Bảng cân đối kế toán không cân do sai thuế GTGT được khấu trừ!

[emtho2001]

Chào cả nhà!
Mình có vấn đề rất cấp bách muốn nhờ cả nhà giúp. Vấn đề là tháng 4 khi lên tờ khai thuế, Tổng số thuế HHDV mua vào của mình là 5.287.984. Nhưng khi lên mã số (23) Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này lại ghi là: 5.313.127 tức là lệch mất 25.143. Vì thế khi lên bảng cân đối phát sinh bị chênh số tiền 25.143đ. Đến tháng 8 mình mới làm tờ khai điều chỉnh số thuế được khấu trừ giảm. và đi nộp vào ngân sách nhà nước số tiền 25.143đ đó. Như vậy bây giườ mình không biết cách hạch toán thế nào cho bảng cân đối nó cân trở lại.
Các bạn giúp mình với! Vì mình đang chuẩn bị phải làm báo cáo Quý mà chưa làm xong sổ kế toán nữa!
Cảm ơn các bạn nhiều!

 

[Dragon489]

Ðề: Bảng cân đối kế toán không cân do sai thuế GTGT được khấu trừ!

Sai ở số thuế khấu trừ, làm bảng điều chỉnh 01/KHBS, nộp thuế định khoản
Nơ TK 333
Có TK 111
Thân chào

+ Pác lại cứ đùa em, cái này còn phải coi lại chỉ tiêu [11], chỉ tiêu [19], [21] xem sao đã, vì trong phần mềm hỗ trợ HTTK khi phát hiện sai như trên thì sẽ báo lỗi và ghi sổ không thành công, người làm biết liền à

To emtho2001: Bạn coi lại tờ khai và các chỉ tiêu kia trước đi nhé! phát hiện ra chỗ nào thì lên tiếng lúc đó mới làm đúng được.

 

[emtho2001]

Ðề: Bảng cân đối kế toán không cân do sai thuế GTGT được khấu trừ!

vấn đề là chỉ lệch giữa chỉ tiêu 22 và 23 thôi các bác a. vì thế làm cho chỉ tiêu 43"số thuế được khấu trừ chuyển kỳ sau" tăng 25.143đ. vì vậy đến bảng cân đối phát sinh đầu kỳ sau em phải ghi số tiền thuế khấu trừ chuyển sang đó,thế nên bên Nợ của bảng cân đối phát sinh tăng lên 25.143đ. Vậy nên em ko biết hạch toán thế nào sau khi nộp số tiền của tờ khai điều chỉnh tháng 8 đó. Các bác giúp em với nha!
Em cảm ơn nhiều!

 

[khanhquan]

Ðề: Bảng cân đối kế toán không cân do sai thuế GTGT được khấu trừ!

@ Làm như vansi minh thay khong on lam dau, ban coi lai di, nếu làm như vansi thì đương nhiên TK 333 sẽ có số dư, vậy bạn điều chỉnh thế nào TK 333 và TK 133 để số dư của TK 133 trên báo cáo bằng với số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này: 5.287.984
@ emtho2001 ơi, số thuế GTGT của bạn còn được khấu trừ sang kỳ sau nữa không? và số dư đúng của TK thuế GTGT được khấu trừ trên BCD SPS của bạn là bao nhiêu.? bạn phải nói rõ hơn thì mới làm được.
Nếu sang kỳ sau, bạn vẫn còn được khấu trừ thuế, và số dư TK 133 trên BCDSPS là 5.287.984 thì chỉ cần làm bảng điều chỉnh thôi chứ không cần phải nộp hay hạch toán gì cả.

 

[Daniel]

Ðề: Bảng cân đối kế toán không cân do sai thuế GTGT được khấu trừ!

