đề thi công chức thuế.ai biết làm hộ nha
đề 1:
Câu 1: Một văn phòng đại điện cho hãng mỹ phẩm của Hàn Quốc tại Việt Nam được cấp phép hoạt động theo Luật đầu tư, hãng không trực tiếp bán hàng chỉ thực hiện các hoạt dộng giới thiệu sản phẩm, vậy hãng có phải là người nộp thuế TNDN tại Việt Nam không? Tại sao?
Câu 2: Một doanh nghiệp sản xuất hai loại sản phẩm A và B đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong đó sản phẩm A chịu thuế GTGT, sản phẩm B thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Trong tháng M doanh nghiệp xuất khẩu sản phẩm B ra nước ngoài để đổi lấy máy móc thiết bị phục vụ cho hoạt động sản xuất hai loại sản phẩm A và B. Lô hàng xuất khẩu có tờ khai hải quan, có hoá đơn GTGT, có hợp đồng bán hàng nhưng không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Hỏi:
a. Lô hàng xuất khẩu có được khấu trừ thế GTGT đầu vào không? Vì sao?
b. Thuế GTGT của máy móc thiết bị nhập khẩu trên có được khấu trừ hết hay không? Giải thích tại sao?
Câu 3: Hãy nêu sự khác biệt trong cách xác định thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú và của cá nhân không cư trú.
* Bài tập
Tháng 6 năm 2012 DN phát hiện trong BCTC và QT thuế TNDN 2011 đã bị quên:
+ Không hạch toán 1 hóa đơn TSCĐ có giá trị 1,5 tỷ đ (Thuế GTGT là 150trđ) do hóa đơn mua TSCĐ đó về DN đã thế chấp ngân hàng để vay vốn nên NH giữ hóa đơn gốc.
+ Hạch toán và quyết toán doanh thu thiếu 100trđ (thuế GTGT 10trđ) do bị kê sót 1 tờ hóa đơn tài chính đầu ra.
Việc sai sót này ảnh hưởng đến tài sản, nguồn vốn, kết quả KD và thuế GTGT, TNDN của cty năm 2011.
Vậy DN phát hiện sai sót và sửa chữa sai sót đó như thế nào trước khi Đoàn thanh tra vào kiểm tra DN?
đề 2:
Câu 1: Tháng 6 năm M bà Hải nhận thừa kế từ mẹ kế một mảnh đất tại tỉnh H, sau khi hoàn tất các thủ tục nhận thừa kế tháng 9 năm M bà Hải đã tặng lại một phần diện tích đất để xây nhà mẫu giáo cho trẻ em trong xã nơi bà đang sinh sống . Phần diện tích còn lại bà tặng cho con trai. Các thủ tục cho, tặng và chuyển giao quyền sử dụng được hoàn tất trong năm. Anh chị hãy giải thích rõ đối tượng nào phải nộp thuế TNCN và đối tượng nào không phải nộp thuế TNCN trong tình huống trên.
Câu 2: Anh chị hãy chỉ ra nguyên nhân dẫn đến số thuế GTGT đầu vào lớn hơn số thuế GTGT đầu ra. Nêu các trường hợp được hoàn thuế GTGT. Ý nghĩa của việc hoàn thuế GTGT.
Câu 3: Phân biệt trường hợp chịu thuế GTGT với thuế suất 0% và trường hợp không chịu thuế GTGT?
Bài tập
Ngày 31/3/2012 Cty đã lập và gửi BCTC + QT thuế TNDN 2011 cho cơ quan thuế quản lý theo qui định nhưng đến Quí III-2012 sau khi Đoàn thanh tra vào kiểm tra phát hiện DN có 1 số các sai sót như sau (Kết luận trong Biên bản thanh kiểm tra về thuế):
+ Xuất toán 1 tỷ đ các khoản chi phí không đúng qui định của PL thuế TNDN (chi phí bất hợp lý – chi phí không được trừ) làm tăng thu nhập chịu thuế lên 1 tỷ đ và không cho khấu trừ thuế GTGT đầu vào là: 100trđ.
+ Truy thu lại thuế GTGT là: 100trđ, thuế TNDN là: 250trđ
+ Xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế: 0,05%/1 ngày chậm nộp
+ Xử phạt bổ sung theo TT 61/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của BTC là: 10%
Vậy là kế toán của DN trên, anh (chị) phải xử lý sai sót trên trong BCTC và sổ sách kế toán năm 2012 sau khi có kết luận thanh tra QT thuế 2011 như thế nào?
