Câu 8: Khi thực hiện kiểm toán khoản mục nợ phải trả cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/201X của công ty Minh Mẫn, kiểm toán viên Hồng đã gửi 22 thư xác nhận cho nhà cung cấp.
Kết quả có 4 thư không nhận được thư trả lời và 3 thư có số liệu khác với công ty Minh Mẫn.
KTV giữ bản sao của bảng kê hóa đơn của người bán và gửi bản gốc cho đơn vị để chỉnh hợp sự khác biệt.
Hai ngày sau, nhân viên kế toán của công ty Minh Mẫn đã hoàn trả lại 3 bảng kê hóa đơn của người bán kèm theo các thông tin sau:
Yêu cầu: a, Hãy cho biết nguyên nhân dẫn đến sự khác biệt trên, và thủ tục kiểm toán bổ sung cần thực hiện để làm rõ sự khác biệt trên.
b, KTV nên thực hiện các thủ tục kiểm toán nào đối với các thư xác nhận không được trả lời.
- phỏng vấn người theo dõi công nợ ( kế toán có liên quan ) để xác định đúng đối tượng , đúng địa chỉ để gửi thư xác nhận lần 2.
Câu 9: Xác định quỹ lương thực hiện của doanh nghiệp trong năm 201X trong các trường hợp sau:
- Khi nộp hồ sơ quyết toán thuế năm 201X-1, doanh nghiệp A có trích quỹ dự phòng tiền lương năm 201X là 10 tỷ đồng.
Trong năm 201X, doanh nghiệp A có trích thêm quỹ lương là 100 tỷ, trong đó, 90 tỷ chi trong năm 201X, 5 tỷ là tiền lương của tháng 13 được chi trong tháng 3/201X+1.
Còn lại 5 tỷ, được chi sau tháng 3 năm 201X+1.
Số đã trích 201x: 10 +100=110 Số phát sinh thực tế 201x : 90
Số chi năm 201x: 5+5=10
=> quỹ lương đúng theo quy định 90+10-5= 95 tỷ
Năm tài chính là 1/1-> 31/12 sau 90 ngày lập báo cáo tài chính quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
- Tiền lương năm 201X mà doanh nghiệp A phải trả cho người lao động là 1.5 tỷ đồng. Trong năm 201X, doanh nghiệp đã trả tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp cho người lao động là 1.2 tỷ đồng. Đến thời điểm 31/03/201X+1 doanh nghiệp A mới chi trả tiền lương, tiền công của năm 201X-1 là 100 triệu đồng.
Kết quả có 4 thư không nhận được thư trả lời và 3 thư có số liệu khác với công ty Minh Mẫn.
KTV giữ bản sao của bảng kê hóa đơn của người bán và gửi bản gốc cho đơn vị để chỉnh hợp sự khác biệt.
Hai ngày sau, nhân viên kế toán của công ty Minh Mẫn đã hoàn trả lại 3 bảng kê hóa đơn của người bán kèm theo các thông tin sau:
Yêu cầu: a, Hãy cho biết nguyên nhân dẫn đến sự khác biệt trên, và thủ tục kiểm toán bổ sung cần thực hiện để làm rõ sự khác biệt trên.
| Bảng kê | Nguyên nhân | Thủ tục kiểm toán |
| 1 | - tiền đang chuyển chưa sang - sai đối tượng | - ktra chứng từ gốc : UNC , Phiếu Chi phát sinh của (46.010.100) là ở thời điểm nào |
| 2 | - thanh toán nhầm đối tượng - thời điểm giao/ nhận chênh lệch | - ktra UNC, phiếu chi phát sinh - biên bản giao nhận hàng - ktra phiếu xuất kho của bên bán - ktra phiếu nhập kho của bên mua - hồ sơ có liên quan |
| 3 | Chênh lệch thời điểm trả hàng | - ktra biên bản bàn giao trả hàng |
b, KTV nên thực hiện các thủ tục kiểm toán nào đối với các thư xác nhận không được trả lời.
- phỏng vấn người theo dõi công nợ ( kế toán có liên quan ) để xác định đúng đối tượng , đúng địa chỉ để gửi thư xác nhận lần 2.
Câu 9: Xác định quỹ lương thực hiện của doanh nghiệp trong năm 201X trong các trường hợp sau:
- Khi nộp hồ sơ quyết toán thuế năm 201X-1, doanh nghiệp A có trích quỹ dự phòng tiền lương năm 201X là 10 tỷ đồng.
Trong năm 201X, doanh nghiệp A có trích thêm quỹ lương là 100 tỷ, trong đó, 90 tỷ chi trong năm 201X, 5 tỷ là tiền lương của tháng 13 được chi trong tháng 3/201X+1.
Còn lại 5 tỷ, được chi sau tháng 3 năm 201X+1.
Số đã trích 201x: 10 +100=110 Số phát sinh thực tế 201x : 90
Số chi năm 201x: 5+5=10
=> quỹ lương đúng theo quy định 90+10-5= 95 tỷ
Năm tài chính là 1/1-> 31/12 sau 90 ngày lập báo cáo tài chính quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
- Tiền lương năm 201X mà doanh nghiệp A phải trả cho người lao động là 1.5 tỷ đồng. Trong năm 201X, doanh nghiệp đã trả tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp cho người lao động là 1.2 tỷ đồng. Đến thời điểm 31/03/201X+1 doanh nghiệp A mới chi trả tiền lương, tiền công của năm 201X-1 là 100 triệu đồng.
