Tại 1 doanh nghiệp chuẩn bị lập kế hoạch cho quý 4 năm 2005 ,các tài liệu sau đây đã thu thập được :
1>Tài liệu về doanh thu
-Khối lượng tiêu thụ tháng 10 là 5.000sp , tháng 11 là 6.000sp, tháng 12 là 7.000sp
-Đơn giá bán 30.000đ/sp
-Nợ còn phải thu cuối quý 3 là 30.000.000đ sẽ thu hết trong tháng 10
-Theo kinh nghiệm 70% doanh thu trong tháng sẽ thu ngay bằng tiền mặt,còn lại sẽ thu vào tháng sau
-Khối lượng sản phẩm tiêu thụ tháng 1 năm 2006 là 8.000sp , tháng 2 là 9.000sp.
2)Tài liệu về tồn kho thành phẩm:
-Tồn kho thành phẩm cuối các tháng bằng 20% nhu cầu tiêu thụ tháng sau
3)Tài liệu về nguyên vật liệu phục vụ sản xuất :
-Định mức nguyên vật liệ cho 1 sản phẩm:
+Lượng định mức :5kg/sp
+Giá định mức
.000đ/kg-Định mức tồn kho nguyên liệu cuối các tháng bằng 30% nhu cầu nguyên liệu phục vụ sản xuất tháng sau
-Nợ phải trả cho người bán vào cuối quý 3 là :20.000.000 sẽ trả hết vào tháng 10
-80% chi phí mua nguyên vật liệu trong tháng sẽ trả ngay bằng tiền mặt ,còn lại sẽ trả vào tháng sau
4)Tài liệu về chi phí nhân công trực tiếp :
-Số giờ lao động trực tiếp để sản xuất 1 sp
giờ/sp-Đơn giá 1 ngày công 2.000đ/giờ
5) Taì liệu về chi phí SXC
Biến phí sản xuất chung tính trên một giờ la động trực tiếp :1.500đ/giờ
=>> Biến phí có tính khả biến theo số giờ lao động trực tiếp
-Định phí sản xuất chung hàng tháng:
+Lương quản lý phân xưởng :6.000.000đ
+Khấu hao TSCĐ :4.000.000đ
+Chi phí dịch vụ mua ngoài :2.400.000
=>> Tổng định phí sản xuất chung :12.400.000đ
6)Tài liệ về chi phí BH và chi phí QLDN:
-Biến phí bán àng và quản lý doanh nghiệp 2.500đ/sp =>Biến phí bán hang và quản lý doanh nghiệp có tính khả biến theo số lượng sản phẩm .
-Định phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp hàng tháng :
+Lương quản lý doanh nghiệp 7.000.000đ
+Khấu hao TSCĐ 2.000.000đ
+Các chi phí khác 3.000.000đ
=>> Tổng định phí bán hàng và quản lý doanh nghiệplà 12.000.000đ
7)Tài liệu về vay vốn ngân hàng
-Mua trang thiết bị vào tháng 10 là 30.000.000đ
-Nộp thuế TNDN 5.000.000đ/tháng
-Chia cổ tức 6.000.000đ/tháng
-Trong những tháng thiếu tiền thì vay ngân hàng,vay được thực hiện vào đầu tháng
-Những tháng thừa tiền thì trả nợ vay ngân hàng , trả được thực hiện vào cuối tháng
-Trả lãi vay thực hiện vào cuối mỗi tháng với lãi suất 1%/tháng
-Định mức tồn quỹ tối thiểu hàng tháng là 20.000.000đ
-Nợ vay ngân hàng vào cuối quý 3 là 25.000.000đ sẽ được trả hết trong tháng 10 bất kể thừa tiền hay thiếu tiền
8)Bảng câ đối kế toán vào ngày 30/09/2005 là :
Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền
Tiền 24.000.000 Vay NH 25.000.000
Phải thu KH 30.000.000 Phải trả người bán 20.000.000
Nguyên vật liệu 23.400.000 Nguồn vốn KD 198.500.000
Thành phẩm 27.500.000 Lợi nhuận chưa phân phối 21.400.000
Tái sản cố định 200.000.000
Hao mòn TSCĐ (40.000.000)
Tổng cộng 264.900.000 264.900.000
Yêu cầu : Hoạch định ngân sách cho doanh nghiệp