Kê khai sai số thuế trên tờ khai thuế GTGT không làm mất cân đối trong Bảng Cân đối kế toán và Bảng Cân đối số phát sinh các TK, vì lúc đó sai lệch giữa số thuế còn khấu trừ so với số dư TK 133 chứ trong các bảng cân đối vẫn cân. Nguyên nhân Bảng Cân đối không cân là do bạn ghi chép sổ cái các nghiệp vụ đối ứng chưa chính xác: ví dụ: ghi Nợ TK này số tiền nhiều, nhưng ghi Có TK đối ứng sai lệch, hoặc bạn cộng số phát sinh, rút số dư Tk sai,...
Bạn xem lại .

 

[mkcanthovn]

Ðề: Bảng cân đối kế toán không cân do sai thuế GTGT được khấu trừ!

Gửi emtho2001,
Bạn dùng từ "không cân" trong này khó hiểu quá, vì khi lên bảng cân đối tài khoản mà không cân đối thì không làm tiếp được nữa.
Theo tôi hiểu có lẻ "không cân" có nghĩa là số dư trên TK 133, sau khi nộp thuế bị âm, phải không? nếu đúng thì bạn cần rà soát lại toàn bộ hóa đơn đầu vào của tháng 4, có thể bạn đã hạch toán nhầm một hóa đơn nào đó ma không tách phần thuế GTGT ra.
Thay vì phải hạch toán:
Nợ 6...
Nợ 133 25.143 đ
Có 111/112
Bạn đã hạch toán:
Nợ 6...
Có 111/112
Giờ thì chỉ điều chỉnh lại từ 6... sang 133, ok?
Hi vọng giúp được bạn.

 

[emtho2001]

Ðề: Bảng cân đối kế toán không cân do sai thuế GTGT được khấu trừ!

Mình sẽ viết lại toàn bộ để các bạn giúp mình nhé!
[11] = 1.941.605
[12]=69.098.460
[13]=5.287.984
[15]=5.287.984
[22]=5.287.984
[23]=5.313.127
[24]=27.416.091
[25]=2.741.609
[43]=4.513.123
Vậy thì chỉ tiêu 23 tự nhiên bị nhập sai làm tăng số thuế được khấu trừ. Vì vậy khi mình hỏi cơ quan thuế thì họ nói vì cty mình vẫn còn được khấu trừ đến tháng 8 nên mình không bị phạt số tiền nộp chậm mà chỉ làm tờ khai bổ sung và nộp số tiền chênh lên đó thôi. Nên mình đã nộp số tiền đó.
Còn về bảng cân đối phát sinh, lúc đầu mình cũng nghĩ là ko thể ko cân được nhưng vì mình làm trên excel nên lẽ ra số đầu kỳ của Tk 1331 của tháng 5 là:4.487.980 thì nó lại là: 4.513.123(số ở chỉ tiêu 43) vì vậy bên Nợ trên bảng cân đối phát sinh bị tăng lên số tiền chênh lệch đó.(Mình làm trên excel mà)
Các bạn giúp mình với nha!
Cảm ơn nhiều!
-----------------------------------------------------------------------------------------

Gửi emtho2001,
Bạn dùng từ "không cân" trong này khó hiểu quá, vì khi lên bảng cân đối tài khoản mà không cân đối thì không làm tiếp được nữa.
Theo tôi hiểu có lẻ "không cân" có nghĩa là số dư trên TK 133, sau khi nộp thuế bị âm, phải không? nếu đúng thì bạn cần rà soát lại toàn bộ hóa đơn đầu vào của tháng 4, có thể bạn đã hạch toán nhầm một hóa đơn nào đó ma không tách phần thuế GTGT ra.
Thay vì phải hạch toán:
Nợ 6...
Nợ 133 25.143 đ
Có 111/112
Bạn đã hạch toán:
Nợ 6...
Có 111/112
Giờ thì chỉ điều chỉnh lại từ 6... sang 133, ok?
Hi vọng giúp được bạn.

Ở đây mình hoàn toàn không nhập nhầm một hóa đơn nào hết mà nhầm là ở chỗ nhập nhầm từ chỉ tiêu 22 và chỉ tiêu 23 thôi.

