Bài tập số 3
Tại ngân hàng TMCP Á Châu - thành phố Hồ Chí Minh trong ngày 15/3 / Y có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1. Nhận được từ Ngân hàng TMCP Sài Gòn - Thành phố Hồ Chí Minh Uỷ nhiệm thu kèm theo hón đơn. Uỷ nhiệm thu do công ty điện lực (TK tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn) lập đòi tiền điện Công ty X, số tiền trên ủy nhiệm thu là 56.000.000 đồng.
2. Doanh nghiệp An Bình Gửi ủy nhiệm chi số tiền là 48.000.000 đồng trả tiền hàng cho công ty xuất khẩu thực phẩm, có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng Công thương chi nhánh 3.
3. Công ty Thăng Hoa nộp Ủy nhiệm thu kèm hóa đơn bán hàng có số tiền là 130.000.000 đồng nhờ NH thu tiền từ Công Ty Đắc Lợi (có TK tại NH Ngoại thương - Chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh).
4. Công ty Tài Lộc nộp ủy nhiệm kèm theo hóa đơn bán hàng có số tiền là 200.000.000 đồng nhờ NH thu tiền từ Doanh nghiệp An Bình.
Yêu cầu: Xử lý và định khoản các dịch vụ kinh tế phát sinh trên.
Biết rằng:
Tại ngân hàng TMCP Á Châu - thành phố Hồ Chí Minh trong ngày 15/3 / Y có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1. Nhận được từ Ngân hàng TMCP Sài Gòn - Thành phố Hồ Chí Minh Uỷ nhiệm thu kèm theo hón đơn. Uỷ nhiệm thu do công ty điện lực (TK tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn) lập đòi tiền điện Công ty X, số tiền trên ủy nhiệm thu là 56.000.000 đồng.
2. Doanh nghiệp An Bình Gửi ủy nhiệm chi số tiền là 48.000.000 đồng trả tiền hàng cho công ty xuất khẩu thực phẩm, có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng Công thương chi nhánh 3.
3. Công ty Thăng Hoa nộp Ủy nhiệm thu kèm hóa đơn bán hàng có số tiền là 130.000.000 đồng nhờ NH thu tiền từ Công Ty Đắc Lợi (có TK tại NH Ngoại thương - Chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh).
4. Công ty Tài Lộc nộp ủy nhiệm kèm theo hóa đơn bán hàng có số tiền là 200.000.000 đồng nhờ NH thu tiền từ Doanh nghiệp An Bình.
Yêu cầu: Xử lý và định khoản các dịch vụ kinh tế phát sinh trên.
Biết rằng:
- Đầu ngày 15/3 / Y: TK TGKKH DN An Bình (TK 4211) dư có là 100.000.000 đồng. Các tài khoản có khác liên quan khác đều có số dư để hoạch toán.
- Phí dịch vụ thanh toán trong nước là 0,02% trên tổng giá trị giao dịch (chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng) Thuế xuất thuế giá trị gia tăng là 10%. Ngân hàng thu phí dịch vụ tối thiếu là 20.000 đồng. Giả sử NH chỉ thu phí khi chuyển tiền khác hệ thống. Phí nhờ thu trong nước thu ngay khi phát sinh nghiệp vụ.
- Các Ngân hàng khác hệ thống trên địa bàn TP.HCM có tham gia thanh toán bù trừ.
- Bài tập số 4
Tại ngân hàng TMCP Việt Á - thành phố Hồ Chí Minh trong ngày 15/5 / Y có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1.Công ty Đất Việt nộp vào ngân hàng các tờ séc:
- Séc số AH 10046 có số tiền 60.000.000 đồng do Công ty bưu chính viễn thông , phát hành ngày 5/5/Y yêu cầu được lĩnh tiền mặt.
- Séc số BA 00048 số tiền 120.000.000 đồng do Công ty cấp nước, có tài khoản tại ngân hàng công thương Việt Nam chi nhánh 3 - thành phố HCM, phát hành ngày 4/5 / Y cho Công ty điện lực, Công ty điện lực chuyển nhượng cho Công ty Đất Việt ngày 6/5 / Y. Tờ séc có xác nhận của ngân hàng Công thương chi nhánh 3.
- Séc số CH 01057 số tiền 70.000.000 đồng do cửa hàng vi tính BTX ngày 12/5 / Y thanh toán bằng chuyển khoản cho Công ty Đất Việt.
2. Ông Phước An nộp tờ trình báo về việc mất tờ séc số CA 12355, số tiền 100.000.000 đồng do Công ty Nông sản xuất phát hành ngày 15/5.
3. Công ty nông sản nộp từ séc số AG 04651 chỉ phép chuyển khoản, số tiền 250.000.000 đồng do Công ty xuất nhập khẩu B, có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng Ngoại thương thành phố Hồ Chí Minh phát hành ngày 15/2 / Y.
Yêu cầu: Xử lý và định khoản theo thứ tự các nghiệp vụ trên.
Biết rằng:
1. Các tài khoản có liên quan đều có đủ số dư để hoạch toán.
2. Các NH thỏa thuận séc có xác nhận của NH sẽ được ghi có ngay tại NH thu hộ, séc không có xác nhận của ngân hàng NH phải được NH thanh toán ghi nợ tài khoản của người phát hành séc trước khi thanh toán cho người thụ hưởng.
3. Các NH khác hệ thống trên địa bàn TP.HCM đều có tham gia thanh toán bù trừ.
