Câu 10: Trong quá trình kiểm toán báo cáo tài chính của Công ty A cho năm tài chính kết thúc vào ngày 31/12/201X, kiểm toán viên phát hiện sai sót sau: Khi chi lương bằng tiền mặt 80.000.000 đồng cho bộ phận quản lý, đơn vị hạch toán trên TK 642 mà không ghi giảm TK 334.
Yêu cầu: Xác định ảnh hưởng của sai sót trên đến các chỉ tiêu sau đây của BCTC ngày 31/12/201X của Công ty A:
1. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Chi phí quản lý doanh nghiệp, lợi nhuận kế toán trước thuế, chi phí thuế TNDN hiện hành, lợi nhuận sau thuế TNDN).
2. Bảng cân đối kế toán (Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước, phải trả người lao động, lợi nhuận chưa phân phối, tổng tài sản, tổng nguồn vốn). Biết rằng thuế suất thuế TNDN 20%.
3. Lập bút toán điều chỉnh.
Nợ 642/ có 111: 80tr -> sai Đúng nợ 334/ có 111: 80tr
Câu 11: Trong quá trình kiểm toán báo cáo tài chính của Công ty B cho năm tài chính kết thúc vào ngày 31/12/201X, kiểm toán viên phát hiện sai sót sau: Khi lập Báo cáo tài chính, số dư cuối năm TK 1122 là 220.000.000 VND, kế toán không đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ này theo tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế tại thời điểm báo cáo.
Biết rằng số lượng nguyên tệ (USD) tại ngân hàng VCB là 10.000 USD. Tỷ giá mua ngoại tệ USD của ngân hàng VCB tại ngày 31/12/201X là 22.500 đồng.
Yêu cầu:
1. Xác định ảnh hưởng của sai sót trên đến các chỉ tiêu sau đây của BCTC ngày 31/12/201X của Công ty B:
2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
3. Bảng cân đối kế toán. Biết rằng thuế suất thuế TNDN 20%.
4. Lập bút toán điều chỉnh.
Yêu cầu: Xác định ảnh hưởng của sai sót trên đến các chỉ tiêu sau đây của BCTC ngày 31/12/201X của Công ty A:
1. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Chi phí quản lý doanh nghiệp, lợi nhuận kế toán trước thuế, chi phí thuế TNDN hiện hành, lợi nhuận sau thuế TNDN).
2. Bảng cân đối kế toán (Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước, phải trả người lao động, lợi nhuận chưa phân phối, tổng tài sản, tổng nguồn vốn). Biết rằng thuế suất thuế TNDN 20%.
3. Lập bút toán điều chỉnh.
Nợ 642/ có 111: 80tr -> sai Đúng nợ 334/ có 111: 80tr
| CDKT | KQKD | Bút toán điều chỉnh |
| - tăng nợ phải trả ( nguồn vốn ) 80Tr - giảm thuế TNDN phải nộp 16Tr - giản lợi nhuận chưa phân phối : 64tr | - tăng chi phí quản lý doanh nghiệp 80tr - giản lợi nhuận trước thuế 80tr - chi phí thuế TNDN hiện hành 16tr - giảm lợi nhuận sau thuế 64tr | 1. Hủy bút toán sai Nợ 6421: (80Tr) Có 1111: (80Tr) 2. Bổ sung bút toán Nợ 3341: 80Tr Có 1111: 80Tr |
Biết rằng số lượng nguyên tệ (USD) tại ngân hàng VCB là 10.000 USD. Tỷ giá mua ngoại tệ USD của ngân hàng VCB tại ngày 31/12/201X là 22.500 đồng.
Yêu cầu:
1. Xác định ảnh hưởng của sai sót trên đến các chỉ tiêu sau đây của BCTC ngày 31/12/201X của Công ty B:
2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
3. Bảng cân đối kế toán. Biết rằng thuế suất thuế TNDN 20%.
4. Lập bút toán điều chỉnh.
| CDKT | KQKD | Bút toán điều chỉnh |
| - thiếu tiền ( TSNH) 5.000.000 - thiếu thuế TNDN ( NPT ) 1.000.000 - Thiếu lợi nhuận chưa phân phối 4.000.000 | - thiếu doanh thu tài chính 5.000.000 - thiếu lợi nhuận trước thuế 5.000.000 - thiếu thuế TNDN hiện hành 1.000.000 - thiếu lợi nhuận sau thuế TNDN 4.000.000 | 1. Bổ sung bút toán Nợ 1122: 10.000x 500=5tr Có 413: 5.000.000 - ghi nhận hoạt động tài chính Nợ 413: 5.000.000 Có tk 515: 5.000.000 |
