Bài tập kế toán?

[namvu99]

Hi cả nhà,
E đang làm một bài tập kế toán bảo hiểm cho DN (số liệu 2010) nhưng không hiểu lắm mọi người giúp e nhé:
Lương cho NV TK 641 30tr. Lương cho NV TK 462 10Tr

DN: 2% KPCĐ, 15% BHXH, 2% BHYT, 1% BHTN
NV: 5% BHXH, 1% BHYT, BHTN không thấy ghi
Phần giải của bài tập là thế này:

Nợ 641 5,7 triệu
Nợ 642 1,9 triệu
Nợ 334 2,4 triệu
Có 338 10tr

Với bảo hiểm thất nghiêp:
Nợ 642 400 nghìn
Nợ 334 400 nghìn
Có 3388 800 nghìn

Cho e hỏi là với BHTN như thế có đúng không ạ? Làm sao ra được con số 400 nghìn ở Nợ 642 và nợ của 641 thì đi đâu ạ?

Mọi người xem rồi giúp e nhanh nhé. E đang cần gấp.

 

[vien_thong]

Ðề: Bài tập kế toán?

* Lưu ý: Đề bài bạn đưa sai dữ kiện là: “TK 462”, mình nghĩ là bạn nhầm với TK 642 (dung cho nhân viên quản lý), việc ghi nhầm từ TK loại 6 sang TK loại 4 là không hay.

* Mình nghĩ là bạn dung sách cũ, nên tỷ lệ các khoản trích mà bạn dung là áp dụng trong giai đoạn năm 1995 – 2009 (Bảng 1), giai đoạn này chưa có tỷ lệ trích BHTN. Khi làm bài tập bạn nên vừa làm theo yêu cầu (Bảng 1), vừa nên làm theo tỷ lệ trích hiện tại (Bảng 3) để mang tính cập nhật.

- Bạn hạch toán cụ thể nghiệp vụ trên thế này: Mình sẽ hạch toán theo tỷ lệ của bạn

+ Phần doanh nghiệp chịu (xem như chi phí):
Nợ TK 641: 30tr x (2% + 15% + 2% + 1%)
Nợ TK 642: 10tr x (2% + 15% + 2% + 1%)
Có TK 338 (338.2, 338.3, 338.4, 338.9):

+ Phần trừ vào lương của người lao động:
Nợ TK 334 (chung cho cả NV bán hàng và quản lý):
Có TK (338.2, 338.3, 338.4, 338.9): (30tr + 10tr) x (5% + 1%)