Em có bài tập kế toán mới đi học về nhưng ko hiểu j cả, các a chị giúp em với:
DN A tính thuế GTGT theo PP khấu trừ và kế toán hàng tồn kho theo PP kê khai thường xuyên
Số dư TK 131 (Cty X) 50.000 (Dư có), TK 007: 40.000 USD, TK 1122: 720.000, TK 154: 15.000, TK 155: 100.000 (SL: 5000)
1. Chi phí sx sp M tập hợp trong tháng:
a, NVL xuất kho trực tiếp sản xuất: VLC: 510.000, VLP: 37.800
b, Nhân công trực tiếp sx: Tiền lương: 180.000. Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định
c, Chi phí sx chung: lương phải trả nhân viên: 20.000, trích các khoản theo lương 22%. Khấu hao TSCĐ: 15.000, phân bổ CCDC (dài hạn) 5.000. Chi phí DV phải trả (Cả thuế GTGT 10%): 44.000. Chi phí khác chi TGNH : 18.000
d, Cuối tháng sản xuất hoàn thành nhập kho 40.000 sp, còn 200 sp dở dang. biết sản phẩm dở dang tính theo chi phí NVL trực tiếp
2. Xuất kho thành phẩm M: 1.500 sản phẩm bán trực tiếp cho cty X và 500 sp gửi bán cho cty E theo giá thống nhất (cả thuế GTGT 10%) là 44/sp. Tiền hàng của Cty X được trừ vào số trả trước.
3 Xuất kho thành phẩm M 10.000sp giao cho đại lý P, hoa hồng đại lý được hưởng 10% và 5.000 sp bán trả góp cho công ty S giá bán trả góp 46/sp. Cty S đã thanh toán ngay số tiền gửi ngân hàng 30.000, số còn lại trả chaamj10 tháng. Giá bán thống nhất lô hàng (Cả thuế GTGT 10%) 44/sp.
4. Nhượng bán TSCDDHH nguyên giá: 250.000, hao mòn lũy kế, 30.000, giá bán (Cả thuế GTGT 10%): 220.000, đã thu tiền gửi NH.
5. Cty X yêu cầu giảm giá 10% cho 150 sp kém chất lượng. Sau khi trừ số hàng giảm giá cty X đã thanh toán số tiền hàng còn lại bàng TGNH.
6. Nhập khẩu thiết bị sản xuất giá 20.000USD, thuế nhập khẩu 20%, thuế GTGT 10%. Rút TGNH ngoại tệ theo tỷ giá 18/USD trả người bán. tỷ giá thực tế ngày thanh toán 18.5/USD, nộp thuế nhập khẩu và GTGT bằng chuyển khoản VND, TSCĐ được mua bằng quỹ đầu tư phát triển.
7. Đại lý P đã bán 4000 sp, chuyển trả TGNH sau khi đã trừ hoa hồng đại lý.
8. Thanh lý lãi vay dài hạn cho NH 20.000 bằng TGNH. trong đó lãi vay tính vào CP kinh doanh 5.000, còn lại tính vào giá thành xây dựng cơ bản.
9. Chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ:
a, Lương nhân viên: 20.000, trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định
b, Phân bổ CCDC (dài hạn) 2.200
c, Khấu hao TSCĐ 5.000
d, Chi phí khác chi bằng TM: 19.800 (VAT = 1.800)
10. CP quản lý DN:
a, Lương nhân viên: 30.000, trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định
b, Khấu hao TSCĐ: 4.000
c, Mua bàn ghế của Cty Y giá (cả VAT 10%) 13.200, phân bổ 2 năm thanh toán cho Cty Y bằng TGNH.
