Bài Tập Thuế GTGT

[linhdieu12]

Các anh chị và các bạn giúp em bài tập thuế GTGT này với, em làm hoài không ra !!


BÀI 1
Trong tháng 7/2012 công ty TM _DV K có các nghiệp vụ kinh tế như sau:
1. Xuất khẩu một lô hàng A theo điều kiện FOB có trị giá 500 triệu đồng.

2. Làm đại lý tiêu thụ sản phẩm B (thuộc diện chịu thuế GTGT) cho một công ty TNHH trong nước, giá bán theo qui định chưa có thuế GTGT là 50.000 đồng/sp, hoa hồng được hưởng là 5% trên giá bán chưa thuế GTGT, trong kỳ công ty K tiêu thụ được 10.000sp và đã được công ty TNHH thanh toán tiền hoa hồng cho số sản phẩm bán được trong kỳ.

3. Nhận xuất khẩu ủy thác một lô hàng C theo điều kiện giá FOB có trị giá là 600 triệu đồng, hoa hồng ủy thác được hưởng là 3% trên giá FOB.

4. Bán cho doanh nghiệp L lô hàng D với giá chưa thuế GTGT là 200 triệu đông, thuế GTGT là 10%, nhưng khi viết hóa đơn, kế toán chỉ ghi giá thanh toán là 220 triệu đồng. (hóa đơn không ghi tách riêng giá chưa thuế và thuế GTGT).

5. Dùng 100sp E để trao đổi với một cơ sở kinh doanh M lấy sản phẩm F, giá bán chưa thuế GTGT của sản phẩm E cùng thời điểm phát sinh họat động trao đổi là 120.000đ/sp. Công ty nhận về số sản phẩm F có tổng giá trị là 15 triệu (giá chưa thuế GTGT). Phần chênh lệch đã thanh toán cho phía công ty M bằng tiền chuyển khoản. Thuế suất thuế GTGT của sản phẩm F là 5%.

6. Thuê một công ty ở nước ngoài (không thực hiện báo cáo kế toán của Việt Nam) sửa chữa một hệ thống sản xuất - việc sữa chửa thực hiện tại Việt Nam - với giá thanh toán theo hợp đồng qui ra đồng VN là 300 triệu đồng.

7. Bán trả góp cho công ty N một lô hàng, giá bản trả góp chưa có thuế GTGT là 300 triệu đồng, trả trong vòng 3 năm, giá bán trả ngay là 250 triệu đồng (giá chưa thuế GTGT).

Yêu cầu: xác định số thuế GTGT mà công ty K phải nộp trong tháng (bao gồm luôn số thuế nộp hộ nếu có).

Biết rằng:
Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Thuế suất thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ là 10%.
Tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ là 50 triệu đồng (chưa tính thuế GTGT đầu vào đối với hoạt động thuê nước ngoài sửa chữa TS và hàng trao đổi về).
Chứng từ phát sinh trong kỳ đều hợp lệ.

 

[Map]

Ðề: Bài Tập Thuế GTGT

Trong tháng 7/2012 công ty TM _DV K có các nghiệp vụ kinh tế như sau:
1. Xuất khẩu một lô hàng A theo điều kiện FOB có trị giá 500 triệu đồng.
- Không phát sinh thuế GTGT hàng xuất khẩu
2. Làm đại lý tiêu thụ sản phẩm B (thuộc diện chịu thuế GTGT) cho một công ty TNHH trong nước, giá bán theo qui định chưa có thuế GTGT là 50.000 đồng/sp, hoa hồng được hưởng là 5% trên giá bán chưa thuế GTGT, trong kỳ công ty K tiêu thụ được 10.000sp và đã được công ty TNHH thanh toán tiền hoa hồng cho số sản phẩm bán được trong kỳ.
- Doanh thu hoa hồng được hưởng = 10000x50000*5%= 25.000.000
- Thuế VAT đầu ra = 25000000*10%=2 500 000
3. Nhận xuất khẩu ủy thác một lô hàng C theo điều kiện giá FOB có trị giá là 600 triệu đồng, hoa hồng ủy thác được hưởng là 3% trên giá FOB.
- Doanh thu hoa hồng được hưởng = 600000000*3% = 18 000 000
- VAT đầu ra = 18 000 000 *10%= 1 800 000
4. Bán cho doanh nghiệp L lô hàng D với giá chưa thuế GTGT là 200 triệu đông, thuế GTGT là 10%, nhưng khi viết hóa đơn, kế toán chỉ ghi giá thanh toán là 220 triệu đồng. (hóa đơn không ghi tách riêng giá chưa thuế và thuế GTGT).
- Giá tính thuế GTGT=220/1.1=200 tr đồng
- VAT đầu ra = 200 000 000 *10%= 20 000 000
5. Dùng 100sp E để trao đổi với một cơ sở kinh doanh M lấy sản phẩm F, giá bán chưa thuế GTGT của sản phẩm E cùng thời điểm phát sinh họat động trao đổi là 120.000đ/sp. Công ty nhận về số sản phẩm F có tổng giá trị là 15 triệu (giá chưa thuế GTGT). Phần chênh lệch đã thanh toán cho phía công ty M bằng tiền chuyển khoản. Thuế suất thuế GTGT của sản phẩm F là 5%.
- Thuế VAT đầu ra đối với SP E= 100*120000*10% = 1 200 000
- Thuế VAT đầu vào đối với SP F= 15 000 000*5%=750 000
6. Thuê một công ty ở nước ngoài (không thực hiện báo cáo kế toán của Việt Nam) sửa chữa một hệ thống sản xuất - việc sữa chửa thực hiện tại Việt Nam - với giá thanh toán theo hợp đồng qui ra đồng VN là 300 triệu đồng.
- VAT đầu vào hàng nhập khẩu = 300 000 000*10%=30 000 000
7. Bán trả góp cho công ty N một lô hàng, giá bản trả góp chưa có thuế GTGT là 300 triệu đồng, trả trong vòng 3 năm, giá bán trả ngay là 250 triệu đồng (giá chưa thuế GTGT).
- Thuế VAT đẩu ra của lô hàng = 250 000 000*10% = 25 000 000
=> Tổng số thuế VAT đẩu ra = 2500000+1800000+20000000+25000000+1200000= 50 500 000
=> Tổng số VAT đầu vào được khấu trừ = 30000000+50000000+750000=80 750 000
=> Số thuế VAT doanh nghiệp phải nộp = VAT đầu ra – VAT đầu vào được khấu trừ = 50 500 000 -80 750000 = -30250000

