Tài liệu tại một doanh nghiệp tháng 8/N(ĐVT:1.000đ)
I. Số dư đầu tháng trên một số tàu khoản:
- Tài khoản 242: 45.000 trong đó:
+ Chi phí sửa chữa lớn thiết bị H dùng cho sản xuất còn lại chưa phân bổ: 20.000
+ Tiền thuê cửa hàng còn lại chưa phân bổ: 30.000
- Tài khoản 335: 70.000 trong đó:
+ Trích trước chi phí sửa chữa lớn thiết bị I dùng cho sản xuất: 21.000
+ Trích trước chi phí sửa chữa lớn thiết bị K dùng cho quản lý: 28.000
+ Trích trước tiền thuê văn phòng đại diện : 21.000
II. Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng:
1. Công nhân bộ phận sản xuất tiến hành bảo dưỡng một thiết bị sản xuất và đã hoàn thành trong tháng. Chi phí bảo dưỡng bao gồm:
- Phụ tùng thay thế : 200
- Vật liệu phụ: 50
- Tiền lương : 5.000
- Các khoản trích theo lương: BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định
2. Thuê ngoài sửa chữa thường xuyên TSCĐ của bộ phận bán hàng và đã hoàn thành trong tháng . Chi phí sửa chữa đã trả bằng tiền mặt ( cả thuế GTGT 5% ) là 210
3. Tiến hành trích trước chi phí sửa chữa lớn theo kế hoạch của thiết bị K cho phân xưởng sản xuất : 40.000 và trích trước tiền thuê văn phòng đại diện : 30.000
40 Phân bổ chi phí sửa chữa lớn thiết bị H: 10.000, tiền thuê cửa hàng 15.000
5. Tiến hành sửa chữa lớn đột xuất thiết bị sản xuất L và đã hoàn thành trong tháng ,
chi phí sửa chữa bao gồm :
- Phụ tùng thay thế: 10.000
- Vật liệu phụ : 5.000
- Tiền lương: 8.000
- Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định
- Dịch vụ mua ngoài đã trả bằng tiền mặt ( cả thuế GTGT 10%) 2.200
Kế toán tiến hành phân bổ 50% chi phí sửa chữa thực tế, còn lại sẽ phân bổ trong năm
(N + 1)
6. Tiến hành sửa chữa lớn thiết bị I và đã hoàn thành trong tháng:
- Phụ tùng thay thế: 16.000
- Tiền công sửa chữa phải trả công ty A (cả thuế GTGT 5%) 6.300
- Chi phí khác đã trả bằng tiền mặt ( cả thuế GTGT 10%) 4.400
Phế liệu thu hồi nhập kho : 500
7. Tiến hành sửa chữa nâng cấp văn phòng quản lý công ty bằng nguồn vốn đầu tư xây
dựng cơ bản và đã hoàn thành trong tháng, chi phí sửa chữa bao gồm :
- Phụ tùng thay thế : 16.000
- Vật liệu xây dựng cơ bản : 100.000
- Tiền lương công nhân sửa chữa: 16.000
- Các khoản trích theo lương BHXH,BHYT, KPCĐ,BHTN theo tỷ lệ quy định
-Chi phí khác đã trả bằng tiền mặt(cả thuế 10%)là 6.600.Phế liệu bán thu bằng tiền mặt (cả thuế GTGT 10%)là 2.200
- Trích trước chi phí lớn xưởng sản xuất theo kế hoạch
0.000
YÊN CẦU:
1 Định khoản các nghiệp vụ phát sinh và phản ánh trên vào tài khoản
2 Gỉa sử chi phí sửa chữa lớn thực tế thiết bị I(nghiệp vụ 6) là 20.000 thì phần chênh lệch dc xử lí như thế nào?
3 Xác định mức khấu hao TSCĐ sau khi sữa chữa nâng cấp ở nghiệp vụ 7,biết trước khi sửa chữa ,nguyên giá TSCĐ là 240.000 hao mòn lũy kế 120.000 thời gian khấu hao 8 năm .Dự kiến sau khi sửa chữa TSCĐ này sử dụng trong 5 năm.