d, Chi VPP bằng TM: 4.400 (VAT 10%)
Yêu cầu:
1. Tính giá thành SP
2. Lập báo cáo kết quả HĐ KD, thuế TNDN 25%
3. Xác định số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ kết chuyển trong kỳ, số thuế GTGT đầu ra phải nộp.
4. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế
(Đơn vị thực hiện xuất kho theo PP nhập trước xuất trước)
DN A tính thuế GTGT theo PP khấu trừ và kế toán hàng tồn kho theo PP kê khai thường xuyên
Số dư TK 131 (Cty X) 50.000 (Dư có), TK 007: 40.000 USD, TK 1122: 720.000, TK 154: 15.000, TK 155: 100.000 (SL: 5000)
1. Chi phí sx sp M tập hợp trong tháng:
a, NVL xuất kho trực tiếp sản xuất: VLC: 510.000, VLP: 37.800
b, Nhân công trực tiếp sx: Tiền lương: 180.000. Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định
c, Chi phí sx chung: lương phải trả nhân viên: 20.000, trích các khoản theo lương 22%. Khấu hao TSCĐ: 15.000, phân bổ CCDC (dài hạn) 5.000. Chi phí DV phải trả (Cả thuế GTGT 10%): 44.000. Chi phí khác chi TGNH : 18.000
d, Cuối tháng sản xuất hoàn thành nhập kho 40.000 sp, còn 200 sp dở dang. biết sản phẩm dở dang tính theo chi phí NVL trực tiếp
2. Xuất kho thành phẩm M: 1.500 sản phẩm bán trực tiếp cho cty X và 500 sp gửi bán cho cty E theo giá thống nhất (cả thuế GTGT 10%) là 44/sp. Tiền hàng của Cty X được trừ vào số trả trước.
3 Xuất kho thành phẩm M 10.000sp giao cho đại lý P, hoa hồng đại lý được hưởng 10% và 5.000 sp bán trả góp cho công ty S giá bán trả góp 46/sp. Cty S đã thanh toán ngay số tiền gửi ngân hàng 30.000, số còn lại trả chaamj10 tháng. Giá bán thống nhất lô hàng (Cả thuế GTGT 10%) 44/sp.
4. Nhượng bán TSCDDHH nguyên giá: 250.000, hao mòn lũy kế, 30.000, giá bán (Cả thuế GTGT 10%): 220.000, đã thu tiền gửi NH.
5. Cty X yêu cầu giảm giá 10% cho 150 sp kém chất lượng. Sau khi trừ số hàng giảm giá cty X đã thanh toán số tiền hàng còn lại bàng TGNH.
6. Nhập khẩu thiết bị sản xuất giá 20.000USD, thuế nhập khẩu 20%, thuế GTGT 10%. Rút TGNH ngoại tệ theo tỷ giá 18/USD trả người bán. tỷ giá thực tế ngày thanh toán 18.5/USD, nộp thuế nhập khẩu và GTGT bằng chuyển khoản VND, TSCĐ được mua bằng quỹ đầu tư phát triển.
7. Đại lý P đã bán 4000 sp, chuyển trả TGNH sau khi đã trừ hoa hồng đại lý.
8. Thanh lý lãi vay dài hạn cho NH 20.000 bằng TGNH. trong đó lãi vay tính vào CP kinh doanh 5.000, còn lại tính vào giá thành xây dựng cơ bản.
9. Chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ:
a, Lương nhân viên: 20.000, trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định
b, Phân bổ CCDC (dài hạn) 2.200
c, Khấu hao TSCĐ 5.000
d, Chi phí khác chi bằng TM: 19.800 (VAT = 1.800)
10. CP quản lý DN:
a, Lương nhân viên: 30.000, trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định
b, Khấu hao TSCĐ: 4.000
c, Mua bàn ghế của Cty Y giá (cả VAT 10%) 13.200, phân bổ 2 năm thanh toán cho Cty Y bằng TGNH.
d, Chi VPP bằng TM: 4.400 (VAT 10%)
Yêu cầu:
1. Tính giá thành SP
2. Lập báo cáo kết quả HĐ KD, thuế TNDN 25%
3. Xác định số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ kết chuyển trong kỳ, số thuế GTGT đầu ra phải nộp.
4. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế
(Đơn vị thực hiện xuất kho theo PP nhập trước xuất trước)