 

[suthanh1501]

Ðề: Bài Tập Thuế GTGT có ai làm được không giúp mình với

Tại 1 DN chuyên SXKD sản phẩm A, nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, hạch toán hang tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước. trong tháng 6/2013 có các số liệu kế toán ghi nhận như sau:
1) Nhập kho 2.000 kg nguyên liệu chính đơn giá 800.000 đ/kg, chưa bao gồm VAT 10%. Chi phí vận chuyển vật liệu chính là 3.300.000 đồng gồm VAT 10%.
2) Nhập kho 2.000 kg vật liệu phụ, đơn giá 41.000 đ/kg, chưa bao gồm VAT 10%. Chi phí vận chuyển 2.200.000 đồng bao gồm VAT 10%.
3) Xuất kho 1.000 kg nguyên liệu chính dùng trực tiếp SX sản phẩm A.
4) Xuất kho 2.000 kg vật liệu phụ, trong đó dùng trực tiếp SX sản phẩm A là 1.500 kg, bộ phận quản lý phận xưởng 500 kg.
5) Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp SX là 400.000.000 đồng, bộ phận quản l1 phận xưởng là 120.000.000 đồng, bộ phận bán hàng 80.000.000 đồng và bộ phận QLDN 175.000.000 đồng, đây cũng là tiền lương tháng bình quân của họ và cả 2 đều không nuôi dưỡng người phụ thuộc.
6) Trích bảo hiểm XH, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn vào chi phí 23%.
7) Khấu hao TSCĐ trong kỳ 250.000.000 đồng: tính cho bộ phận SX là 180.000.000 đồng, bộ phận bán hàng là 30.000.000 đồng, bộ phận QLDN là 40.000.000 đồng.
8) Tiền điện, tiền điện thoại theo giá thanh toán là 44.000.000 đồng gồm VAT 10%, sử dụng cho bộ phận sản xuất là 20.000.000 đồng, bộ phận bán hàng 10.000.000 đồng, bộ phận QLDN 10.000.000 đồng
9) Tiền nước phải trả theo giá thanh toán là 6.300.000 đồng gồm VAT 5% sử dụng cho bộ phận SX là 4.000.000 đồng, bộ phận bán hàng 1.000.000 đồng, QLDN là 1.000.000 đồng
10) Văn phòng phẩm dùng trong DN là 2.000.000 đồng chưa bao gồm VAT 10%, sử dụng cho bộ phận QLDN 1.500.000 đồng, cho bộ phận bán hàng 500.000 đồng
11) Trong kỳ SX hoàn thành 4.000 sản phẩm A nhập kho. Chi phí SX dở dang đầu kỳ là 40.000.000 đồng, số lượng sản xuất dở dang cuối kỳ là 200 sản phẩm theo phương pháp nguyên liệu chính.
12) Xuất bán 3.800 sản phẩm với giá chưa VAT 10% là 700.000 đ/sp. Tuy nhiên trong kỳ, có 500 sp bị trả lại vì không đúng qui cách chất lượng, DN đã xuất bán cho DN khác với giá 400.000 đ/sp
Yêu cầu: Tính số thuế GTGT mà DN phải nộp trong kỳ, kê khai lên tờ khai tháng 6/2013