Ðề: Bảng cân đối tài khoản
TK 131 và 331 là tài khoản lưỡng tính vừa có số dư bên nợ lại vừa có số dư bên có
TK 131 phải thu khách hàng
TK 131 số dư NỢ khi khách hàng mua tiền nhưng chưa thanh toán : Dư Nợ 131 = MS 131 trên BCĐKT thuộc khoản phải thu
TK 131 số dư CÓ khi khách hàng ứng trước tiền hàng cho doanh nghiệp (mình) những chưa lấy hàng nên để treo bên Có = MS 313 trên BCĐKT thuộc khoản phải trả
TK 331 phải trả người bán
TK 331 số dư NỢ khi mình ứng trước tiền mua hàng cho người bán : Dư Nợ 131 = MS 132 trên BCĐKT trả trước cho người bán thuộc khoản phải thu
TK 331 số dư CÓ mình đi mua hàng nợ bên bán treo bên Có = MS 312 trên BCĐKT thuộc khoản phải trả
Ví dụ:
Tk 131A: Sdđk:0 + SpsN: 1000 - SpsC: 2000 > 0 => số dư cuối kỳ bên Nợ
Tk 131A: Sdđk:0 + SpsN: 1000 - SpsC: 2000 < 0 => số dư cuối kỳ bên Có = 1000
Trong ví dụ bạn đưa thì số dư cuôi kỳ nằm bên Có khi khách hàng ứng trước tiền hàng cho doanh nghiệp (mình) những chưa lấy hàng nên để treo bên Có = MS 313 trên BCĐKT thuộc khoản phải trả
Giả sử có thêm khách hàng B
Tk 131B: Sdđk:0 + SpsN: 3000 - SpsC: 1000 > 0 => số dư cuối kỳ bên Nợ = 2000
VẬY KHI LÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
CUỐI KỲ NỢ 131B = 2000 VÀ CUỐI KỲ CÓ 131A = 1000
HAI CÁI KO ĐƯỢC BÙ TRỪ CHO NHAU
Nếu làm trên excel làm hàm Max
Số dư Nợ = Max(0, đầu kỳ nợ + phát sinh nợ - phát sinh có) = trả về số có giá trị lớn nhất trong hai đối số trên nếu đối số trên < 0, thì lấy giá trị 0 , nếu > 0 lấy đầu kỳ + phát sinh nợ - phát sinh có
Số dư có = Max(0, đầu ky có + phát sinh có – phát sinh nợ) = trả về số có giá trị lớn nhất trong hai đối số trên nếu đối số trên < 0, thì lấy giá trị 0 , nếu > 0 lấy đầu ky có + phát sinh có – phát sinh nợ
Khi làm sổ cái và bảng cân đối phát sinh bạn làm công thức này thì bạn ko còn phải lo nghỉ sẽ phải lấy giá trị bên nào nữa tự máy sẽ tông hợp cho bạn