 

[Haiauo2000]

Ðề: Bảng cân đối kế toán không cân do sai thuế GTGT được khấu trừ!

Nhập lộn chỉ tiểu [23] mà bảng cân đối lại ko cần à, đúng là vô lý thật
nhưng ko sao bạn điều chỉnh như thế này nhé
Nợ 1331/Có 3331 : 25.143
Khi đóng thuế số chênh lệnh đó
Nợ 3331/Có 1111 : 25.143

 

[Thanhbinhtay]

Ðề: Bảng cân đối kế toán không cân do sai thuế GTGT được khấu trừ!

Mình sẽ viết lại toàn bộ để các bạn giúp mình nhé!
[11] = 1.941.605
[12]=69.098.460
[13]=5.287.984
[15]=5.287.984
[22]=5.287.984
[23]=5.313.127
[24]=27.416.091
[25]=2.741.609
[43]=4.513.123
Vậy thì chỉ tiêu 23 tự nhiên bị nhập sai làm tăng số thuế được khấu trừ. Vì vậy khi mình hỏi cơ quan thuế thì họ nói vì cty mình vẫn còn được khấu trừ đến tháng 8 nên mình không bị phạt số tiền nộp chậm mà chỉ làm tờ khai bổ sung và nộp số tiền chênh lên đó thôi. Nên mình đã nộp số tiền đó.
Còn về bảng cân đối phát sinh, lúc đầu mình cũng nghĩ là ko thể ko cân được nhưng vì mình làm trên excel nên lẽ ra số đầu kỳ của Tk 1331 của tháng 5 là:4.487.980 thì nó lại là: 4.513.123(số ở chỉ tiêu 43) vì vậy bên Nợ trên bảng cân đối phát sinh bị tăng lên số tiền chênh lệch đó.(Mình làm trên excel mà)
Các bạn giúp mình với nha!
Cảm ơn nhiều!

Nếu như theo bạn nói thì mình thấy bảng CDPS cân chứ nhỉ, cân cho đến lúc bạn phát hiện bạn làm nhầm trên Tờ khai tháng 4.Này nhé,dòng đỏ đấy số trên TK cuối tháng 4 thuế GTGT còn đc khấu trừ 4.513.123 và trên bảng CDPS cũng là số đó mà.Bi H bạn phát hiện sai tháng 4 từ chỉ tiêu 22->23 lệch 25.143 đ,như vậy do bạn nhập sai trên TK nhưng mình ko hiểu là phầm excell cuả bạn có vấn đề gì đáng lẻ ra trên bảng CDPS tháng 5 TK 1331 vẫn phải là 4.487.980 thôi chứ,vì sao lại kết chuyển luôn cái sai trên chỉ tiêu [23] qua luôn,cái này điều chỉnh bằng cách ghi giảm trên chỉ tiêu [21] 25.143 đ,định khoản N 1331 C 111 -25.143 đ,như thế dòng tiền thực tế bị ghi âm 25.143 đ,vì bạn đã khắc phục nộp khoản thuế đó rồi ,bạn ĐK N 1331 C 111 25.143 là đc.

 

[muontennguoi]

Ðề: Bảng cân đối kế toán không cân do sai thuế GTGT được khấu trừ!

Trước hết bạn kiểm tra lại vài số liệu của tháng 4:
- Số đầu kỳ 1331 : có đúng là 1.941.605
- Tổng phát sinh Nợ 1331: có đúng là 5.287.984
- Số kết chuyển Nợ 3331/ Có 1331: có đúng là 2.741.609

Số dư 3331 đầu tháng 5 có không? Là bao nhiêu?

 

[emtho2001]

Ðề: Bảng cân đối kế toán không cân do sai thuế GTGT được khấu trừ!

