công ty em mới nhận được hợp đồng tư vấn giám sát thi công họ chỉ gửi dấu công ty ,kỹ sư giám sát thì họ tự cử người giám sát, sau này công ty xuất hóa đơn, hợp đồng được ký vào tháng 11/2011, thời gian thực hiện hợp đồng 15 tháng nhưng đến giờ em mới biết hợp đồng này. bây giờ em nghĩ phải tính lương cho những kỹ sư giám sát ở công trường kia từ tháng 1 đến tháng 5 để có giá vốn, những kỹ sư đó thì ko thuộc công ty em rồi nên em phải khấu trừ lương 10% để đóng thuế TNCN. em ngĩ việc tính lương cho người ta từ tháng 1 đến tháng 5 bên em chưa khai thuế TNCN trên tờ khai có được ko bởi sang tháng 7 em mới ghi phiếu chi trả lương cho 6 tháng đầu năm thì lúc này mới khấu trừ thuế TNCN và mới đóng có được ko ạ?
    Rất mong mọi người chỉ giúp em.

    còn ý 2 là nộp tờ khai thuế TNCN theo quý hay tháng : em chưa hiểu ở chỗ em đã nộp tờ khai thuế TNCN quý 1 rồi( do các tháng 1,2,3 phát sinh nhỏ hơn 5tr) thì cả năm 2012 này em đều nộp theo quý cho dù có tháng nào đó trong năm phát sinh nghĩa vụ đóng thuế TNCN là trên 5 tr đi nữa.
     
  16. tulipviet

    tulipviet Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    6
    Ðề: Báo cáo thuế TNCN hàng quý

    Mình không rõ mỗi chi cục có khác ko, nhưng mình có hỏi chi cục thuế mình 1 lần thì dc trả lời là:
    Nếu số TTNCN phát sinh > 5tr / tháng thf nộp tờ khai theo tháng
    Nếu < 5tr/ tháng thì nộp theo quý
    Nếu ko phát sinh thì chỉ cần làm quyết toán năm thui
    Nếu trong quý đó có tháng phát sinh > 5tr thì từ tháng đó trở đi nộp theo tháng bạn ạ.
     
  17. huyen219

    huyen219 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Báo cáo thuế TNCN hàng quý

    haiza mệt quá đi mất, Cảm ơn bạn nha! mình hỏi là vì mình có đọc được tài liệu khai thuế TNCN trong Phần II: Hướng dẫn khấu trừ thuế TNCN đối với các tổ chức cá nhân trả thu nhập, A. Những quy định chung ,mục II: Quy định chung về khai thuế,1. Nguyên tắc trách nhiêm của NNT phải khấu trừ và khai thuế, tiểu mục 1.2 cách xác định kê khai tháng hoặc quý:"Tổ chức cá nhân trả thu nhập căn cứ số phát dinh khấu trừ thuế TNCN theo từng loại tờ khai của tháng đầu tiên trong năm để xác định việc khai thuế theo tháng hoặc theo quý áp dụng cho cả năm:"
     

Chia sẻ trang này

XenForo Add-ons by Brivium ™ © 2012-2013 Brivium LLC.