I. Số dư đầu tháng trên một số tàu khoản:
- Tài khoản 242: 45.000 trong đó:
+ Chi phí sửa chữa lớn thiết bị H dùng cho sản xuất còn lại chưa phân bổ: 20.000
+ Tiền thuê cửa hàng còn lại chưa phân bổ: 30.000
- Tài khoản 335: 70.000 trong đó:
+ Trích trước chi phí sửa chữa lớn thiết bị I dùng cho sản xuất: 21.000
+ Trích trước chi phí sửa chữa lớn thiết bị K dùng cho quản lý: 28.000
+ Trích trước tiền thuê văn phòng đại diện : 21.000
II. Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng:
1. Công nhân bộ phận sản xuất tiến hành bảo dưỡng một thiết bị sản xuất và đã hoàn thành trong tháng. Chi phí bảo dưỡng bao gồm:
- Phụ tùng thay thế : 200
- Vật liệu phụ: 50
- Tiền lương : 5.000
- Các khoản trích theo lương: BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định
2. Thuê ngoài sửa chữa thường xuyên TSCĐ của bộ phận bán hàng và đã hoàn thành trong tháng . Chi phí sửa chữa đã trả bằng tiền mặt ( cả thuế GTGT 5% ) là 210
3. Tiến hành trích trước chi phí sửa chữa lớn theo kế hoạch của thiết bị K cho phân xưởng sản xuất : 40.000 và trích trước tiền thuê văn phòng đại diện : 30.000
40 Phân bổ chi phí sửa chữa lớn thiết bị H: 10.000, tiền thuê cửa hàng 15.000
5. Tiến hành sửa chữa lớn đột xuất thiết bị sản xuất L và đã hoàn thành trong tháng ,
chi phí sửa chữa bao gồm :
- Phụ tùng thay thế: 10.000
- Vật liệu phụ : 5.000
- Tiền lương: 8.000
- Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định
- Dịch vụ mua ngoài đã trả bằng tiền mặt ( cả thuế GTGT 10%) 2.200
Kế toán tiến hành phân bổ 50% chi phí sửa chữa thực tế, còn lại sẽ phân bổ trong năm
(N + 1)
6. Tiến hành sửa chữa lớn thiết bị I và đã hoàn thành trong tháng:
- Phụ tùng thay thế: 16.000
- Tiền công sửa chữa phải trả công ty A (cả thuế GTGT 5%) 6.300
- Chi phí khác đã trả bằng tiền mặt ( cả thuế GTGT 10%) 4.400
Phế liệu thu hồi nhập kho : 500
7. Tiến hành sửa chữa nâng cấp văn phòng quản lý công ty bằng nguồn vốn đầu tư xây
dựng cơ bản và đã hoàn thành trong tháng, chi phí sửa chữa bao gồm :
- Phụ tùng thay thế : 16.000
- Vật liệu xây dựng cơ bản : 100.000
- Tiền lương công nhân sửa chữa: 16.000
- Các khoản trích theo lương BHXH,BHYT, KPCĐ,BHTN theo tỷ lệ quy định
-Chi phí khác đã trả bằng tiền mặt(cả thuế 10%)là 6.600.Phế liệu bán thu bằng tiền mặt (cả thuế GTGT 10%)là 2.200
- Trích trước chi phí lớn xưởng sản xuất theo kế hoạch
0.000 YÊN CẦU:
1 Định khoản các nghiệp vụ phát sinh và phản ánh trên vào tài khoản
2 Gỉa sử chi phí sửa chữa lớn thực tế thiết bị I(nghiệp vụ 6) là 20.000 thì phần chênh lệch dc xử lí như thế nào?
3 Xác định mức khấu hao TSCĐ sau khi sữa chữa nâng cấp ở nghiệp vụ 7,biết trước khi sửa chữa ,nguyên giá TSCĐ là 240.000 hao mòn lũy kế 120.000 thời gian khấu hao 8 năm .Dự kiến sau khi sửa chữa TSCĐ này sử dụng trong 5 năm.