Trên bảng cân đối tháng 4 của mình vẫn cân nhưng khi sang tháng 5 thì lại bị lệch lên số tiền 25.143 vì lẽ ra đầu kỳ của tháng 5 là 4.487.980 nhưng vì trên tờ khai là 4.513.123 nên mình phải nhập số dư đầu kỳ của tháng 5 là 4.513.123 thế là nó bị lệch. Mình làm vậy là sai hay phải làm thế nào? nó cứ lung tung lên, giừo tháng 8 mình làm điều chỉnh và đóng số tiền đó thì mình sẽ hạch toán như bạn thanhbinhtay nói đúng không?

 

[Thanhbinhtay]

Ðề: Bảng cân đối kế toán không cân do sai thuế GTGT được khấu trừ!

Trên bảng cân đối tháng 4 của mình vẫn cân nhưng khi sang tháng 5 thì lại bị lệch lên số tiền 25.143 vì lẽ ra đầu kỳ của tháng 5 là 4.487.980 nhưng vì trên tờ khai là 4.513.123 nên mình phải nhập số dư đầu kỳ của tháng 5 là 4.513.123 thế là nó bị lệch. Mình làm vậy là sai hay phải làm thế nào? nó cứ lung tung lên, giừo tháng 8 mình làm điều chỉnh và đóng số tiền đó thì mình sẽ hạch toán như bạn thanhbinhtay nói đúng không?

Vậy là hiểu nguyên nhân vì sao TK lệch dẫn đến bảng DCPS lệch,tại vì do bạn nhập số dư vào TK 1331 vào t.5 ,vậy thì dễ để mình chỉ cho
Bảng CDPS tháng 5 đáng lẽ là 4.487.980 đ,bạn thấy lệch với T.khai nên nhập số dư thêm 25.143 cho khớp TK đúng ko.
Cách 1:Tháng 8 kiểm tra bút toán nhập số dư đó định khoản thế nào thì nhập điều chỉnh âm lại số tiền đó,định khoản tương tự như bút toán bạn nhập số dư đó
Còn trên TK tháng 8 thì là điều chỉnh ở chỉ tiêu [21] như vậy cuối tháng 8 sổ sách sẽ cân thôi
không cần phải nộp thêm số tiền đã chênh lệch cho thuế vì bạn vẫn còn đc khấu trừ và bạn đã tự điều chỉnh giảm trên Tờ khai rồi.
Cách 2o bạn ko hiểu vấn đề nên đã nộp số tiền chênh lệch rồi có nghiã là thuế chấp nhận số liệu trên tờ khai,bạn không điều chỉnh T.Khai nửa.Tức là số thuế trên TK 4.513.123 cuối tháng 4 đc tiếp tục tới tháng 8,trên TK 1331 đến tháng 8 thì khớp nhưng là khớp ảo do bút toán nhập số dư,bi giờ đóng tiền cho thuế bạn ĐK N 1331 C 111 25.143 đ như thế TK 1331 nó sẽ lệch tiếp số tiền 25.143,bạn phải hạch toán âm lại bút toán điều chỉnh nhập số dư như cách 01 thế thì ổn
P/S đừng nên làm bút toán nhập số dư bất kỳ TK nào nếu nó lệch,phải tìm hiểu nó lệch ở chỗ nào cái đã,bút toán nhập số dư chỉ để nhập dữ liệu ban đầu thôi

 

[muontennguoi]

Ðề: Bảng cân đối kế toán không cân do sai thuế GTGT được khấu trừ!

Bởi vì bạn chỉ sửa lại số dư TK133 chứ không phải là 1 bút toán do đó bạn cũng không thể dùng bút toán âm để điều chỉnh được.
Cách đơn giản nhất là bạn sửa lại số dư đầu tháng năm cho đúng.
Như vậy trên sổ của bạn và trên tờ khai có sự chênh lệch từ tháng 5 đến tháng 8.
Chấp nhận điều đó và nó không ảnh hưởng gì cả.
Sang tháng 9 bạn lập tờ khai bổ sung 01/KHBS và từ đó các tờ khai sẽ đúng khớp với sổ lại bình thường.

