Em mới học bảng CĐKT ông thầy đã cho bài như thế này rồi. Chưa bao giờ em làm nhiều nghiệp vụ như thế này cả. Nhìn chắc muốn chết. Em định khoản thì toàn bị sai. Mong ACE giúp đỡ. Em cảm ơn trước. Thanks very much!!!
Y!M: vjsao_08@yahoo.com
Bài tập đây thưa các ACE:
Số dư đầu tháng 12/2008 tại 1 DN như sau:
ĐVT: 1000Đ
1. TK 111: 406.000
2. TK 411: 2.552.000
3. TK 211: 3.018.000
4. TK 213: 916.400
5. TK 214: 1.102.000
- 2141: 812.000
- 2143: 290.000
6. TK 241: 522.000
7. TK 311: 348.000
8. TK 222: 406.000
9. TK 331
- DƯ CÓ (CTY N): 696.000
- DƯ CÓ (CTY M): 139.200
10. TK 334: 116.000
11. TK 333: 139.200
12. TK 315: 243.600
13. TK 112: 928.000
14. TK 129: 58.000
15. TK 121: 290.000
16. TK 131
- DƯ NỢ (CTY V): 348.000
- DƯ NỢ (CTY B): 290.000
17. TK 151: 69.600
18. TK 152: 253.000
19. TK 154: 110.000
20. TK 155: 292.600
21. TK 157: 73.200
22. TK 341: 696.000
23. TK 412 (DƯ CÓ): 92.800
24. TK 414: 255.200
25. TK 421 (DƯ CÓ): 406.000
26. TK 441: 626.400
27. TK 142: 58.000
28. TK 431: 208.800
- 4311: 92.800
- 4312: 116.000
* Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng:
1. Cty V thanh toán toàn bộ số tiền nợ kỳ trước bằng chuyển khoản sau khi trừ đi 1% CK thanh toán
2. Dùng tiền mặt thanh toán hết số còn nợ CNV kỳ trước. trong đó, số tiền CNV đi vắng chưa lĩnh 16.000
3. Số nợ dài hạn đến hạn trả đã thanh toán trong kỳ bằng chuyển khoản là 143.600
4. Dùng TGNH trả bớt nợ cho Cty N 396.000, nộp thuế cho ngân sách 139.200 và trả tiền ngắn hạn 100.000
5. Nhận được giấy báo có của NH về việc Cty L chấp nhận và thanh toán toàn bộ hàng gửi kỳ trước với giá cả thuế GTGT 10% là 110.000
6. Nộp TM vào NH 200.000
7. Đặt trước tiền cho Cty K bằng chuyển khoản 300.000
8. Nhập kho VL chính theo tổng giá thanh toán (Cả thuế GTGT 10%)
- Hàng mua đang đi đường kỳ trước 76.560
- Hàng mua trong kỳ của Cty K 682.000
9. Bộ phận XDCB bàn giao 1 nhà văn phòng theo giá dự toán 480.000. Dự kiến sử dụng trong 16 năm. Công trình này được đầu tư bằng vốn XDCB 300.000, còn lại bằng quỹ đầu tư phát triển
10. Xuất kho VL chính để sx sản phẩm 650.000
11. Phân bổ giá trị CCDC xuất dùng từ kỳ trước vào chi phí sx 15.000, vào chi phí quản lý 6.000, vào chi phí bán hàng 4.400
12. Tính ra tiền lương phải tra CNV:
- Công nhân trực tiếp sx 108.000
- Công nhân quản lý phân xưởng 30.000
- Nhân viên bán hàng 10.000
- Nhân viên QLDN 25.000
13. Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định
14. Trích khấu hao TSCĐ trong kỳ 45.000 trong đó
- TSCĐ ở bộ phận sx 25.000 (khấu hao TSCĐHH 20.000, vô hình 5.000)
- TSCDDHH ở bộ phận bán hàng 4.000
- TSCĐ ở bộ phận quản lý 16.000 (TSCĐHH 14.000, vô hình 2.000)
15. Các chi phí mua ngoài thanh toán bằng TGNH theo tổng giá thanh toán đã bao gồm cả 10% thuế GTGT sử dụng cho:
- sx sản phẩm 19. 690
- bán hàng 6.600
- quản lý DN 15.400
16. Nhượng bán 1 số chứng khoán ngắn hạn, giá gốc 150.000, giá bán 145.000, đã thu bằng chuyển khoản
17. Mua sắm 1 thiết bị sx theo tổng giá thanh toán đã bao gồm 5% thuế GTGT là 378.000, đã trả băng TGNH. TSCĐ này được bù đắp bằng vốn đầu tư XDCB 130.000. còn lại bằng NVKD
18. Số thu thập được chia từ liên doanh theo thông báo của Cty J 50.000
19. Nhập kho 18.000 sản phẩm từ sx, còn 2.000 sản phẩm dở dang
20. Đánh giá lại TS cuối năm: Nguyên giá 240.000, đã khấu hao 60.000, giá đánh giá lại 210.000
21. Xuất kho gửi bán 1.000 sản phẩm cho Cty H với giá cả thuế GTGT 10% là 726.000
22. Tạm ứng cho cán bộ thu mua VL bằng TM 20.000
23. Dùng TM thanh toán cho CNV 70.000
24. Nhượng bán 1 thiết bị quản lý đã thu bằng TM 63.000 (thuế GTGT 3.000). Nguyên giá TSCĐ này là 120.000, hao mòn lũy kế 50.000
25. Tạm phân phối lợi nhuận theo kế hoạch trong tháng:
- Nộp ngân sách 40.000 (đã nộp bằng chuyển khoản)
- Lập quỹ ĐTPT 25.000
- Lập quỹ khen thưởng 15.000
- Lập quỹ phúc lợi 15.000
- Lập quỹ dự phòng TC 15.000
26. Xuất kho bán trực tiếp 5.000 sản phẩm cho Cty B với giá được chấp nhận cả thuế GTGT 10% là 363.000. Chi phí vận chuyển GTGT 5% đã thanh toán bằng TM 6.300
27. Số hàng gửi bán trong kỳ đã được Cty H chấp nhận và thanh toán qua NH sau khi trừ đi 1% CK thanh toán
28. Cty Q trả lại 500 sản phẩm đã mua ở kỳ trước. Dn đã kiểm nhận nhập kho đầy đủ và thanh toán cho Cty Q bằng tiền vay ngắn hạn theo giá cả thuế GTGT 10% của số hàng này là 36.300. Giá vốn số hàng này là 26.600
29. Số chênh lệch đánh giá lại TS được kết chuyển tăng vốn KD
30. Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ
31. Tính ra số dự phòng phải trích trong năm tới:
- Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 10.000
- Dự phòng phải thu khó đòi 15.000
- Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 10.000
Yêu cầu:
1. Tính giá thành sx sản phẩm trong kỳ theo khoản mục, cho biết giá trị SPĐ cuối kỳ tính theo chi phí NVL chính
2. Tính giá thành thực tế sản phẩm kho biết DN sử dụng phương pháp giá bình quân cả kỳ dự trữ và lượng sản phẩm tồn kho đầu kỳ là 5.500 sản phẩm
3. Xác định kết quả tiêu thụ
4. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và phản ánh vào sơ đồ TK
5. Lập bảng CĐKT năm 2008 (Giả sử số dư các TK đầu tháng 12/2008 trùng với số dư đầu năm 2008)
6. Lập báo cáo KQKD.
Y!M: vjsao_08@yahoo.com
Bài tập đây thưa các ACE:
Số dư đầu tháng 12/2008 tại 1 DN như sau:
ĐVT: 1000Đ
1. TK 111: 406.000
2. TK 411: 2.552.000
3. TK 211: 3.018.000
4. TK 213: 916.400
5. TK 214: 1.102.000
- 2141: 812.000
- 2143: 290.000
6. TK 241: 522.000
7. TK 311: 348.000
8. TK 222: 406.000
9. TK 331
- DƯ CÓ (CTY N): 696.000
- DƯ CÓ (CTY M): 139.200
10. TK 334: 116.000
11. TK 333: 139.200
12. TK 315: 243.600
13. TK 112: 928.000
14. TK 129: 58.000
15. TK 121: 290.000
16. TK 131
- DƯ NỢ (CTY V): 348.000
- DƯ NỢ (CTY B): 290.000
17. TK 151: 69.600
18. TK 152: 253.000
19. TK 154: 110.000
20. TK 155: 292.600
21. TK 157: 73.200
22. TK 341: 696.000
23. TK 412 (DƯ CÓ): 92.800
24. TK 414: 255.200
25. TK 421 (DƯ CÓ): 406.000
26. TK 441: 626.400
27. TK 142: 58.000
28. TK 431: 208.800
- 4311: 92.800
- 4312: 116.000
* Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng:
1. Cty V thanh toán toàn bộ số tiền nợ kỳ trước bằng chuyển khoản sau khi trừ đi 1% CK thanh toán
2. Dùng tiền mặt thanh toán hết số còn nợ CNV kỳ trước. trong đó, số tiền CNV đi vắng chưa lĩnh 16.000
3. Số nợ dài hạn đến hạn trả đã thanh toán trong kỳ bằng chuyển khoản là 143.600
4. Dùng TGNH trả bớt nợ cho Cty N 396.000, nộp thuế cho ngân sách 139.200 và trả tiền ngắn hạn 100.000
5. Nhận được giấy báo có của NH về việc Cty L chấp nhận và thanh toán toàn bộ hàng gửi kỳ trước với giá cả thuế GTGT 10% là 110.000
6. Nộp TM vào NH 200.000
7. Đặt trước tiền cho Cty K bằng chuyển khoản 300.000
8. Nhập kho VL chính theo tổng giá thanh toán (Cả thuế GTGT 10%)
- Hàng mua đang đi đường kỳ trước 76.560
- Hàng mua trong kỳ của Cty K 682.000
9. Bộ phận XDCB bàn giao 1 nhà văn phòng theo giá dự toán 480.000. Dự kiến sử dụng trong 16 năm. Công trình này được đầu tư bằng vốn XDCB 300.000, còn lại bằng quỹ đầu tư phát triển
10. Xuất kho VL chính để sx sản phẩm 650.000
11. Phân bổ giá trị CCDC xuất dùng từ kỳ trước vào chi phí sx 15.000, vào chi phí quản lý 6.000, vào chi phí bán hàng 4.400
12. Tính ra tiền lương phải tra CNV:
- Công nhân trực tiếp sx 108.000
- Công nhân quản lý phân xưởng 30.000
- Nhân viên bán hàng 10.000
- Nhân viên QLDN 25.000
13. Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định
14. Trích khấu hao TSCĐ trong kỳ 45.000 trong đó
- TSCĐ ở bộ phận sx 25.000 (khấu hao TSCĐHH 20.000, vô hình 5.000)
- TSCDDHH ở bộ phận bán hàng 4.000
- TSCĐ ở bộ phận quản lý 16.000 (TSCĐHH 14.000, vô hình 2.000)
15. Các chi phí mua ngoài thanh toán bằng TGNH theo tổng giá thanh toán đã bao gồm cả 10% thuế GTGT sử dụng cho:
- sx sản phẩm 19. 690
- bán hàng 6.600
- quản lý DN 15.400
16. Nhượng bán 1 số chứng khoán ngắn hạn, giá gốc 150.000, giá bán 145.000, đã thu bằng chuyển khoản
17. Mua sắm 1 thiết bị sx theo tổng giá thanh toán đã bao gồm 5% thuế GTGT là 378.000, đã trả băng TGNH. TSCĐ này được bù đắp bằng vốn đầu tư XDCB 130.000. còn lại bằng NVKD
18. Số thu thập được chia từ liên doanh theo thông báo của Cty J 50.000
19. Nhập kho 18.000 sản phẩm từ sx, còn 2.000 sản phẩm dở dang
20. Đánh giá lại TS cuối năm: Nguyên giá 240.000, đã khấu hao 60.000, giá đánh giá lại 210.000
21. Xuất kho gửi bán 1.000 sản phẩm cho Cty H với giá cả thuế GTGT 10% là 726.000
22. Tạm ứng cho cán bộ thu mua VL bằng TM 20.000
23. Dùng TM thanh toán cho CNV 70.000
24. Nhượng bán 1 thiết bị quản lý đã thu bằng TM 63.000 (thuế GTGT 3.000). Nguyên giá TSCĐ này là 120.000, hao mòn lũy kế 50.000
25. Tạm phân phối lợi nhuận theo kế hoạch trong tháng:
- Nộp ngân sách 40.000 (đã nộp bằng chuyển khoản)
- Lập quỹ ĐTPT 25.000
- Lập quỹ khen thưởng 15.000
- Lập quỹ phúc lợi 15.000
- Lập quỹ dự phòng TC 15.000
26. Xuất kho bán trực tiếp 5.000 sản phẩm cho Cty B với giá được chấp nhận cả thuế GTGT 10% là 363.000. Chi phí vận chuyển GTGT 5% đã thanh toán bằng TM 6.300
27. Số hàng gửi bán trong kỳ đã được Cty H chấp nhận và thanh toán qua NH sau khi trừ đi 1% CK thanh toán
28. Cty Q trả lại 500 sản phẩm đã mua ở kỳ trước. Dn đã kiểm nhận nhập kho đầy đủ và thanh toán cho Cty Q bằng tiền vay ngắn hạn theo giá cả thuế GTGT 10% của số hàng này là 36.300. Giá vốn số hàng này là 26.600
29. Số chênh lệch đánh giá lại TS được kết chuyển tăng vốn KD
30. Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ
31. Tính ra số dự phòng phải trích trong năm tới:
- Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 10.000
- Dự phòng phải thu khó đòi 15.000
- Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 10.000
Yêu cầu:
1. Tính giá thành sx sản phẩm trong kỳ theo khoản mục, cho biết giá trị SPĐ cuối kỳ tính theo chi phí NVL chính
2. Tính giá thành thực tế sản phẩm kho biết DN sử dụng phương pháp giá bình quân cả kỳ dự trữ và lượng sản phẩm tồn kho đầu kỳ là 5.500 sản phẩm
3. Xác định kết quả tiêu thụ
4. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và phản ánh vào sơ đồ TK
5. Lập bảng CĐKT năm 2008 (Giả sử số dư các TK đầu tháng 12/2008 trùng với số dư đầu năm 2008)
6. Lập báo cáo KQKD.
