Em đang làm bài kiểm tra, nhưng ko chắc chắn về cách tính của mình lắm.mong anh chị giúp em với ah! Em xin cám ơn nhiều nhiều!Bài 1: Hãy xác định các khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế và thu nhập chịu thuế:
1. DN mua ô tô NG 300 triệu dự tính sử dụng trong vòng 10 năm,cơ quan thuế tính 8 năm.
2. DN mua một dây chuyền công nghệ sản xuất 200 triệu dự tính khấu hao 5 năm, Dn tính khấu hao nhanh theo tỷ lệ 40 % giá trị còn lại trong 3 năm và 2 năm cuối tính theo đường thẳng.CQ thuế tính Kh theo đường thẳng.
3. Doanh số của DN 100 triệu, chi phí quảng cáo của DN là 20 triệu.
4. DN trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ 15 triệu, cơ quan thuế không chấp nhận việc trích trc chi phí của DN.
5. DN thu đc tiền cho thuê nhà trong 10 năm, khách hàng trả trc 5 năm số tiền trả trước là 50 triệu (giả sử hợp đồng thuê từ đầu năm 1/1, khấu hoa TSCĐ thuê 1 năm 5 triệu), CQ thuế tính số thuế thu nhập trả 1 lần.
6. Năm nay sau khi kiểm tra DN thấy ghi sót một TSCĐ chưa trích KH với NG 60 triệu đơn vị tính sd trong 5 năm. CQ thuế tính 6 năm (TSCĐ ma năm trước)
Yêu cầu: Xác định số chênh lệch tạm thời chịu thuế và chênh lệch tạm thời đc khấu trừ. chênh lệch vĩnh viễn. Xđ Tài sản thuế TNDN hoãn lại và thuế TNDN hoãn lại phải trả.
Bài 2: Một DN có tình hình như sau: (Năm 2006)
1. Dn đã tính tổng DN 300 triệu, giá vốn 100 tr, chi phí QLDN 100tr
2. DN mua TSCĐ A với NG 180tr, CQ thuế tính 5 năm. DN tính 4 năm, và TSCĐ H 240 triệu, CQ thuế tính 6 năm, DN tính 4 năm.
3. Dn mua TSCĐ B với NG 40triệu, CQ thuế tính 4 năm DN tính 5 năm. Và TSCĐ M NF 60 triệu, cơ quan thuế tính 4 năm. DN tính 6 năm.
4. Sang năm 2007
Phát sinh thêm các nghiệp vụ ở bài 1
5. Sang năm 2008 nghiệp vụ trích trước đã thực tế phát sinh.
Hãy xác định các khoản chênh lệch chịu thuế và hoàn lại của các năm.
Hạch toán và ghi vào sổ các TH trên oet các năm 2006.2007.2008.2009
Nguyên văn đề kiểm tra đây ah,các bác, các anh các chị, các em nào cao tay giải hộ em nhé, em xin cám ơn và hậu tạ rất nhiều