Để thuận tiện, bạn chỉ cần lấy các tờ khai cũ ra ghi thêm dòng ghi chú rằng là sự sai lệch đã được điều chỉnh vào tháng 9.
(Để sau này đọc lại ta nhớ ngay, khỏi phải suy nghĩ).

----
Rút ra kinh nghiệm là: sổ kế toán nhất thiết phải thể hiện đúng lịch sử kinh tế tài chánh phát sinh của DN.
Căn cứ vào sự đúng đắn đó của sổ sách kế toán mà lên các báo cáo. Không làm ngược lại - lấy báo cáo để làm chuẩn sửa sổ.

 

[Thanhbinhtay]

Ðề: Bảng cân đối kế toán không cân do sai thuế GTGT được khấu trừ!

Bởi vì bạn chỉ sửa lại số dư TK133 chứ không phải là 1 bút toán do đó bạn cũng không thể dùng bút toán âm để điều chỉnh được.
Cách đơn giản nhất là bạn sửa lại số dư đầu tháng năm cho đúng.
Như vậy trên sổ của bạn và trên tờ khai có sự chênh lệch từ tháng 5 đến tháng 8.
Chấp nhận điều đó và nó không ảnh hưởng gì cả.
Sang tháng 9 bạn lập tờ khai bổ sung 01/KHBS và từ đó các tờ khai sẽ đúng khớp với sổ lại bình thường.

Để thuận tiện, bạn chỉ cần lấy các tờ khai cũ ra ghi thêm dòng ghi chú rằng là sự sai lệch đã được điều chỉnh vào tháng 9.
(Để sau này đọc lại ta nhớ ngay, khỏi phải suy nghĩ).

----
Rút ra kinh nghiệm là: sổ kế toán nhất thiết phải thể hiện đúng lịch sử kinh tế tài chánh phát sinh của DN.
Căn cứ vào sự đúng đắn đó của sổ sách kế toán mà lên các báo cáo. Không làm ngược lại - lấy báo cáo để làm chuẩn sửa sổ.

Chị đọc không kỹ,đâu phải là chỉ sưả lại số dư mà bạn đó hạch toán nhập lại số dư

vì lẽ ra đầu kỳ của tháng 5 là 4.487.980 nhưng vì trên tờ khai là 4.513.123 nên mình phải nhập số dư đầu kỳ của tháng 5 là 4.513.123 thế là nó bị lệch.

nhập số dư đầu kỳ phải hình thành bút toán và liên quan với TK khác ,nhập âm lại thì đúng rồi,còn nếu chỉ sưả số thì vô lý vì số dư cuối tháng 4 và đầu tháng 5 sẽ bị sai,chẳng lẽ không ai phát hiện sao

 

[muontennguoi]

Ðề: Bảng cân đối kế toán không cân do sai thuế GTGT được khấu trừ!

Chị đọc không kỹ,đâu phải là chỉ sưả lại số dư mà bạn đó hạch toán nhập lại số dư

nhập số dư đầu kỳ phải hình thành bút toán và liên quan với TK khác ,nhập âm lại thì đúng rồi,còn nếu chỉ sưả số thì vô lý vì số dư cuối tháng 4 và đầu tháng 5 sẽ bị sai,chẳng lẽ không ai phát hiện sao

Vậy thì em cần đọc kỹ lại bài của emtho2001: BCĐTK không cân từ tháng 5 đến nay.
Thứ nữa, không gọi "hạch toán nhập lại số dư".
Số dư là do tính toán từ các số phát sinh.
Chỉ gọi là "hạch toán" khi có quan hệ đối ứng tài khoản.
Vì thế khi gõ vào máy SDĐK thì không yêu cầu quan hệ đối ứng TK, chỉ cần Tổng Số Tiền Nợ = Tổng Số Tiền Có là đuợc.