đề 1:
Câu 1: Một văn phòng đại điện cho hãng mỹ phẩm của Hàn Quốc tại Việt Nam được cấp phép hoạt động theo Luật đầu tư, hãng không trực tiếp bán hàng chỉ thực hiện các hoạt dộng giới thiệu sản phẩm, vậy hãng có phải là người nộp thuế TNDN tại Việt Nam không? Tại sao?
Câu 2: Một doanh nghiệp sản xuất hai loại sản phẩm A và B đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong đó sản phẩm A chịu thuế GTGT, sản phẩm B thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Trong tháng M doanh nghiệp xuất khẩu sản phẩm B ra nước ngoài để đổi lấy máy móc thiết bị phục vụ cho hoạt động sản xuất hai loại sản phẩm A và B. Lô hàng xuất khẩu có tờ khai hải quan, có hoá đơn GTGT, có hợp đồng bán hàng nhưng không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Hỏi:
a. Lô hàng xuất khẩu có được khấu trừ thế GTGT đầu vào không? Vì sao?
b. Thuế GTGT của máy móc thiết bị nhập khẩu trên có được khấu trừ hết hay không? Giải thích tại sao?
Câu 3: Hãy nêu sự khác biệt trong cách xác định thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú và của cá nhân không cư trú.
* Bài tập
Tháng 6 năm 2012 DN phát hiện trong BCTC và QT thuế TNDN 2011 đã bị quên:
+ Không hạch toán 1 hóa đơn TSCĐ có giá trị 1,5 tỷ đ (Thuế GTGT là 150trđ) do hóa đơn mua TSCĐ đó về DN đã thế chấp ngân hàng để vay vốn nên NH giữ hóa đơn gốc.
+ Hạch toán và quyết toán doanh thu thiếu 100trđ (thuế GTGT 10trđ) do bị kê sót 1 tờ hóa đơn tài chính đầu ra.
Việc sai sót này ảnh hưởng đến tài sản, nguồn vốn, kết quả KD và thuế GTGT, TNDN của cty năm 2011.
Vậy DN phát hiện sai sót và sửa chữa sai sót đó như thế nào trước khi Đoàn thanh tra vào kiểm tra DN?
đề 2:
Câu 1: Tháng 6 năm M bà Hải nhận thừa kế từ mẹ kế một mảnh đất tại tỉnh H, sau khi hoàn tất các thủ tục nhận thừa kế tháng 9 năm M bà Hải đã tặng lại một phần diện tích đất để xây nhà mẫu giáo cho trẻ em trong xã nơi bà đang sinh sống . Phần diện tích còn lại bà tặng cho con trai. Các thủ tục cho, tặng và chuyển giao quyền sử dụng được hoàn tất trong năm. Anh chị hãy giải thích rõ đối tượng nào phải nộp thuế TNCN và đối tượng nào không phải nộp thuế TNCN trong tình huống trên.
Câu 2: Anh chị hãy chỉ ra nguyên nhân dẫn đến số thuế GTGT đầu vào lớn hơn số thuế GTGT đầu ra. Nêu các trường hợp được hoàn thuế GTGT. Ý nghĩa của việc hoàn thuế GTGT.
Câu 3: Phân biệt trường hợp chịu thuế GTGT với thuế suất 0% và trường hợp không chịu thuế GTGT?
Bài tập
Ngày 31/3/2012 Cty đã lập và gửi BCTC + QT thuế TNDN 2011 cho cơ quan thuế quản lý theo qui định nhưng đến Quí III-2012 sau khi Đoàn thanh tra vào kiểm tra phát hiện DN có 1 số các sai sót như sau (Kết luận trong Biên bản thanh kiểm tra về thuế):
+ Xuất toán 1 tỷ đ các khoản chi phí không đúng qui định của PL thuế TNDN (chi phí bất hợp lý – chi phí không được trừ) làm tăng thu nhập chịu thuế lên 1 tỷ đ và không cho khấu trừ thuế GTGT đầu vào là: 100trđ.
+ Truy thu lại thuế GTGT là: 100trđ, thuế TNDN là: 250trđ
+ Xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế: 0,05%/1 ngày chậm nộp
+ Xử phạt bổ sung theo TT 61/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của BTC là: 10%
Vậy là kế toán của DN trên, anh (chị) phải xử lý sai sót trên trong BCTC và sổ sách kế toán năm 2012 sau khi có kết luận thanh tra QT thuế 2011 như thế nào?
Sửa lần cuối:
